Previsió i planificació financera. Mètodes de planificació financera. Planificació financera a l'empresa

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La planificació financera és un fenomen interessant. Es creu que la seva implicació s'associa tradicionalment a la resolució de problemes empresarials, amb l'àmbit comercial. Però no sempre és així. Els ciutadans corrents en la vida quotidiana poden participar en la planificació financera. Quins matisos de la planificació financera mereixen una atenció especial? Quines tasques en el marc de les activitats rellevants pot afrontar l'empresa?

Què és la planificació financera?

La planificació financera és la part més important de les activitats de gestió en qualsevol empresa comercial. El millor és desenvolupar un negoci d'acord amb un algorisme ben definit, basat en un model el funcionament del qual depèn de factors previsibles i transparents per a la gestió de l'empresa. La planificació financera us permet correlacionar les capacitats de l'organització amb les tasques que els propietaris de l'empresa s'estableixin. Aquest procés també permet a la direcció de l'empresa descobrir les fonts de fons necessàries i escenaris efectius per al seu ús.

Planificació financeraEstà dissenyat per ajudar la direcció de l'empresa a establir proporcions adequades entre els diferents tipus de recursos que posseeix l'empresa. Aquest pot ser, de fet, capital o actius de producció fixa. Un planificador financer correlaciona diversos indicadors clau (com, per exemple, costos, volums de producció, inversions de capital) amb els objectius empresarials actuals. Això us permet construir un model de negoci més sostenible basat en criteris racionals.

La proporció de planificació i previsió

En economia es defineix un terme molt proper al que estem considerant, és a dir, “previsió”. Quina és la seva especificitat? Quina relació hi ha entre la previsió i la planificació financera? Pel que fa als dos termes assenyalats, es poden distingir una sèrie de trets comuns, a saber: la integritat de l'objecte i el seu entorn econòmic, l'ús de mètodes similars o idèntics per resoldre les tasques plantejades, la presència d'objectius correlacionats amb el desenvolupament del negoci. prioritats.

No obstant això, la previsió i la planificació financera tenen una sèrie de diferències significatives. Pel que fa al primer terme, no implica l'adhesió estricta als patrons identificats. Són, per regla general, de caràcter probabilístic i són menys detallats que els presentats en el pla financer. La previsió és un estudi prospectiu de les capacitats d'una empresa, la planificació és el desenvolupament d'algorismes, la implementació dels quals és necessària a causa de les tasques actuals a les quals s'enfronta la direcció de l'empresa.

També es pot assenyalar que l'activació de plans pot implicar determinades obligacions de l'empresa amb actors externs: inversors o reguladors. Així, la planificació de les finances públiques s'associa amb major freqüència a estrictes procediments d'informació per a les entitats que tenen accés a determinats recursos financers (la majoria de vegades pressupostaris) a les estructures competents. La previsió, al seu torn, no pot ser la base per a un control adequat, ja que, com hem assenyalat anteriorment, s'utilitzen criteris probabilístics, que a la pràctica poden diferir significativament dels determinats durant l'anàlisi preliminar corresponent..

En l'àmbit comercial, la previsió és sovint un component igualment important d'una estratègia de desenvolupament empresarial. Així, per exemple, la planificació de les finances d'una empresa comercial, com a organització que depèn molt del volum d'ingressos, està lligada en gran mesura només als indicadors de previsió sobre la demanda dels compradors de béns. Com es pot expressar això? En primer lloc, el fet que la direcció de l'empresa pugui requerir estructures subordinades per fer coincidir al màxim els resultats de rendiment amb les xifres esperades, que es determinen a partir de les previsions.

Tasques clau de la planificació financera

La planificació financera implica la formació de determinades tasques per a la gestió de l'empresa. Aquests inclouen:

- descobriment de reserves que poden augmentar els ingressos de l'empresa;

: millora de l'eficiènciaparticipació del capital;

determinació de fórmules òptimes per correlacionar costos i pla de producció;

: assegurant una interacció constructiva entre l'empresa i les estructures de socis: bancs, contractistes, clients en termes de comunicacions financeres.

En el procés de resolució dels problemes en qüestió, la direcció de l'organització desenvolupa activitats dins dels àmbits principals següents: el moviment de capitals, les relacions jurídiques financeres, així com les activitats comptables (comptabilitat, informes - intern o als reguladors estatals).

Aquestes són les principals tasques de la planificació financera. Explorem ara els principis clau que poden ser la base de les activitats corresponents de l'empresa.

Principis clau de la planificació

Estudiem els principis clau sobre la base dels quals es pot dur a terme la planificació financera en una empresa. Els investigadors identifiquen la llista següent:

- priorització;

- utilitzant mètodes de previsió;

- anàlisi de riscos;

- coordinació i control.

Considerem la seva essència amb més detall.

Pel que fa a un principi com la priorització, les empreses en la majoria dels casos s'enfronten al fet que la producció i altres tasques relacionades amb el desenvolupament empresarial s'estan tornant complexes. Per resoldre-les totes, sovint cal invertir grans recursos, fins i tot per resoldre aquelles tasques que, òbviament, són de caràcter secundari des del punt de vista del desenvolupament empresarial. GestióPer tant, l'empresa ha de ser capaç d'identificar les principals àrees d'activitat (i concentrar els recursos necessaris en les àrees adients).

Un altre principi important en què es pot basar la planificació financera d'una empresa és la previsió. Es pot implementar en diferents aspectes. Aquesta pot ser la previsió dels processos de producció interns, la influència de factors externs, tant de mercat com administratius. El mètode clau aquí és l'anàlisi dels processos relacionats amb les àrees respectives.

L'anàlisi de riscos és un exemple d'un altre principi important en el procés de resolució de problemes que formen la planificació financera. El cas és que gairebé qualsevol negoci s'implanta en entorns caracteritzats per certes amenaces potencials. Això pot ser, per exemple, les fluctuacions de la moneda o la política inestable dels reguladors governamentals. Els riscos de política exterior també són significatius; això es nota especialment en l'exemple de les sancions occidentals contra empreses russes.

La coordinació i el control són exemples d' altres principis essencials de la planificació financera. Què es pot dir d'ells? La coordinació és un terme força complex. Es pot entendre, d'una banda, com una combinació de diverses activitats a l'empresa en un únic concepte, d' altra banda, l'ús de mètodes de gestió comuns a totes les àrees de producció, la introducció de principis universals per mantenir la cultura corporativa, i la difusió del coneixement entre els empleats que contribueixin a entendre les principals prioritats de l'empresa. Els controls són procediments per garantir-hoempleats de l'empresa als algorismes que s'inclouen als plans pertinents.

Mètodes de planificació

Estudiem quins són els mètodes de planificació financera. Hi ha molts enfocaments per a la seva classificació. Entre els empresaris russos, el que es basa en la divisió d'activitats segons el criteri de la seva orientació s'ha estès força: de baix a d alt (des dels departaments subordinats fins a la gestió), de d alt a baix, així com mitjançant la implementació de contra iniciatives dels empleats i de la direcció de l'empresa. Estudiem aquests mètodes de planificació financera amb més detall.

Pel que fa a la planificació de baix a d alt, els plans pertinents estan formats per especialistes competents de les estructures subordinades, a partir dels resultats de la seva anàlisi detallada dels processos productius.

L'avantatge d'aquest mètode és que l'estructura dels algorismes de desenvolupament de negoci corresponents serà molt detallada, incloent-hi els matisos més petits, molts dels quals més tard poden resultar clau per resoldre problemes de producció.

El segon mètode suposa que la direcció de l'empresa forma tasques generals i conceptuals i les transfereix a estructures subordinades amb la finalitat de detallar i estructurar més en el tipus de pla de desenvolupament financer adequat. L'avantatge d'aquest mètode és que la planificació tindrà en compte inicialment factors estratègics clau, com ara l'estat de coses de l'empresa al mercat (en el primer escenari, els especialistes de les divisions locals poden teniruna idea més aviat general o completament errònia sobre això), les particularitats de la interacció amb creditors i inversors (de la mateixa manera, els empleats d'estructures subordinades poden no saber res sobre els matisos rellevants).

El tercer esquema es caracteritza per l'activació simultània dels principis clau dels dos primers. Així, identifica els avantatges clau d'ambdues: la planificació financera estratègica, tenint en compte els factors que només coneix la direcció, així com el detall dels processos empresarials.

Què pot impedir que una empresa treballi sempre en el marc del tercer esquema, ja que té tant d'èxit? Això pot ser degut, per exemple, a l'estricta observació dels secrets comercials a l'empresa. Així, la direcció de l'empresa no sempre té l'oportunitat de posar en coneixement dels empleats subordinats dades relatives a la càrrega creditícia de l'empresa o informació que reflecteixi la interacció de l'empresa amb els inversors. En aquest cas, el més probable és que hi hagi un escenari pur de baix a d alt.

Eines de planificació

Per tant, hem considerat els principals mètodes mitjançant els quals es pot dur a terme la planificació financera. Una economia de mercat és un fenomen que implica relacions competitives entre actors d'un segment de negoci concret. La posició guanyadora, molt probablement, serà amb aquelles empreses que puguin utilitzar les eines més efectives pel que fa a la solució pràctica dels problemes relacionats amb la planificació financera. Estudiarem quines eines poden utilitzar les empreses en termes de consideracióindicacions d'activitats.

Anàlisi

Entre els més comuns i significatius - l'anàlisi econòmica. Aquesta eina permet a l'empresa determinar els patrons que caracteritzen els processos de producció, així com les àrees d'interacció entre l'empresa i els actors externs: contractistes, creditors, clients. L'anàlisi econòmica permet identificar quines reserves té l'empresa i per a què poden ser suficients. Es pot assenyalar que l'eina corresponent és considerada per molts investigadors com un mètode independent de planificació financera a causa de la seva complexitat, la presència d'un gran nombre de components addicionals.

Racionament

Una altra eina comuna que es pot utilitzar per planificar al sistema de finances empresarials és el racionament. La seva especificitat és que els especialistes competents que treballen en una empresa calculen determinats indicadors previstos i previstos a partir de les dades disponibles sobre estàndards (referent, per exemple, a la producció de béns o la prestació de serveis). Les fonts de les normes rellevants poden ser tant oficials (és a dir, poden incloure una o altra font de dret, per exemple, una llei federal) i internes.

Optimització

La següent eina de planificació més important és l'optimització. El fet és que a partir de l'anàlisi econòmica i el racionament es poden desenvolupar diversos conceptes alhora, suggerint escenaris per a la distribució de les finances en una empresa. D'aquests, has de triar el que reflecteixl'estat de coses de l'empresa és el més objectiu, i per tant es pot considerar òptim. El criteri principal aquí és l'assoliment per part de l'empresa de costos mínims i ingressos màxims quan s'utilitzen determinats enfocaments. El pla que predetermina el compliment més complet de les activitats de l'empresa amb aquestes prioritats serà escollit com a òptim.

Aquestes són les principals eines amb les quals es pot dur a terme la planificació financera. Les finances són un recurs que pot ser utilitzat per una organització en relació amb una varietat de tipus de tasques. Per tant, les perspectives d'ús del capital poden dependre dels tipus específics de plans implicats en l'empresa.

Tipus de planificació

Estudiem quins són els tipus de planificació financera. Hi ha molts enfocaments per a la seva classificació. Entre els investigadors russos, s'ha estès un esquema segons el qual la planificació i el control de les finances es duu a terme a partir de la classificació de les activitats rellevants en prospectives, actuals i operatives. Considerem les seves especificitats amb més detall.

La planificació futura implica el desenvolupament de prioritats estratègiques clau per part de l'empresa, que s'han d'implementar en un període de temps important, per exemple, de 3 a 5 anys. En aquest aspecte, el desenvolupament dels plans, per regla general, es realitza segons l'esquema "de d alt a baix", és a dir, els algorismes corresponents inclouen informació que reflecteix no només les especificitats internes del desenvolupament de l'empresa, sinó també la influència dels factors que sorgeixen en l'entorn extern.

La planificació actual implica el desenvolupamentcriteris segons els quals l'empresa hauria de desenvolupar-se en períodes de temps més curts que quan s'elaboren plans a llarg termini: aproximadament 1 any. Aquest mecanisme sovint implica l'ús d'un esquema mixt per compilar la formació dels algorismes corresponents. És a dir, la direcció de l'empresa, d'una banda, proporciona a les estructures subordinades alguns tipus d'informació estratègicament significativa sobre el desenvolupament de l'empresa, d' altra banda, rep d'elles el detall de les etapes del pla.

La planificació operativa implica resoldre les tasques a què s'enfronta l'empresa en un període de temps concret, o que s'han d'abordar en els propers mesos. Molt sovint, la planificació es realitza segons l'esquema "de baix a d alt". La direcció generalment no té sentit en aquest cas revelar als empleats els matisos estratègics del desenvolupament empresarial.

Planifica no només negocis

La planificació, com vam assenyalar al principi de l'article, és un component important de treballar amb les finances, no només en els negocis. Les agències governamentals i les organitzacions sense ànim de lucre també participen en activitats rellevants. La planificació financera familiar a Rússia també està en l'ordre de coses. Les tècniques per millorar el benestar personal dels ciutadans mitjançant l'ús de diverses tècniques útils i eines ja fetes, per exemple, en forma de programes informàtics, estan guanyant popularitat. La planificació és un tipus d'activitat força coherent amb la vida diària d'una persona moderna.

Es pot dir que els mètodes que hem observat iLes eines de planificació financera són igualment compatibles amb qualsevol àmbit d'activitat ciutadana, ja sigui el pressupost familiar o personal? Ajustats per la presència de processos empresarials específics, com ara l'alliberament de béns o serveis comptables per a transaccions financeres en general, els patrons clau de l'esfera comercial són aplicables a les activitats civils generals. Una persona pot, per exemple, elaborar un pla personal per gestionar el capital en l'aspecte d'un període estratègic, resolent problemes actuals i operatius. Pot implicar anàlisi, normalització i optimització.

Per descomptat, en el cas que un ciutadà que no tingui el nivell de qualificació adequat es dediqui a l'activitat corresponent, aquestes activitats quedaran extremadament simplificades. Però es correspondran plenament amb les especificitats dels matisos de la planificació financera que hem comentat anteriorment. Per tant, un pressupost personal pot haver manifestat similituds amb el pla corresponent de mobilització de capital en una empresa, encara que d'una forma simplificada.