UTII: procediment de sol·licitud, informes, pros i contres

2025 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2025-01-24 13:13

Qualsevol empresari que iniciï el seu propi negoci pot triar un sistema fiscal de manera independent. Per a això, es tenen en compte els requisits de les autoritats locals, la direcció de l'activitat i els ingressos del treball prevists. El sistema UTII es considera una opció ideal per als empresaris novells que prefereixen treballar en l'àmbit de la prestació de serveis a la població o al detall. Quan s'utilitza aquest mode, es substitueixen diverses tarifes per un tipus d'impost. Es considera fàcil de calcular i tampoc canvia amb el temps. No es veu afectat per l'import dels ingressos rebuts.

Matisos del sistema

Tots els aspirants a emprenedors haurien d'entendre els diferents règims fiscals que es permeten utilitzar en la línia de negoci escollida. Com funciona el sistema UTII? Les principals característiques del mode inclouen:

• el càlcul de la tarifa es basa en un indicador físic especial, una rendibilitat estimada i coeficients regionals;
• el tipus impositiu es manté sense canvis si l'indicador físic no canvia;
• La taxa s'haurà de pagar trimestralment;
• un cop al trimestre, es presenta una declaració al Servei Federal d'Impostos;
• com a indicador físicpot ser la mida de l'espai comercial o el nombre de seients en el transport de passatgers.

L'impost d'aquest règim es considera fàcil de calcular, per la qual cosa els empresaris sovint decideixen fer els càlculs i omplir la declaració pel seu compte. Això us permet estalviar una quantitat important de diners contractant un comptable.

Quins impostos s'estan substituint?

El sistema UTII ofereix als emprenedors l'oportunitat de pagar només una quota. Substitueixen altres tipus d'impostos, que inclouen:

• impost sobre la renda i impost sobre la renda de les persones físiques;
• impost sobre la propietat utilitzada en el curs comercial;
• IVA.

L'ús d'aquest sistema té pros i contres. Molt sovint, els representants de les petites i mitjanes empreses trien el sistema fiscal simplificat i UTII. Amb l'ajuda d'aquests règims, és possible reduir significativament la càrrega fiscal, així com simplificar la comptabilitat de les empreses.

Pros del règim

Els principals avantatges del sistema inclouen:

• El sistema fiscal UTII el poden aplicar tant els empresaris individuals com les empreses;
• simplifica significativament el procés de conservació de registres, ja que fins i tot el propi empresari pot omplir la declaració;
• l'import de l'impost pagat al pressupost no depèn de cap manera dels beneficis rebuts, per tant, amb uns ingressos importants, un empresari pot pagar una petita quantitat de fons;
• substituït per una única taxa d'impostos una mica complexos, que redueix encara més la càrrega fiscal;
• siun empresari no fa negocis durant un trimestre, llavors només és possible calcular l'impost sobre la base del període de temps realment treballat.

A causa d'aquests avantatges, molts emprenedors, ja siguin novells o empresaris experimentats, prefereixen emetre UTII.

Defectes del sistema

Tot i que UTII té molts avantatges innegables, destaquen alguns desavantatges d'aquest règim. Aquests inclouen:

• si les empreses o els empresaris individuals treballen amb empreses que apliquen l'IVA, no es podran reduir costos mitjançant la devolució de l'IVA;
• hi ha nombrosos requisits per als empresaris individuals i les empreses que vulguin canviar a aquest mode;
• una quantitat fixa d'impost es considera no només un avantatge, sinó també un menys, ja que si un empresari no té ingressos d'activitats, encara haurà de transferir l'import degut dels fons al Servei Federal d'Impostos;
• cal registrar-se directament al lloc escollit per fer negocis.

Aquestes mancances fan que no tots els empresaris puguin aprofitar el règim simplificat.

Qui pot transferir-se?

Abans de sol·licitar la transició a aquest règim, hauríeu d'estudiar els codis OKVED que pertanyen a UTII. Només en aquest cas, podràs entendre en quin àmbit d'activitat pots treballar per passar a aquest sistema fiscal. Els principals contribuents d'aquest impost són les empreses que operen en l'àmbit del comerç, la prestació de serveis a la població o el transport de viatgers.

No funcionaràutilitza el mode en les condicions següents:

• l'empresa és gran, per la qual cosa obté un benefici significatiu de les seves activitats;
• l'empresa dóna feina a més de 100 persones en un any;
• empresari especialitzat en restauració, educació, medicina o serveis assistencials;
• a l'empresa més del 25% del capital autoritzat pertany a altres empreses;
• no es permet canviar a UTII per a empreses especialitzades en el lloguer de gasolineres;
• el comerç es realitza en una sala amb una superfície de més de 150 metres quadrats. m.

Per tant, abans de començar a treballar, cal valorar la possibilitat d'utilitzar el sistema UTII per calcular l'impost.

Com anar?

Des de l'any 2013, el pas a aquest règim pot ser realitzat per cada emprenedor de manera voluntària. Només es pot utilitzar el sistema si l'àmbit d'activitat escollit compleix els requisits del règim. La transició és possible en les situacions següents:

• si només es registra una LLC o un empresari individual, cal sol·licitar la transició a aquesta modalitat dins dels 5 dies posteriors al registre;
• si un emprenedor treballa sobre la base del bàsic, la transició a UTII es permet en qualsevol moment;
• si un empresari individual treballa amb altres modalitats, per exemple, amb PSN o STS, la transició només es permet des de principis d'any, per tant, abans del 15 de gener, s'ha d'enviar una notificació corresponent a la Federal Servei d'impostos.

La violació d'aquests requisits pot comportar que l'empresari ho faciportat a la responsabilitat. Si no notifica oportunament als empleats del Servei Federal d'Impostos sobre la transició a un règim simplificat, haurà de calcular molts impostos en funció de l'OSNO.

Quan es perd el dret d'utilitzar UTII?

Cada emprenedor ha d'entendre el sistema UTII i el procediment per a la seva aplicació. En algunes situacions, les empreses i els empresaris individuals poden perdre el dret a utilitzar aquest sistema. Això és possible en els casos següents:

• empresa deixa de treballar en activitats que compleixen amb aquest règim;
• incompliment de la condició bàsica per treballar a UTII;
• la regió decideix abandonar aquest règim.

Si les empreses o els empresaris individuals per diversos motius perden el dret a utilitzar el sistema UTII, hauran d'enviar una notificació pertinent al Servei Federal d'Impostos en un termini de 5 dies, sobre la base del qual el contribuent queda donat de baixa.

Activitats principals

El sistema d'impostos UTII per a una LLC només és adequat si l'empresa tria activitats adequades per treballar. El mateix requisit s'aplica als empresaris individuals. El mode s'utilitza més sovint en les situacions següents:

• prestació de serveis domèstics;
• arrendament d'aparcament;
• emmagatzematge de cotxes en aparcament de pagament;
• transport de passatgers i mercaderies, però l'empresa no hauria de tenir més de 20 vehicles matriculats;
• comerç minorista, però l'àrea de venda no pot superar els 150 metres quadrats. m;
• reparació,servei o rentat de cotxes;
• comerç sense un pis comercial;
• prestar serveis veterinaris;
• venda de productes a través de punts de venda no estacionaris;
• provisió d'habitatge d'ús temporal, però la superfície del local no pot ser superior a 500 metres quadrats. m;
• distribuir anuncis amb diferents estructures o vehicles;
• llogar un terreny on hi haurà una organització comercial o un establiment de restauració.

Podeu trobar una llista completa d'activitats a l'art. 346,26 NK.

Normes de funcionament

STS i UTII es consideren els sistemes fiscals més populars. Si un empresari tria un impost imputat, té en compte les regles d'activitat:

• empreses i empresaris individuals poden crear de manera independent les seves pròpies polítiques comptables úniques;
• durant el càlcul es té en compte el rendiment bàsic calculat per a cada tipus d'activitat i també es té en compte un indicador físic especial;
• necessàriament un empresari ha de tenir un llibre de caixa;
• La combinació d'UTII amb altres règims està permesa.

La combinació del sistema general i UTII s'utilitza més sovint. En aquest cas, l'empresa per a una determinada línia de treball pot calcular l'IVA en col·laboració amb les principals contraparts.

Quan és beneficiós utilitzar el sistema?

El sistema fiscal UTII té molts avantatges importants per a cada empresari o cap d'empresa. Però no sempre ho és l'ús d'aquest modebeneficiós. És recomanable utilitzar-lo només en les situacions següents:

• l'activitat d'un empresari és rendible, de manera que el seu benefici creix regularment, però l'impost es manté sense canvis, la qual cosa permet obtenir un benefici net important;
• obrir una petita empresa, de manera que no cal fer front a una comptabilitat complexa i a la preparació d'informes específics i nombrosos;
• Per als emprenedors de nova creació, l'elecció d'aquest sistema es considera òptima, ja que al principi poden calcular l'impost de manera independent, així com elaborar declaracions, que reduiran el cost de la remuneració d'un comptador professional.

Però abans de sol·licitar la transició a aquest règim al Servei Federal d'Impostos, s'ha d'assegurar que l'activitat prevista serà realment rendible. Això es deu al fet que encara que hi hagi una pèrdua, hauràs de pagar un impost calculat correctament, ja que no depèn dels beneficis rebuts. Per tant, al principi, els emprenedors solen treballar segons l'OSNO. La transició del sistema comú a UTII es pot dur a terme en qualsevol època de l'any, de manera que després de rebre el benefici òptim, podeu utilitzar el règim simplificat.

Normes de pagament d'impostos

Abans de canviar a UTII, tots els emprenedors han d'entendre les regles d'informació i càlcul d'impostos. S'utilitza més sovint en UTII al detall. Les regles per pagar l'impost imputat inclouen:

• el període impositiu és d'un trimestre;
• els fons es paguen abans del dia 20 del mes següent al final del trimestre;
• a més, cada tres mesos s'ha de presentar una declaració per aquest règim al Servei Federal d'Hisenda;
• Si el dia representat per la data de venciment és un cap de setmana o festiu, la data de venciment s'avança un dia laborable.

Si es detecta un retard fins i tot en un dia, l'empresari haurà de pagar una multa i sancions. Per tant, els empresaris haurien d'abordar les seves obligacions de manera responsable per a la transferència oportuna dels impostos.

Matisos d'elaboració i presentació d'una declaració

Omplir la declaració UTII es considera un procés senzill i ràpid. Per tant, sovint el procediment és implementat directament per l'empresari. La informació següent s'inclou en aquest document:

• informació sobre l'empresari;
• data de generació de la documentació;
• retorn bàsic;
• coeficients establerts per les autoritats locals de cada regió;
• càlcul d'impostos;
• import immediat de la quota a pagar abans de la data de venciment.

Omplir la declaració UTII es pot fer mitjançant programes especials emesos directament pel Servei Federal d'Impostos. En aquests programes, n'hi ha prou amb introduir la informació necessària sobre l'indicador físic, la rendibilitat bàsica i els coeficients regionals per tal que es realitzi el càlcul automàtic. Després d'això, el programa omple les línies principals de la declaració.

Amb l'ajuda d'aquest programa, podeu imprimir fàcilment la declaració acabada o enviar-la electrònicament. Informar sobre UTII és senzill iràpid d'omplir. La documentació completada s'ha de presentar abans del dia 20 del mes següent a la finalització del trimestre. Si l'informe no s'envia al departament del Servei Federal d'Impostos dins dels terminis establerts, aquesta és la base per al càlcul de multes i sancions.

Com es calcula?

L'impost es calcula a partir d'una fórmula especial. S'hi introdueix informació sobre quines característiques té l'àmbit d'activitat seleccionat. Per exemple, si UTII s'utilitza per al comerç minorista, s'hauria d'utilitzar la mida del sòl comercial com a indicador físic.

Durant el càlcul, s'utilitza la fórmula següent:

import de l'impost=(rendibilitat bàsica del negociK1 (coeficient d'ajust)K2 (coeficient local establert per l'administració autonòmica)indicador físic de l'empresa / nombre de dies en un mesnombre real de dies en un mes durant el qual l'empresari va treballar a la direcció seleccionadatipus impositiu.

El tipus impositiu és del 15% estàndard, però les autoritats locals de cada regió, si cal, poden reduir aquesta xifra. La tarifa es pot calcular de manera independent o amb l'ajuda de calculadores especials.

Es pot reduir la tarifa?

Qualsevol empresari vol reduir la càrrega fiscal de diverses maneres per pagar una quantitat menor. Quan utilitzeu UTII, podeu utilitzar alguns trucs per reduir l'impost pagat. Aquests inclouen els mètodes següents:

• si un emprenedor treballa sense la implicació dels empleats, podeu reduirla base imposable de l'impost imputat del 100% de les contribucions pagades al Fons de Pensions i altres fons;
• si hi ha almenys un treballador assalariat pel qual l'empresari paga fons al PF i altres fons, la base imposable només es pot reduir en un 50% de les cotitzacions transferides.

Hi ha moltes maneres il·legals en què els empresaris sense escrúpols redueixen l'import dels impostos. Tots ells incompleixen els requisits de la llei, per tant, si es detecten aquestes accions, els emprenedors són responsables. S'utilitza com a càstig no només una multa important, sinó també la suspensió d'activitats. Quan s'amaguen els ingressos a una escala especialment gran, fins i tot es pot donar presó.

Riscos d'activitat

Quan escolliu UTII, un emprenedor s'ha de preparar per a alguns riscos. Aquests inclouen:

• Encara que l'activitat no generi cap ingressos, serà impossible presentar una declaració zero, per la qual cosa, en tot cas, hauràs d'abonar un import fix al pressupost.
• Si les condicions canvien durant el treball, de manera que l'empresari individual no podrà aplicar UTII, haureu de canviar a OSNO o STS en un termini de 5 dies després d'infringir les condicions per utilitzar UTII.
• Si es selecciona una activitat que no compleix amb aquest règim, serà impossible utilitzar el sistema, però si l'empresari presenta declaracions UTII i paga un impost imputat, aleshores si es detecta una infracció d'aquest tipus, el els empleats del Servei Federal d'Impostos tornaran a calcular, així que ho haureu de ferpagar impostos addicionals al Servei Federal d'Impostos sota l'OSNO.

L'ús d'aquest mode l'ha de fer cada emprenedor amb extrema precaució per no afrontar les conseqüències negatives de l'ús d'UTII.

Com s'atura el treball a UTII?

Cada empresari pot aplicar aquest sistema fiscal de manera voluntària. Si es pren la decisió de canviar a un altre règim, per a això cal presentar la sol·licitud necessària al departament del Servei Federal d'Impostos de manera oportuna.

Les organitzacions presenten una sol·licitud al servei d'impostos en la forma d'UTII-3, però els empresaris individuals elaboren una sol·licitud en la forma d'UTII-4. La documentació es transfereix dins dels 5 dies posteriors a la finalització del treball a UTII. En cas d'incompliment d'aquest requisit, la direcció del Servei Federal de Tributs podrà decidir sobre la necessitat de recalcular l'impost per a tot el període de treball de l'empresari en règim simplificat.

Conclusió

UTII es considera un règim fiscal assequible i interessant. Aquest sistema pot ser utilitzat tant per emprenedors com per diverses organitzacions. Per utilitzar el mode, s'han de complir determinats requisits i condicions. Un únic impost substitueix diversos tipus de comissions, la qual cosa redueix significativament la càrrega fiscal i simplifica la comptabilitat.

Els emprenedors han d'entendre com es calcula correctament l'import de la quota, així com de quina manera es pot reduir. A més de pagar impostos, cal presentar una declaració trimestral al departament de FTS en el formulari prescrit. Només amb una comptabilitat adequada podeu evitar l'acumulació de multes i sancions.