Quins són els impostos sobre les primes? Tipus de primes, característiques de la seva tributació

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Tot ciutadà que treballi oficialment a qualsevol empresa pot rebre no només un sou, sinó també diverses bonificacions. Es presenten en nombroses varietats. El seu principal objectiu és premiar els especialistes per la feina ben feta. Al mateix temps, cada empresari ha de saber a quins impostos està subjecte la bonificació per tal de transferir els pagaments necessaris al Servei Federal d'Impostos de manera oportuna.

Tipus d'incentius

Els empresaris els poden pagar per diferents motius. Aquests incentius es poden expressar no només en efectiu, sinó també en espècie. Això és especialment cert per a les organitzacions especialitzades en la producció de qualsevol bé que sigui significatiu per a la població.

Les bonificacions als empleats es poden pagar per períodes de temps diferents, en funció dels quals es distingeixen les varietats següents:

• incentius mensuals es paguen en dates fixes i els pagaments solen tenir la mateixa mida;
• Els trimestrals es calculen en funció del rendiment de l'empresatres mesos, i també es té en compte l'actuació de cada especialista de l'empresa;
• Els pagaments anuals es paguen al final de l'any i, sovint, són tan importants que s'anomenen tretzè sou.

A més, cal destacar els pagaments d'incentius únics. Aquests premis s'assignen als empleats de l'empresa que es van distingir a la feina. Normalment es presenten com a recompenses per un alt rendiment o èxits. No és estrany que les empreses paguin aquestes bonificacions durant algunes vacances importants.

Les bonificacions estan gravades? Tots els tipus de pagaments anteriors formen part del sou dels ciutadans, per tant, generalment estan subjectes a l'IRPF d'acord amb l'art. 209 NK.

Quins pagaments són deduïbles d'impostos?

A l'art. 217 del CDI recull diferents tipus d'incentius a partir dels quals els empresaris no poden calcular i pagar l'IRPF. Per tant, és possible esbrinar si les bonificacions només es tributen després de determinar el seu propòsit i les seves característiques. L'impost sobre la renda de les persones físiques no es grava en els pagaments representats per retribucions per cap èxit significatiu en ciència, cultura o altres àrees d'activitat importants. Aquests pagaments no només poden ser nacionals, sinó també internacionals o estrangers.

No es paga cap impost sobre les bonificacions concedides als més alts funcionaris de Rússia.

A més, inclou els regals que la direcció de l'empresa ofereix als empleats, però el seu valor no ha de superar els 4 mil rubles.frega.

Concepte de pagament

Tots els tipus de bonificacions estan representades per un element variable del salari de l'empleat. Es calculen a partir de determinats assoliments de cada especialista durant un període de temps determinat. Normalment actuen com a incentius que es donen mensualment, en diferents dies festius o en funció dels resultats del treball de l'empresa durant l'any.

La base per a l'assignació d'una bonificació és la corresponent normativa sobre bonificacions adoptada a l'empresa. Està representat per la documentació interna de l'empresa i normalment es desenvolupa a petició de la direcció de l'organització. Amb un document ben escrit, l'empresari pot evitar moltes conseqüències negatives. Per tant, cal una disposició de bonificació per a diferents finalitats:

• cap reclamació dels empleats del Servei Federal d'Impostos;
• prevenir disputes amb els membres del personal pel que fa al càlcul correcte de diverses prestacions o pagaments;
• oportunitat per estimular els especialistes per aconseguir un alt rendiment.

Les regles bàsiques per a la transferència de fons es troben a l'art. 57 TK.

Condicions de pagament dels fons

És important que els empresaris entenguin no només a quins impostos està subjecta la bonificació, sinó també en quines condicions es permet pagar-la als empleats. Aquestes condicions inclouen:

• Si el director de l'empresa vol pagar bonificacions als empleats al final de l'any en funció dels guanys retinguts disponibles, aquesta qüestió d'acord amb la Llei federal núm. 208 s'hauria de decidir en una reuniófundadors.
• Alguns acords de la indústria preveuen el pagament d'incentius als ciutadans per la durada del servei o després de la posada en funcionament de les instal·lacions de producció.
• 129 TK.
• Si hi ha un sindicat a l'empresa, les decisions relatives a la transferència de fons addicionals als empleats es prenen conjuntament amb els seus representants.

Basat en l'art. 135 del Codi del Treball, després de la meritació de pagaments, el comptable ha d'elaborar un certificat especial i el cap de l'empresa emet una ordre. Inclou tots els ciutadans que han rebut pagaments en efectiu. D'acord amb aquests documents, l'impost sobre la renda es paga amb la bonificació de cada empleat.

Reglament legislatiu

El procediment per al pagament de fons i el pagament d'impostos està regulat per nombrosos articles del Codi de Treball. Les principals disposicions d'aquest i del Codi Tributari rellevants per a la qüestió en estudi inclouen:

• st. 129 del Codi de Treball indica que la bonificació actua com una forma d'encoratjament dels treballadors, per tant s'emet a més del salari;
• st. 144 del Codi de Treball conté informació que el pagament pot actuar com a mètode motivador de gestió del personal;
• st. 191 del Codi del Treball estableix que els fons es paguen només per la mà d'obramèrit;
• st. El codi fiscal 207 conté dades sobre els impostos als quals està subjecta la prima;
• st. 217 del Codi Fiscal inclou informació que els fons rebuts per assoliments en àrees importants no estan subjectes a impostos.

A més, s'ha d'estudiar el que estableixen les lleis autonòmiques i la documentació interna de cada empresa. La suma global és retentiva o no? Depèn de la finalitat i les característiques d'aquest pagament. Si no està representat per un premi per èxits significatius en ciència o tecnologia, s'ha de pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques.

Els matisos de calcular i pagar l'impost sobre la renda

Gairebé tots els tipus de bonificacions estan representades per la renda oficial dels ciutadans, per la qual cosa s'ha de pagar l'IRPF. Per al seu càlcul, sobre la base de l'art. 209 NC, s'aplica el procediment general.

Si una empresa transfereix fons als ciutadans mensualment, tenint en compte els resultats de producció dels empleats, la direcció emet una ordre sobre la base de la qual la bonificació està vinculada al rendiment dels empleats..

Per calcular l'impost, cal determinar el 13% de l'import pagat. Al mateix temps, es paga una prima addicional en l'IRPF de 6 persones. Si el comptable per qualsevol motiu no indica aquesta informació en aquest document, ell i tota l'empresa seran responsables administrativament.

Pagar primes

Quins són els impostos sobre les primes? En la majoria dels casos, s'ha de pagar l'IRPF, però a més, les empreses han de calcular i transferir les primes d'assegurança dels empleats. Això es deu al fet que qualsevolLes transferències oficials de fons als empleats pagats en virtut d'un contracte de treball estan subjectes a pagaments a diversos fons extrapressupostaris tal com exigeixen les disposicions de la Llei federal núm. 212.

Les primes d'assegurança es transfereixen encara que l'incentiu es presenti en espècie. Les deduccions s'envien al PF, FSS i MHIF. El procediment s'implanta el dia en què la direcció de l'empresa emet una ordre de recompensa als empleats. Per tant, la transferència de fons als fons directament el dia que s'emet l'incentiu és una infracció per part del comptable de l'empresa.

Si es paga una prima que no està obligada a pagar l'impost sobre la renda, tampoc es transfereixen els pagaments de l'assegurança.

Els matisos de pagar les contribucions

Inicialment, el cap de l'empresa emet una ordre de bonificació, que enumera tots els empleats que reben pagaments de l'organització. A més, el comptador el mes en què es paguen els fons als ciutadans, calcula i dedueix l'impost sobre la renda de les persones físiques i les primes d'assegurança.

Si es treuen fons dels guanys retinguts, s'utilitza el compte D84. Si s'utilitzen altres fonts, s'aplica el D91-2.

Com es determina l'impost per a una bonificació única?

Molt sovint, a les empreses, per diversos èxits en el procés de realització d'activitats, s'assignen incentius puntuals als empleats. Per a ells, l'impost també es calcula i es paga necessàriament.

L'import de la prima en aquestes condicions està subjecte a les primes d'assegurança.

Aquests requisits s'apliquen no només als pagaments queassociat amb un bon rendiment, però també amb bonificacions dedicades a diversos esdeveniments festius de l'empresa.

Es pot reduir l'impost?

El Codi Tributari no conté cap informació que pugui reduir l'import dels impostos o les primes d'assegurança que es cobren sobre els ingressos dels ciutadans ocupats oficialment. Però els mateixos empresaris poden utilitzar alguns trucs.

Si s'assigna un pagament per a qualsevol esdeveniment significatiu, es pot emetre en forma de regal, del qual no cal l'IRPF. Però el valor d'aquest regal no pot superar els 4.000 rubles.

Per no transferir primes d'assegurança de regals, la relació entre l'empresa i els empleats s'ha de formalitzar mitjançant la celebració d'un contracte de dret civil. Aquestes característiques de la tributació es deuen al fet que, segons l'art. 420 del Codi Tributari, els ingressos rebuts per un ciutadà sobre la base d'un acord GPC, segons el qual es transfereix el dret de propietat de qualsevol propietat, no estan subjectes a primes d'assegurança. Per tant, l'empresari i els empleats simplement subscriuen un acord de donació per escrit competent, per al qual es compleixen els requisits de l'art. 574 GK.

Normes d'informes

L'empresa ha d'informar al Servei Federal d'Impostos sobre tots els pagaments fets als empleats. Això inclou no només el salari, sinó també les bonificacions. Per tant, s'inclou en els estats financers. Per tant, les empreses han d'informar a la inspecció sobre el pagament de salaris i altres pagaments als empleatsprima de l'impost sobre la renda de 6 persones.

Els errors en els càlculs o en els documents són motius per imposar a organitzacions i funcionaris la responsabilitat administrativa o penal. Els mateixos empleats, en detectar-se infraccions, poden presentar una denúncia davant la inspecció de treball o davant el tribunal.

Conclusió

Les bonificacions es consideren una manera determinada d'animar els empleats. Es poden proporcionar en efectiu o en espècie. Al mateix temps, els empresaris haurien de conèixer bé els impostos als quals estan subjectes aquests pagaments. No només estan obligats a calcular i retenir correctament l'impost sobre la renda de les persones físiques, sinó també a transferir les primes d'assegurança dels empleats.

Hi ha algunes primes que estan exemptes de l'impost sobre la renda. No està obligat a pagar-lo amb regals, el valor dels quals no supera els 4 mil rubles. Per tant, les empreses sovint utilitzen aquests matisos fiscals per reduir l'import de l'impost sobre la renda de les persones físiques.