Com calcular l'impost sobre la renda: un exemple. Com calcular correctament l'impost sobre la renda?

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

A l'article aprendràs a calcular l'impost sobre la renda. Es donarà un exemple després que tinguem una idea general de què ens ocuparem. Després de tot, l'impost sobre la renda en si és extremadament important. Té molts matisos i característiques diferents.

Per tant, alguns ciutadans tenen dret a eludir aquesta contribució o simplement a reduir-la. A més, els càlculs en si són de vegades molt confusos. I caldrà afrontar-los, ja que els errors poden comportar molts problemes. I ningú ho necessita. Intentem entendre tots els matisos d'aquest tema. Com calcular l'impost sobre la renda? Un exemple, i més d'un, ajudarà a entendre-ho.

L'impost sobre la renda és

Però amb què estem tractant? Què és l'Impost sobre la Renda? A qui es cobra? Com podeu suposar, aquesta aportació a la hisenda estatal no és més que un pagament del contribuent per generar ingressos. Es cobra a tothom que el tingui al territori de la Federació Russa. És a dir, tant de residents com de no residents. No importa qui sigui: només un individu, una entitat jurídica, una organització o un empresari individual. El més important és que el contribuent tingui ingressos.

L'impost sobre la renda és el pagament més famós i estès a Rússia. Ningú es pot amagar d'ell. Excepte als ciutadans que treballen extraoficialment. Però actuen sota el seu propi risc. Com calcular correctament l'impost sobre la renda? Quant he de pagar en un cas o un altre?

Particulars

Comencem amb les condicions que s'apliquen a les persones. Al cap i a la fi, són la majoria dels contribuents. Com ja hem pogut saber, els seus ingressos estan gravats. Simplement no sempre. I en diferents volums.

El fet és que una persona ha de pagar aquesta contribució en gairebé qualsevol cas. Sí, i per un import del 13% de la recaptació. Hi estan subjectes qualsevol operació de compravenda, així com els salaris. Guanys i tresors també. Hi ha excepcions, però no massa.

Per exemple, no cal pagar els ingressos rebuts en forma de regals de familiars propers. O si la transacció va implicar una propietat de la qual teniu més de tres anys. En principi, aquestes són totes les restriccions que estan vigents actualment. De l'arrendament d'immobles, dels sous, de la venda d'alguna cosa, s'haurà de treure una determinada quantitat de diners i transferir-la a l'estat. Per cert, els tresors i els guanys estan gravats al 35%.

Organitzacions

Què és el següent? Com calcular l'impost sobre la rendaorganitzacions? Un exemple es donarà una mica més endavant. En canvi, de moment, val la pena esbrinar a quin ritme cal calcular.

El problema és que aquí no hi ha cap singularitat. En canvi, el sistema fiscal RF ofereix molts enfocaments i solucions alternatives. Per exemple, la taxa estàndard per a les organitzacions és del 20%. En alguns casos, podeu trobar un 30%, un 15% i un 9%.

A més, les empreses que han escollit determinats règims com a tributació -per exemple, el sistema fiscal simplificat- estan exemptes de l'impost sobre la renda. No, pagaran l'impost sobre la renda, però només amb un sistema diferent. Més endavant.

Recordeu: tan bon punt es tracti d'organitzacions, haureu de tenir en compte que per respondre correctament com calcular l'IRPF (un exemple de "volum de negoci" i sense ell s'indicarà a continuació), ha de tenir en compte tant els ingressos com les despeses del període fiscal. A la pràctica, la majoria de vegades tots els càlculs es fan una vegada al trimestre.

Per a IP

Es presta una atenció especial als emprenedors individuals. Per què? El cas és que aquest tipus d'activitats les trien més sovint els ciutadans que volen treballar per si mateixos. I, com demostra la pràctica, trien un sistema especial de tributació. Sobretot quan es tracta d'algun tipus de "autònom" o "redacció". La majoria de les activitats dels empresaris es poden transferir a un sistema fiscal simplificat. Aleshores, no cal que penseu molt sobre com calcular correctament l'impostbenefici. L'exemple següent mostrarà com de fàcil i senzill és tot.

Per què passa això? Amb l'aparició del sistema fiscal simplificat, podeu confiar en impostos en forma de 6% dels beneficis rebuts. És a dir, aquí no es tenen en compte els costos. De fet, aquest esquema facilita la vida dels empresaris individuals. Sense tràmits i informes innecessaris, sense cap turment amb càlculs. N'hi ha prou amb saber matemàtiques a nivell de secundària o batxillerat. I això és tot.

Per sou

Com calcular l'impost sobre la renda (un exemple de preocupacions i interessos de molts comptes)? Es va perdre una característica relacionada amb les persones. Per a ells, l'impost sobre la renda es pot reduir en una quantitat determinada si els empleats tenen fills menors d'edat. Aquest procés s'anomena subsidi per fills.

Per tant, si els ingressos anuals no superen els 280.000 rubles, i també si els ciutadans tenen fills menors (o estudiants/cadets/interns/residents a temps complet fins a 24 anys inclosos), es pot esperar una reducció. en la base imposable. Això comporta menys pagaments a les autoritats fiscals.

Deducció de 1400 rubles per a un i dos nens. Per a 3 o més, així com per a nens amb discapacitat: 3000. En alguns casos, són 6 i 12 mil, respectivament, però aquests fenòmens gairebé mai s'observen a Rússia. A més, les persones físiques tenen dret a una deducció de doble imposició si el cònjuge rebutja aquest benefici.

Principi general

Com calcular l'impost sobre la renda d'una divisió separada i no només? Aquíuna fórmula única que sigui comprensible fins i tot per a un escolar ajudarà. És a dir, n'hi ha prou amb substituir-hi tots els valors necessaris per obtenir l'import degut al pagament. S'aplica a tots els impostos sobre la renda. No importa amb qui tractes: amb un individu, una organització o un empresari individual.

Què ajudarà a calcular les quantitats a pagar? Una fórmula que només consta de 2 elements. El primer és el tipus impositiu. Això, com ja hem esbrinat anteriorment, s'estableix en aquest o aquell cas concretament. La segona és l'anomenada base. Si multipliqueu aquests dos components junts, obtindreu l'import de l'impost sobre la renda.

Sobre la base

Molts tenen preguntes fins i tot aquí. Com calcular l'impost sobre la renda? No es pot donar un exemple i entendre completament fins que no entenem quina és la base imposable. Si l'aposta és un component conegut, la situació amb el segon element és més difícil.

La base imposable no és més que l'import subjecte a l'impost sobre la renda. A partir d'ell s'haurà de basar en els càlculs. Pot disminuir en alguns casos. Una definició incorrecta provoca càlculs incorrectes i problemes amb les autoritats fiscals.

La base imposable de les persones físiques és simplement els seus ingressos. Quan es tracta d'empreses i emprenedoria, podem dir que consisteix en els seus beneficis i despeses. És a dir, la base en aquest cas s'anomenarà l'import rebut després de deduir les pèrdues i les despeses. A més, parlant d'individus, val la pena assenyalar: impostosLes deduccions per als nens a la base de dades es tindran en compte sense f alta. Ara que es coneixen les complexitats del procés, podeu pensar com calcular l'impost sobre la renda per a un mes, un trimestre o un any en un cas o altre.

Per a persones individuals

Comencem amb els individus. Són els que tenen menys problemes. Per exemple, treballeu en una empresa i el vostre sou és de 19.000. Al mateix temps, el vostre benefici serà de 228.000 rubles a l'any. Hi ha tres nens: 5, 11 i 25 anys, i el segon pare no treballa.

En un escenari similar durant un mes, s'obté la imatge següent:

(19.000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Sense deduccions per a nens, si no n'hi hagués, només hauríeu de pagar:

19.000 x 13%=2.470.

Durant l'any, en ambdós casos, l'import dels impostos ascendeix a 25.275 i 29.640 rubles, respectivament. Res difícil, oi? No hi ha cap problema en aquest moment.

Organitzacions

Però amb les organitzacions, tot és molt més complicat. Al cap i a la fi, aquí cal saber exactament quines dades es tindran en compte en despeses, ingressos, pèrdues, beneficis, etc. Molts s'espanten i s'espanten tan bon punt s'ho pensen. Llavors, com es calcula l'impost sobre la renda? L'exemple serà el més senzill.

Per tant, hi ha una empresa que va rebre 4.200.000 rubles de beneficis durant el trimestre. Es va gastar 1 milió en salaris dels empleats, IVA, amortitzacions i matèries primeres, i durant l'últim període d'informe, la pèrdua fiscal va ascendir a 200.000. Estem davant d'una organització normal a Rússia, no amb una estrangera.

Llavors resulta que el nostre tipus impositiu serà del 20%. Onla base es defineix com:

(4.200.000 - 1.000.000 - 200.000)=3.000.000 rubles.

A partir d'aquesta quantitat farem tots els càlculs. Ara només queda multiplicar la base per l'aposta. Resulta:

3.000.000 x 0, 2=600.000 rubles.

En aquest import, es calcularà l'impost sobre la renda de l'organització.

Per a la declaració

Calcular els pagaments requerits amb les vostres pròpies mans no és tan difícil. Però indicar-los al balanç ja no és una tasca tan fàcil. Després de tot, hi ha molts codis i components diferents. Cada element reflecteix determinats ingressos, ingressos, pèrdues i despeses. Els haurem de tenir en compte i prescriure.

Aquí només hauríeu de tenir en compte els codis més bàsics. Això és:

• 90.01 - ingressos;
• 90,03 - IVA;
• 91.01 - ingressos no derivats de les vendes;
• 90.02 - cost de producció.

En principi, la majoria dels ciutadans només intenten llegir atentament la correspondència dels comptes i comparar-los amb les despeses-ingressos. Tot és extremadament senzill quan saps a quina informació accedir. Hi ha disponibles referències als programes pertinents per a la presentació d'informes. Tots els comentaris s'indiquen davant dels comptes.

Emprenedoria

L'últim punt a tenir en compte és l'activitat emprenedora. Com calcular l'IRPF? L'exemple en aquest cas serà encara més senzill que en el cas dels individus. Ja s'ha dit que els emprenedors treballen més sovint en el sistema fiscal simplificat. Per tant, tindran un tipus impositiu del 6%. Decideix també per la basemolt fàcil: tot el que has rebut en aquest cas està gravat.

Així que només cal agafar els ingressos de l'any i multiplicar-los per un 6%. Per exemple, el benefici anual és de 269.000 rubles. Aleshores hauràs de pagar a les autoritats fiscals en conseqüència:

269.000 x 0, 06=16.140 rubles.

Plus transfereix una quantitat determinada de contribucions al Fons de Pensions i a l'assegurança mèdica. Però aquesta és una història completament diferent.

Com podeu veure, no hi ha res difícil en aquest assumpte. És a causa d'aquestes característiques del sistema fiscal a Rússia que els negocis sota el sistema fiscal simplificat estan florint. Sense informes innecessaris, balanços enormes, nombrosos comptes, etc.

En general, l'impost sobre la renda es pot calcular mitjançant calculadores especials en línia. No és la millor opció, però té el seu lloc. També hi ha serveis que conformen una declaració per a l'informe en paral·lel a vostè. Podeu utilitzar-los, però encara no cal que n'abuseu.