Contribuents PIT (impost sobre la renda a Rússia)

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Els ciutadans de la Federació de Rússia que treballin amb un contracte de treball, prestin serveis en virtut de contractes de dret civil o, per exemple, tinguin ingressos d'un negoci o venda de propietats, poden haver de pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques. A més, els contribuents poden estar obligats a informar sobre els pagaments rellevants al Servei Federal d'Impostos de la Federació Russa. Quines són les característiques del càlcul de l'IRPF? Quines són les especificitats de la interacció dels subjectes del seu pagament amb el Servei Federal d'Impostos de la Federació Russa?

Què és l'impost sobre la renda de les persones físiques o l'impost sobre la renda?

Els contribuents de l'impost sobre la renda de les persones físiques (impost sobre la renda de les persones físiques) transfereixen els pagaments a l'estat en funció dels ingressos rebuts en forma de salaris, compensacions en virtut de contractes de dret civil i beneficis de la venda de propietats. L'impost sobre la renda personal és un pagament que pertany a la categoria de federal. El recull el Servei Federal d'Impostos de la Federació de Rússia en interacció directa amb ciutadans o agents fiscals (la majoria dels ocupadors). Estudiem amb més detall els ingressos específics dels quals els contribuents de la renda personal han de pagar les taxes.

Quin ingressos està subjecte a l'IRPF?

Els ingressos subjectes al pagament en qüestió sónes classifica en 2 grups principals d'ingressos: els que reben els pagadors al territori de la Federació Russa i els que obtenen els ciutadans a l'estranger i estan subjectes a impostos d'acord amb l'impost en qüestió d'acord amb la legislació russa. Federació. Al mateix temps, els contribuents de la renda personal poden tenir l'estatus de resident de la Federació Russa o d'una persona no resident.

Els ingressos generats a Rússia es representen més sovint per:

- com hem assenyalat anteriorment, sou, compensació per transaccions de dret civil, ingressos de la venda de propietats;

- dividends rebuts dins del negoci;

- ingressos d'un empresari individual rebuts en el règim fiscal general;

- beneficis de l'assegurança;

- ingressos de la prestació de propietats amb drets d'autor per al seu ús;

- ingressos per lloguer;

- ingressos de la venda de valors.

Al seu torn, els ingressos rebuts fora de la Federació de Rússia es poden formar a partir, en principi, de les mateixes fonts que els ingressos a la Federació de Rússia: una persona pot treballar a l'estranger, tenir un negoci, comprar i vendre béns immobles, valors.

Alguns tipus de transaccions comercials que impliquen contribuents de l'IRPF no estan subjectes a impostos. Per exemple, són les rendes que s'associen a la compravenda d'immobles en el marc de relacions jurídiques amb participació de familiars propers, si no parlem de relacions laborals entre ells.

Els pagadors de PIT estan representats per diferents categories de ciutadans. Aprèn com la lleidetermina el seu estat.

Categories de contribuents de l'IRPF

Els contribuents de PIT, com hem assenyalat anteriorment, es classifiquen en residents de la Federació Russa i ciutadans que no tenen aquest estatus. Quan una persona pertany a la primera o a la segona categoria?

Els residents fiscals inclouen els ciutadans de la Federació de Rússia i els països estrangers que es quedin a Rússia durant 183 dies o més durant 12 mesos consecutius. Al mateix temps, es considera que el període durant el qual una persona viu a Rússia no té descans si un ciutadà abandona el país durant un màxim de 6 mesos per estudiar o rebre tractament, així com per treballar en empreses dedicades a l'extracció de minerals en jaciments offshore. Els residents fiscals de la Federació Russa són personal militar que exerceix les seves funcions a l'estranger, així com empleats de diverses autoritats enviats en viatge de negocis a l'estranger.

Tarifes PIT

Els contribuents sobre la renda de les persones físiques poden estar obligats a pagar l'impost en qüestió al pressupost de la Federació de Rússia tant amb ingressos en efectiu com amb els presentats en espècie. Al mateix temps, es poden establir tarifes separades per a diferents tipus d'ingressos. En general, l'impost es paga per un import del 13% de la renda del ciutadà. Però es poden establir altres tarifes per al pagament en qüestió. Estudiem-los amb més detall.

Hi ha un tipus d'impost sobre la renda de les persones físiques del 35% dels ingressos. S'aplica si la persona va rebre ingressos:

- en forma de guanys de loteria;

- en forma d'interès dels dipòsits bancaris, si sónsubjecte a l'impost sobre la renda de les persones físiques;

- representat per l'estalvi en interessos pagats en préstecs;

- en forma de pagament per l'ús de recursos financers en circulació de la cooperativa de consum.

L'impost sobre la renda de les persones físiques es pot pagar a un tipus del 30%. S'estableix principalment per a no residents a la Federació Russa. El paga un ciutadà en l'estatus corresponent, si:

: una persona va rebre pagaments a partir de dividends obtinguts com a part d'una participació en el capital d'una empresa, i també sempre que s'estableixi una taxa del 15% per als pagaments corresponents;

: un no resident va treballar i va rebre un sou, sempre que els residents que treballin en les mateixes posicions paguin un impost del 13%.

Una altra opció on sigui possible un tipus de pagament del 30% -quan el contribuent obtingui ingressos d'operacions relacionades amb la compravenda de valors, si no es tracta de rebre dividends- sempre que els drets sobre els contractes corresponents siguin registrat als comptes d'empreses estrangeres.

Possible pagament de l'impost en qüestió per import del 9%. Això és possible si el pagador va rebre ingressos de bons hipotecaris.

Informació de l'impost sobre la renda de les persones físiques

Considerem un aspecte com ara la denúncia dins del pagament en qüestió. En primer lloc, es pot presentar una declaració al Servei Federal d'Impostos, si correspon a una categoria específica de contribuents (3-NDFL). Aquest document conté tota la informació sobre els ingressos d'un ciutadà rebut de diverses fonts.

La declaració 3-NDFL la pot proporcionar el contribuental Servei Federal d'Impostos, tant de manera independent com amb l'assistència del seu empresari. Ambdues opcions són possibles si, per exemple, una persona sol·licita al servei fiscal per emetre una deducció. A més, si el contribuent ha presentat l'impost sobre la renda de 3 persones físiques al Servei Federal d'Impostos, la declaració es pot utilitzar com a base per a la liquidació fiscal addicional o el seu ajust.

En alguns casos, s'exigeix la presentació del document corresponent en un període de temps determinat. Per exemple, els estrangers són una categoria especial de contribuents. 3-NDFL l'ha de proporcionar una persona que tingui la ciutadania d'un altre estat al Servei Federal d'Impostos si interromp les seves activitats a la Federació Russa, que genera ingressos, i abandona el país. Un estranger ha de presentar el document corresponent al Servei Federal d'Impostos un mes abans de la sortida prevista de la Federació Russa.

Contingut de la declaració de l'IRPF de 3 persones

Què indica un ciutadà o persona jurídica contribuent a la declaració de l'impost en qüestió? 3-NDFL conté tota la informació sobre els ingressos que rep una persona, si presenta un document per si mateixa o si l'empresari li fa una declaració. El document pot no indicar els tipus d'ingressos que, d'acord amb la legislació de la Federació de Rússia, no es poden considerar objecte d'impostos.

La declaració recull les dades necessàries per identificar l'entitat que paga l'impost en qüestió. Com, per exemple, el codi del contribuent. 3-NDFL: una declaració que, com hem assenyalat anteriorment, un ciutadà personalment o el seu empresari pot enviar al Servei Federal d'Impostos. Hi ha altres dades significatives per identificar el subjectepagament de l'impost en qüestió. Per exemple, un signe d'un contribuent de l'impost sobre la renda de les persones físiques.

En alguns casos, la denúncia al Servei Federal d'Impostos és proporcionada per una empresa que té la condició d'agent fiscal. Quina és la seva especificitat?

Qui són els agents fiscals?

D'acord amb la legislació de la Federació de Rússia, s'acostuma a atribuir als agents fiscals persones jurídiques i empresaris individuals registrats al Servei Federal d'Impostos i amb l'obligació de calcular l'impost corresponent del contribuent de l'IRPF i transferir-lo al pressupost. Al mateix temps, no importa si les pròpies organitzacions respectives són contribuents de l'IRPF. Molt sovint, les empreses que són empresaris tenen la condició d'agent fiscal. En alguns casos, es pot reconèixer que els llogaters d'immobles propietat de l'estat o dels municipis tenen l'estat rellevant.

Els agents fiscals tenen l'obligació de portar un registre dels ingressos rebuts per les persones físiques dins de determinats períodes de facturació, d'ajudar, en els casos previstos per la llei, a l'obtenció de deduccions fiscals per als ciutadans i a introduir informació sobre aquestes en diferents registres. Els formularis dels documents comptables els elaboren les autoritats competents. Molt sovint: el Servei Federal d'Impostos.

Així, la declaració de l'IRPF, que s'omple en els casos previstos per la llei pel contribuent -IRPF de 3 persones-, és el Servei Federal d'Hisenda qui aprova. Les autoritats fiscals també estan desenvolupant altres formes d'informació sobre el pagament en qüestió. Per exemple, un empresari pot emetre un certificat especial a un empleat, si ho requereix el contribuent corresponent, 2-NDFL. Pot ser útil per a una persona en una varietat de relacions jurídiques. Per exemple,en calcular la deducció, en sol·licitar un préstec bancari, en obtenir un visat a l'ambaixada d'un estat estranger. Això es deu al fet que el certificat 2-NDFL conté informació sobre el sou real d'una persona que rep en una organització que és la seva empresa i, alhora, un agent fiscal.

Les empreses que contracten ciutadans amb contracte laboral tenen una sèrie d'obligacions com a part de la seva declaració al Servei Federal d'Impostos. Per tant, haurien de:

- envieu al Servei Federal d'Impostos els documents sobre els ingressos de les persones físiques, l'import dels impostos calculats sobre la base dels ingressos pertinents - anualment, fins a l'1 d'abril de l'any següent al de la declaració;

- càlculs dels imports de l'impost que l'empresa calcula i reten - trimestralment, fins al final del mes següent al trimestre de l'informe.

El primer document és el mateix certificat de l'IRPF de dues persones. En el segon cas, la font que el contribuent pot proporcionar al Servei Federal d'Impostos per als empleats és el formulari 6-NDFL. Si l'empresa té subdivisions separades, cadascuna d'elles ha d'enviar els documents indicats al Servei Federal d'Impostos al lloc de registre, a les oficines territorials corresponents del Servei Federal d'Impostos. Aquestes obligacions s'apliquen tant als empresaris individuals com a les persones jurídiques.

En alguns casos, els agents fiscals han d'enviar informació sobre empleats i altres persones al Servei Federal d'Impostos com a part de la notificació en format electrònic. Es poden utilitzar diversos tipus de programari per a aquest propòsit. Com, per exemple, el programa "Contribuent". L'impost sobre la renda de les persones físiques amb l'ajuda es pot calcular a partir de diversos tipus d'ingressos d'un ciutadà. Per tant, aquest programari es troba entre les solucions més popularsEmpreses russes.

Hi ha diferents modificacions d'aquest programa. Així, per exemple, els financers de moltes grans empreses en l'estatus de persones jurídiques prefereixen treballar a Taxpayer-YUL, que permet un càlcul efectiu de l'impost sobre la renda de les persones físiques. El programa en qüestió preveu treballar, en primer lloc, amb els formularis d'informació establerts pel Servei Federal d'Impostos de la Federació Russa. Per exemple, "Taxpayer" 6-NDFL, 2-NDFL o 3-NDFL us permet formar amb la mateixa rapidesa i eficàcia. Explorem altres avantatges d'aquest programa amb més detall.

Programari "Taxpayer-LE": característiques i avantatges

La característica principal del programari en qüestió, que permet generar diversos tipus d'informes - 2-NDFL, 3-NDFL o 6-NDFL - el "Taxpayer-LE" ofereix la possibilitat tant automàtica com entrada manual de dades. Per tant, tant un financer experimentat com un novell poden treballar-hi.

L'avantatge més important del programari corresponent és que és gratuït. Aquest programa és emès per divisions especialitzades del Servei Federal d'Impostos de la Federació Russa. Per generar un formulari d'informes actualitzat per enviar-lo al Servei Federal d'Impostos (per exemple, 6-NDFL), el "Contribuent-LE" ha de tenir bases de dades actualitzades dels formularis pertinents. Per fer-ho, es recomana actualitzar el programa periòdicament baixant la seva darrera versió des del lloc web del Servei Federal d'Impostos.

Entre les característiques més destacades del programari en qüestió:

- la presència d'un calendari integrat del financer;

- la presència a la seva interfície d'un còmode "Asistent de documents", amb el qual podeu crearinformes;

: la capacitat de mantenir registres de diversos contribuents o agents;

: disponibilitat de directoris de codis KBK, OKVED, OKUN.

PIT i deduccions

Considereu un altre aspecte notable de l'impost en qüestió: les deduccions. El fet és que els contribuents de la renda personal poden:

: reduir l'impost a costa dels costos que es van registrar en el mateix període de reportatge en què es van rebre els ingressos;

: retorna una part de l'IRPF del pressupost.

En ambdós casos, l'ús de mecanismes de deducció garantit per la legislació de la Federació Russa.

En el primer cas, quan es tracta de reduir l'IRPF sobre les despeses, la deducció funciona de la mateixa manera que el mecanisme de reducció de l'impost sobre la renda en una organització comercial. Els empresaris individuals treballen segons aquest esquema: redueixen l'impost sobre la renda de les persones físiques calculats pels costos que caracteritzen el negoci. Les deduccions corresponents s'anomenen professionals. Segons el segon esquema, les deduccions s'ofereixen als individus: patrimonial, social, estàndard.

Els principis per calcular les deduccions del primer o segon tipus són molt diferents. Com hem assenyalat anteriorment, les deduccions professionals impliquen que el contribuent té despeses de l'IRPF. S'han de documentar. Si no és així, es poden utilitzar les deduccions fixes previstes per la legislació de la Federació Russa. Les deduccions socials i patrimonials també impliquen que el contribuent té despeses prèvies: per a l'educació, el tractament i la compra de béns immobles. En funció del seu valor, la quantitat a la qual té dret un ciutadàretorn del pressupost. L'import de la deducció corresponent també depèn en gran mesura dels ingressos del ciutadà, dels quals paga inicialment l'IRPF.

Les deduccions estàndard són una categoria especial de compensació. Es meriten si un ciutadà té un determinat estatus. El seu valor també depèn dels ingressos de la persona, però cal tenir en compte que les deduccions corresponents són relativament petites en volum. Perquè un ciutadà, en principi, pugui tenir feina -i les deduccions socials requerides, molt probablement, podrà rebre de l'estat íntegrament.

Els contribuents PIT reben deduccions segons diferents règims. Per exemple, la compensació immobiliària es pot emetre tant al final de l'any fiscal com en la forma de l'oportunitat de no pagar legalment l'impost sobre la renda de les persones físiques en el període d'informe actual. Deducció: una preferència fiscal, que l'estat proporciona en una quantitat limitada. Per tant, si, de nou, parlem de compensació de propietat: el seu límit és de 260 mil rubles. Al mateix temps, si una persona va comprar béns immobles, per als quals es calcula la deducció, amb una hipoteca, també pot comptar amb una devolució de l'impost sobre la renda de les persones físiques per un import de fins a 390 mil rubles a partir dels interessos del préstec corresponent.

Declaració 3-NDFL: un dels documents principals per processar la deducció. En el cas general, és compilat pel contribuent de manera independent, de vegades amb l'assistència de l'empresari o d'una organització especialitzada que ofereixi serveis d'informació al Servei Federal d'Impostos. Per a la deducció, també pot ser necessari aportar documents bancaris, dades personalscontribuent, omplint una sol·licitud al servei tributari. Es pot sol·licitar una llista completa de les fonts necessàries per tramitar la compensació adequada a l'oficina territorial del Servei Federal d'Impostos.

Val la pena assenyalar que, en el cas general, només els residents de la Federació Russa poden rebre deduccions. És a dir, segons l'impost, que es calcula a un tipus del 13%. En alguns casos, és possible compensar les deduccions previstes per la legislació de la Federació de Rússia i l'obligació d'un ciutadà de pagar impostos a l'estat. Per regla general, això requereix que les despeses del ciutadà que donen dret a una deducció, així com els ingressos en funció dels quals es calcula l'IRPF, es reflecteixin en els documents del mateix període impositiu. Els aclariments necessaris sobre aquest règim també s'han de demanar directament al Servei Federal d'Impostos.

CV

Per tant, l'impost sobre la renda de les persones físiques o l'impost sobre la renda es refereix als pagaments federals i es cobra sobre els ingressos dels ciutadans generats com a conseqüència de les seves activitats laborals, empresarials i altres relacionades amb les relacions de dret civil. Els contribuents de l'impost sobre la renda personal es divideixen en 2 categories principals: residents a la Federació de Rússia i persones que no tenen aquest estatus. Aquests últims paguen l'impost en qüestió a un tipus incrementat. S'estableixen determinats imports de l'impost sobre la renda de les persones físiques per a tipus específics d'ingressos que reben els ciutadans.

Pel que fa a la condició jurídica del pagador de l'IRPF, pot ser una persona física o un empresari individual. En el primer cas, la necessitat de pagar l'IRPF d'una persona pot sorgir a causa del cobrament d'un sou, una compensació en virtut d'una transacció de dret civil, una vendapropietat. Els empresaris individuals paguen l'IRPF si treballen segons el règim fiscal general. Si estan donats d' alta al sistema fiscal simplificat o UTII, és possible que no se'ls passi l'obligació de pagar l'IRPF..

És possible que els subjectes del pagament de l'impost sobre la renda personal hagin d'informar al Servei Federal d'Impostos de la Federació de Rússia sobre els ingressos rebuts, per interactuar amb el servei fiscal sobre diverses deduccions. Molt sovint, s'utilitza la declaració 3-NDFL. És important reflectir-hi correctament la informació bàsica sobre el contribuent, sobre les fonts dels seus ingressos. Els errors en la declaració respectiva són indesitjables. Per exemple, si el codi de categoria del contribuent s'indica incorrectament a 3-NDFL, és molt possible que el Servei Federal d'Impostos consideri que el document corresponent és incorrecte, per la qual cosa es pot requerir que el torni a presentar al departament..

S'estableixen tipus especials de declaració al Servei Federal d'Impostos de la Federació de Rússia per als agents fiscals. Per tant, és possible que se'ls obligui que formin, amb mètodes tradicionals o amb programari, "Taxpayer" 6-NDFL o 2-NDFL i els enviïn a les inspeccions fiscals.