Quins impostos paguen els propietaris individuals? Quins impostos estan subjectes a I?

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La qüestió de quins impostos paguen els empresaris individuals, és clar, preocupa a totes les persones que volen fer negocis. De fet, la informació s'ha de recollir amb antelació, abans de l'inici de l'obertura directa d'un negoci, perquè la mida dels pagaments afectarà significativament les activitats financeres. L'article detalla quins impostos estan subjectes als empresaris individuals, com calcular-los i amb quina freqüència cal pagar.

He de pagar?

No és cap secret que molts empresaris emprenedors estan intentant de totes les maneres possibles evadir impostos o reduir la base imposable. Val la pena entendre-ho: el pagament d'impostos per part d'un empresari individual és una obligació i es preveu la responsabilitat pel seu fracàs. A més, els imports de les multes fins ara s'han fixat força elevats, i sovint són moltes vegades superiors a l'import de l'impagament. Per tant, els impostos s'han de pagar a temps i íntegrament.

Qui calcula els impostos IP?

La qüestió és calcularl'import a pagar el deu el mateix empresari. Per això, sorgeixen dificultats. No tots els empresaris saben quins impostos ha de pagar un empresari individual i com calcular-los. Com a resultat, a la pràctica sovint resulta que el càlcul es fa incorrectament i es paga una quantitat incorrecta al pressupost. Al mateix temps, si heu pagat en excés, no hi ha res de què preocupar-se: se us reemborsarà els diners pagats en excés o us enviaran per compensar impostos futurs. Però el pagament insuficient amenaça amb sancions, i en aquest cas a ningú li importa si heu pagat específicament l'impost menys o per desconeixement. Els fets de càlcul incorrecte, per regla general, es posen de manifest en el procés d'inspeccions realitzades per l'Agència Tributària sobre els informes presentats pels empresaris.

Règims fiscals

Per respondre a la pregunta de quins impostos ha de pagar un empresari individual, cal saber quin sistema utilitza. Ara per a les petites empreses, els règims fiscals són: DOS (règim general), UTII (impost únic), STS (règim simplificat), PSN (sistema de patents). Cada mode ofereix les seves pròpies regles de càlcul i tipus impositius per als empresaris individuals.

Sistema fiscal general

Si un empresari no va optar per un règim fiscal especial durant la inscripció, es considera que aplica DOS. A la pràctica, els empresaris trien aquest sistema d'impostos molt poques vegades, gairebé mai, perquè es fa necessari pagar l'IVA (les taxes són 18, 10, 0 per cent). També hauríeu de pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques (taxa - 13 per cent). En cas de no activitat, impostos sobre el valor afegitel cost i els ingressos de les persones no han de pagar.

Impost únic sobre la renda imputada

Prèviament, era obligatòria l'aplicació d'aquest impost per als empresaris que es dedicaven a determinades activitats. A partir de l'2013-01-01 el pas a UTII es fa voluntàriament, és a dir, el propi empresari decideix si utilitza aquest sistema o un altre. No es pot dir de manera inequívoca quin impost és més rendible per als empresaris individuals. Cal considerar cada cas concret per separat.

Per tant, l'UTII no es paga a partir dels beneficis realment rebuts, sinó dels ingressos imputats (possibles), calculats tenint en compte les condicions que afecten la seva percepció. És a dir, l'import del pagament no afecta si l'activitat de l'empresari és rendible o no rendible. La base imposable és l'import de la renda imputada, en funció del tipus d'activitat. Els empresaris que fan servir UTII no paguen impostos sobre la renda, la propietat, la renda personal i el valor afegit. Si l'activitat no es realitza, l'empresari encara ha de pagar UTII, perquè aquest sistema fiscal utilitza els ingressos possibles més que els reals per calcular l'import del pagament.

Com calcular UTII

Per determinar l'import de l'impost, s'utilitza la fórmula:

UTII=Indicador físic x DB x K1 x K2 x 15%

Els indicadors físics s'estableixen pel CDI per separat per a cada tipus d'activitat i poden incloure el nombre d'empleats, unitats de transport, superfície.

DB és el rendiment subjacent. Varia segons el tipusactivitats, les quantitats mensuals específiques també s'especifiquen al codi tributari. Cal tenir en compte que per a UTII, el període impositiu és d'un trimestre, per la qual cosa el valor resultant també s'ha de multiplicar per tres mesos.

K1 és un deflactor establert anualment pel Ministeri de Desenvolupament Econòmic de Rússia. El 2014 és de 1.672.

K2 - corrector (regional), establert anualment per les autoritats locals representatives. És diferent a cada regió, però varia entre 0,005 i 1.

Exemple de càlcul UTII

Suposem que vius a Rostov-on-Don i tens una petita botiga de queviures. La superfície de la sala on es realitza el comerç és de dotze metres quadrats. Segons el Codi Fiscal de la Federació de Rússia, la rendibilitat bàsica per a activitats com el comerç minorista a través dels objectes de la xarxa de distribució és de 1.800 rubles al mes, i l'indicador físic és l'àrea (en metres quadrats) del pis comercial.. El corrector regional de Rostov-on-Don el defineix la Duma de la ciutat i és 1. Calculem l'import de l'impost per al primer trimestre del 2014:

12 metres quadrats m.

Sistema fiscal simplificat

Aquest mode és potser el més popular. El fet és que l'IVA no el paguen els empresaris individuals de manera "simplificada". Quins impostos encara no s'han de pagar amb aquest sistema? Estaràs alleujat del pagament de l'impost sobre la propietat, l'impost sobre la renda de les persones físiques i, si l'activitat no es realitza, els impostos simplificatsno cal enumerar. Una característica important: només aquells empresaris els ingressos anuals dels quals no superen els 64,02 milions de rubles poden aplicar el sistema fiscal simplificat. Els empresaris que decideixin canviar a un règim simplificat a partir del 2015 han de tenir ingressos durant els nou mesos del 2014 per un import no superior a 48,015 milions de rubles

El contribuent ha de triar de manera independent l'objecte de la tributació. Hi ha dues opcions:

1. La base imposable és la renda. En aquest cas, la taxa és del 6 per cent.
2. La base imposable són els ingressos menys les despeses. La tarifa és del 15 per cent.

El procediment d'imposició en el règim fiscal simplificat

) és l'impost anual. El deflactor per al 2014 sota el règim simplificat és 1.067.

Si no teníeu ingressos l'any 2013, s'ha format una pèrdua, per l'import de la qual es podrà reduir la base imposable a finals de 2014. Això s'aplica a l'impost anual, no als pagaments trimestrals. Si la pèrdua és superior a la base imposable, es pot traslladar als períodes següents en un termini de deu anys.

Impost mínim per a USN

Heu de saber quins impostos ha de pagar un empresari individual si les despeses de l'any superen o igualen els ingressos, i també si l'import de l'impost calculat de la manera habitual és inferior al mínim.(l'impost mínim es calcula segons la fórmula: ingressos de l'any x 1%). Analitzem aquesta situació amb un exemple concret.

Suposem que el 2013 els vostres ingressos van ascendir a 100 mil rubles i les despeses - 95 mil rubles. Aplica l'objecte de la tributació: ingressos menys despeses. És a dir, la base imposable serà de 5 mil rubles. Multiplicant-lo per una taxa del 15 per cent, obtenim la quantitat d'impostos: 750 rubles. Calculem l'impost mínim: 100 mil rubles es multipliquen per 1 per cent. Obtenim 1 mil rubles. Comparem els resultats. Va resultar que l'impost mínim és més que el que es calcula de la manera habitual. Quins impostos paguen al pressupost els empresaris individuals en aquest cas? Haureu de pagar l'impost mínim, és a dir, 1000 rubles. I podeu incloure la diferència entre 1.000 i 750 rubles a les despeses del 2014.

Càlcul de pagaments avançats per USN

Al final del trimestre s'ha de determinar l'import dels ingressos realment rebuts des de l'inici de l'any. Si s'utilitza l'objecte d'ingressos menys despeses, també cal determinar l'import de les despeses i restar-lo de l'import dels ingressos. La xifra resultant s'ha de multiplicar pel tipus aplicable: 6 o 15 per cent, respectivament. De l'import total s'ha de restar l'import de les primes d'assegurança pagades (en parlarem més endavant) i les baixes per mal altia pagades als empleats. Els pagaments similars ja pagats des de principis d'any també es dedueixen de l'import de l'avançament trimestral.

Sistema de patents

Ara parlem de quins impostos paguen els empresaris individuals que han comprat una patent per fer negocis. En primer lloc,un empresari ha de pagar, dins dels 25 dies posteriors a l'entrada en funcionament de la patent, un terç del seu cost i els dos terços restants, com a màxim 30 dies abans del final del període impositiu. Aquests termes s'apliquen si la patent s'expedeix per un període de sis mesos, en cas contrari s'haurà d'abonar la totalitat de l'import en un termini de 25 dies des de l'inici de la validesa. Igual que amb el règim simplificat, podeu utilitzar el sistema de patents fins que els ingressos anuals superin els 64,02 milions de rubles.

El cost d'una patent s'ha de determinar amb la fórmula: multiplicar el rendiment bàsic per un 6 per cent. La mida de la base de dades, com passa amb UTII, depèn del tipus d'activitat. El propietari d'una patent està exempt del pagament d'impostos sobre la propietat, beneficis, valor afegit, ingressos personals. Si l'activitat no es realitza, encara s'ha de pagar el cost de la patent.

Primes d'assegurances i impostos sobre nòmines

Ja has esbrinat quins impostos paguen els empresaris individuals. L'empresari ha de fer tots els pagaments anteriors, independentment de la presència o absència de treballadors. Però les primes d'assegurança i els impostos sobre la nòmina es paguen només en funció del nombre d'empleats. Aquests inclouen contribucions al Fons de Pensions: el 22 per cent del salari meritat; al fons mèdic - 5,1 per cent; a la FSS - 2,9 per cent (per a l'assegurança d'incapacitat temporal, inclosa la de maternitat) i 0,2 per cent per a l'assegurança de mal alties i accidents professionals). L'import de l'última quota pot ser superior (segons el tipus d'activitat de l'empresari).

Tambéun empresari ha de pagar contribucions per si mateix al Fons de Pensions (el 2014 la quantitat és de 17328,48 rubles) i per a l'assegurança mèdica (el 2014 - 3399,05 rubles). L'import total dels pagaments, per tant, serà igual a 20.727,53 rubles. Es pot pagar de manera única o fraccionada fins al 31 de desembre de 2014.

Nou 2014

Una innovació era una contribució addicional al fons de pensions, pagada per un import de l'1 per cent dels ingressos, si és de més de tres-cents mil rubles. Aquest import s'ha de transferir al pressupost com a màxim l'1 d'abril de l'any següent a l'any que s'informe.

Els emprenedors que no tinguin assalariats, utilitzant un impost únic o un règim simplificat al tipus del 6 per cent, poden reduir l'impost per la totalitat de les cotitzacions al final de l'any. Aquells empresaris que tinguin assalariats i apliquen els mateixos règims fiscals poden reduir l'impost sobre l'import de les cotitzacions, però només en no més del cinquanta per cent de l'impost al final de l'any. Sota el règim simplificat al 15 per cent, les aportacions de pensions es tracten com a despeses habituals, igual que en el règim general.