Contingut econòmic dels impostos: tipus, principis de tributació i funcions

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'organització d'un sistema fiscal efectiu és una tasca clau de la política fiscal de l'estat modern. L'equilibri en els plantejaments per resoldre problemes de reposició del pressupost mitjançant la recaptació d'impostos s'expressa en l'observança multidireccional dels interessos dels subjectes d'infraestructura econòmica. Aquesta és una condició necessària per al desenvolupament estable dels sistemes econòmics. Eliminar les mancances i els riscos d'un augment excessiu d'aquesta càrrega és impossible sense entendre el contingut econòmic dels impostos, sobretot en el context d'objectius orientats a augmentar l'atractiu inversor del país.

Impost en el sector real de l'economia

Cada formació socioeconòmica té el seu propi sistema d'ingressos, determinat perprocessos de producció, la naturalesa de les relacions mercaderia-diners, les funcions i la naturalesa mateixa de l'estructura estatal. Al seu torn, la fiscalitat és una de les principals vies per augmentar els ingressos pressupostaris. A la majoria dels estats, la recaptació d'impostos es porta a terme per garantir la solvència a tots els nivells de producció d'energia. I fins i tot si excloem la divisió segons les direccions de pagaments en el marc del suport pressupostari (a nivell regional i federal), els principis per distribuir els fons poden diferir. Per exemple, el contingut econòmic de l'impost s'expressa no només en el finançament de les activitats del govern i dels governs locals, sinó també en la formació de diversos fons i organitzacions que també formen part de les estructures de l'administració estatal.

Tipus d'impostos

Hi ha diverses característiques de classificació de la fiscalitat moderna. En aquest context, són bàsics els signes financers i econòmics, que inclouen:

• El mètode de retirada és indirecte i directe.
• Canvi de la càrrega fiscal: directe i indirecte.
• El mètode d'imposició és un impost d'una persona física o jurídica, així com els impostos generals.
• La unitat de tributació és estimada i l'impost econòmic.
• Tipus impositiu: regressiu, progressiu, proporcional, múltiple d'un determinat indicador o impost fix.
• Àmbit d'aplicació: impostos especials i obligatoris.
• Centra't en impostos específics i abstractes.
• Mètode d'expressió: no en efectiu i en efectiuimpostos.
• Font (com a indicació general) - impost sobre una despesa o ingressos.

A més, el contingut econòmic dels impostos no impedeix en absolut la seva consideració amb l'ús de característiques administratives i jurídiques. En aquest cas, els principis de separació com el dret d'ús dels pagaments, el nivell estructural i administratiu, el mètode de transferència, etc. Les classificacions menys significatives i més aviat tecnològiques reflecteixen les característiques temporals i espacials de l'aplicació del sistema fiscal, incloent la freqüència, el moment i el lloc de la tributació.

Tipus d'objectes fiscals

La determinació dels paràmetres del sistema de recaptació d'impostos és impossible sense tenir en compte les especificitats de l'objecte de gravamen financer. Els principals objectes de la tributació són:

• Impostos especials. Per regla general, els grups de béns que s'inclouen en les categories de productes subjectes a impostos especials, com ara alcohol, alcohol etílic, certs tipus de perfumeria i productes cosmètics, etc.
• Organitzacions que obtenen beneficis. En realitat, el contingut econòmic de l'impost sobre la renda es revela en forma d'ingressos rebuts de tot tipus d'activitats empresarials relacionades no només amb la venda de béns, sinó també amb la prestació de serveis. El mateix grup inclou les activitats financeres que comporten la percepció d'ingressos d'explotació.
• Recursos naturals. Estem parlant de l'ús dels recursos naturals, per exemple, pot ser tala, extracció d'aigua, mineria, etc.

Funcions fiscals

El sistema fiscal, a més d'omplir directament el pressupost, té diverses tasques més importants, que s'aconsegueixen, entre altres coses, a través dels principis del contingut econòmic dels impostos. Les funcions, en particular, poden ser les següents:

• Fiscal. Assegura tecnològicament la reposició dels recursos financers necessaris per a l'execució de programes socials, pressupostaris i altres, així com per al manteniment del treball de les institucions públiques.
• Regular. L'impost també es pot utilitzar com a mitjà per influir en el procés de reproducció, per exemple, com a estímul o fre en el desenvolupament d'una empresa a causa de determinats indicadors de la càrrega financera.
• Control. Els ingressos i les despeses dels contribuents es poden controlar, entre altres coses, mitjançant el seguiment dels pagaments d'impostos.

Al cor de cadascuna d'aquestes funcions encara hi ha un component econòmic. L'efecte més important de l'aplicació del sistema fiscal de la tributació es pot aconseguir amb l'ajuda d'una redistribució socialment justa. Per fer-ho, l'Estat ha de formular una política fiscal clara basada en determinades prioritats estatals. En general, la funció socioeconòmica dels impostos es pot representar com una manera indirecta, però encara com una manera de regular l'activitat financera.

Principis fiscals

L'organització del sistema fiscal en qualsevol forma s'ha de guiar per una sèrie deprincipis que permeten assolir els objectius marcats amb el màxim efecte.

Els principis bàsics d'aquest tipus inclouen:

• Equanimitat: la generalitat i la tensió igual s'assumeixen en el procés de retirada d'impostos d'acord amb els requisits d'unitat de l'estat per als contribuents.
• Definició - claredat, claredat i sense ambigüitat en la determinació de les característiques fonamentals del sistema fiscal. Les principals característiques del contingut econòmic dels impostos inclouen lloguer, benefici, salaris, etc.
• Descarregat: el principi de moderació fiscal.
• Estabilitat: l'estabilitat de l'operació de diversos tipus de tipus impositius en un període de temps determinat.

Política fiscal

En el sistema fiscal, la política s'entén com un conjunt de mesures destinades a assolir objectius estratègics dins del desenvolupament econòmic global. En aquest sentit, el contingut econòmic dels impostos també pot reflectir la naturalesa de la intervenció estatal en l'àmbit econòmic. Les principals tasques de la regulació de la política fiscal inclouen dotar els organismes governamentals de recursos financers, estimular el creixement econòmic, crear condicions favorables per a l'activitat econòmica al país i suavitzar la desigu altat entre els diferents nivells d'ingressos dels ciutadans..

Mecanismes fiscals

La implementació pràctica de la política fiscal és impossible sense un mecanisme desenvolupat, que es basa en formes organitzatives i jurídiques imètodes. A Rússia, els principis bàsics per a l'aplicació d'aquest mecanisme es regulen a nivell de la legislació federal pel que fa al contingut econòmic dels impostos: l'article 8 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, en particular, revela el concepte de recaptació d'impostos com a una aportació en efectiu obligatòria. Aquest és el concepte central a partir del qual els organismes estatals duen a terme la retirada d'impostos. No obstant això, el mecanisme acumulatiu també preveu la possibilitat d'ajustar la quota mitjançant la introducció de beneficis, l'establiment d'immunitat fiscal, canvis de tipus, rebaixa del salari fiscal, etc.

Gestió d'impostos

Una de les formes d'activitat fiscal de l'estat, la base de la qual és la legislació. En el nivell bàsic de gestió, el procediment de tributació s'estableix d'acord amb la finalitat de l'impost i el contingut econòmic de la taxa en un determinat entorn de càrrega financera. S'estableixen específicament els procediments, les formes, les competències i els mètodes organitzatius, d'acord amb els quals actuaran les autoritats autoritzades en aquesta matèria. També es defineix un conjunt de funcions amb una llista de tasques que garantiran el control amb el processament de les persones que han infringit la legislació fiscal.

Interacció entre les autoritats fiscals i els contribuents

Malgrat l'obvietat del procés essencial de la tributació i dels mecanismes de la seva producció, la relació entre recaptadors condicionals i contribuents pot ser de diferent naturalesa. En particular, hi ha diversos mètodes d'aquesta interacció:

• Coacció administrativa. Es preveu l'ús d'instruments sancionadors, l'embargament de béns i comptes financers.
• Alternatives regulades. El contribuent té l'oportunitat d'escollir entre diferents formes de pagament d'impostos a tipus.
• Colaboració amistosa. Una forma relativament nova, en la qual el contingut econòmic de l'impost s'expressa per la relació entre les autoritats i el contribuent, no a nivell d'exigència administrativa, sinó a partir d'una cooperació col·laborativa, que pot adoptar la forma d'un acord.. Què vol dir? Això significa que, per determinades circumstàncies, el contribuent pot complir amb les seves obligacions davant les autoritats de control en condicions especials prèviament pactades.

Conclusió

El procés global de desenvolupament de sistemes fiscals suggereix que els mecanismes de recaptació d'impostos estan millorant, tornant-se més flexibles i eficients. Als països avançats també s'està produint l'abolició essencial del mateix concepte de recollida. La recaptació financera es converteix en una forma més complexa de recerca de la font òptima per a la recaptació, que és fonamentalment diferent de l'enfocament modern del treball del sistema fiscal. Però, com abans, a Rússia el contingut econòmic de l'impost s'expressa per la relació entre autoritats i ciutadans amb un rang mínim de llibertats dins del marc estricte de la regulació legal. Fins i tot la innovació en la forma de la fiscalitat amb una forma de col·laboració amistosa encara s'accepta a contracor a causa del baix nivell de capacitat administrativa. Tanmateix, apunten els expertsel caràcter progressiu del desenvolupament de l'àmbit fiscal a la Federació de Rússia, que indica la introducció de tecnologies innovadores i, en general, l'interès del govern a revisar els models obsolets d'aplicació de la legislació en aquest àmbit.