Com elaborar el balanç de previsió de l'empresa?

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Juntament amb el balanç, així com l'informe sobre els resultats de la circulació de capitals, es poden formar un gran nombre d' altres fonts de dades sobre l'estat de les coses pel que fa al desenvolupament econòmic de l'empresa en els estats financers d'una empresa. Aquests inclouen el saldo previst de l'organització. Quines són les seves especificitats i com es compila, les tindrem en compte més endavant a l'article.

Essència del saldo de previsió

Quin és el balanç previsible d'una empresa comercial? Aquest document pretén reflectir la situació financera estimada de l'organització en una data determinada, pel que fa als seus actius, passius i patrimoni.

L'elaboració d'un balanç de previsió es deu normalment a la necessitat de formar una estratègia per invertir en un negoci, determinant la necessitat d'efectiu de l'empresa en forma d'inversions de fundadors, préstecs i inversions. A més, aquest document es pot elaborar a petició dels propietaris, directius o socis de l'empresa per tal de determinar les perspectives de desenvolupament del negoci.

En molts casos, un equilibri adequat forma part del pla de negoci de l'empresa. En aquest cas, pot realitzar la funcióresumir i documentar com a part dels càlculs financers dels ingressos i la rendibilitat de l'empresa. L'elaboració del balanç de previsió generalment va precedida per la formació d'un pla de pèrdues i guanys per a l'empresa. El document corresponent s'acostuma a formar a partir d'ells o utilitzant les dades que s'hi reflecteixen.

El saldo previst pot reflectir la posició financera de l'empresa en el seu conjunt o de qualsevol de les seves divisions. En alguns casos, a l'hora de constituir-lo, es tenen en compte indicadors que poden donar l'oportunitat a la direcció de l'empresa de valorar el grau de satisfacció dels clients i contraparts amb les seves activitats com un dels factors de demanda dels productes o serveis subministrats.

En alguns casos, el balanç de previsió es pot complementar amb un informe especial que inclogui les pèrdues i guanys estimades de l'empresa. El balanç de previsió i l'informe de previsió s'elaboren en molts casos simultàniament, de manera semblant als documents comptables per a la finalitat corresponent.

És remarcable que la font considerada es pot presentar en diverses varietats. La construcció del balanç de previsió es pot dur a terme segons diferents principis. Considereu els tipus de documents més habituals en qüestió.

Tipus de saldos de previsió

Probablement el tipus de balanç de previsió més popular és la comptabilitat. Quina és la seva especificitat? En la seva estructura, pot correspondre al balanç clàssic, que s'elabora d'acord amb les recomanacions financeresautoritats de control. La tasca principal dels especialistes competents de l'empresa en la formació d'aquest document és reflectir correctament els indicadors estimats d'actius i passius en ell.

En aquest cas, el càlcul del saldo previst es basarà en els resultats reals reflectits en la comptabilitat, si està disponible en el moment de l'elaboració del primer document. Si l'empresa acaba d'obrir i el departament de comptabilitat no ha format una font adequada, es poden utilitzar enfocaments segons els quals es calcularan els actius i els passius basant-se en patrons típics de la indústria o grup d'empreses, a més de tenir en compte els càlculs. d'experts i consultors.

El següent tipus de balanç de previsió és un document que reflecteix els ingressos i despeses esperats de l'efectiu de l'empresa. Per tant, el document pot incloure indicadors:

• en els rebuts d'efectiu deguts al pagament de clients i contraparts per béns o serveis;
• dels ingressos derivats de la venda d'immobilitzat;
• en els rebuts a compte del pagament dels socis pel lloguer de la propietat proporcionada;
• sobre interessos de les inversions financeres;
• segons la diferència de tipus de canvi, que implica la formació d'ingressos addicionals per a l'empresa.

A més, el saldo de previsió corresponent us permet comparar determinats ingressos amb despeses. Per exemple, si l'import estimat dels ingressos de la venda d'actius fixos és, relativament parlant, 1 milió de rubles, pot correspondre a posteriors.inversions en immobilitzat, ja que l'import d'aquests rebuts ens permet resoldre molts problemes relacionats amb la renovació dels recursos productius de l'empresa.

Els mètodes d'equilibri projectiu utilitzats per formar la seva estructura en relació amb el model econòmic d'una empresa determinada poden ser diferents. Així, els especialistes competents de l'empresa poden adaptar-lo per reflectir les estimacions d'ingressos i despeses específicament per a la venda de productes, si la font corresponent és la principal pel que fa a la generació d'ingressos de l'empresa. El balanç de situació elaborat en aquesta estructura pot incloure indicadors classificats com els que estan correlacionats amb el mètode de meritació o de caixa, si és necessari per millorar la qualitat dels indicadors econòmics de previsió.

És possible elaborar un balanç de situació projectat d'una empresa posant èmfasi en la distinció entre els fluxos d'efectiu generats a partir dels ingressos i els que es generen com a resultat d'invertir en un negoci per part dels propietaris, socis i creditors. Aquest document també pot incloure dades sobre despeses que es relacionen amb el volum d'ingressos o de capitalització a causa de la inversió.

Com podria semblar aquest o aquell saldo previst? Us oferim un exemple de l'estructura del document corresponent a l'article.

Aquesta font s'acosta força al balanç pel que fa al contingut. Presenta actius, passius, així com els articles que els corresponen.

Tingueu en compte que un exemple del saldo previst d'una empresa en l'estructura que hem considerates pot utilitzar tant en empreses industrials com de serveis.

Saldos de SOE projectats

El procediment per a la formació d'un balanç adequat es pot determinar per llei si l'empresa és una empresa estatal o municipal. En alguns casos, és responsabilitat de l'autoritat pública competent elaborar-lo. Així, per exemple, per a les entitats econòmiques relacionades amb el Sistema Unificat d'Energia de Rússia, el saldo de previsió es compila en els casos previstos per la llei pel Servei Federal de Tarifes. Les principals tasques de l'FCS en la formació d'aquest document poden ser:

• assegurar el subministrament dels consumidors d'electricitat amb la quantitat necessària d'aquest recurs;
• reduir els costos associats a la producció i subministrament d'energia;
• garantir l'estabilitat del subministrament elèctric al mercat.

Els saldos de previsió formats pel FCS es poden utilitzar encara més per a:

• firmant organitzacions de contractes a l'engròs per al subministrament d'electricitat;
• determinació de balanços interns de l'electricitat en diversos subjectes de la Federació Russa;
• signar contractes per al subministrament d'electricitat al mercat minorista.

Un cop estudiada la concreció dels balanços de previsió en l'àmbit dels subministraments elèctrics, tornem a considerar el procediment d'elaboració del document corresponent a les empreses privades. Serà útil estudiar alguns dels matisos generals d'aquest procediment.

Formació del saldo de previsió: matisos

El balanç de previsió d'una empresa pot ser de dos tipus principals- arrencada i corrent. El primer es compila si l'empresa acaba d'obrir. El segon, si fa temps que funciona i els seus indicadors econòmics es reflecteixen al balanç.

En el primer cas, és probable que el document reflecteixi les perspectives de desenvolupament del negoci amb menys precisió, però la seva preparació pot ser desitjable, per la necessitat d'aclarir les necessitats de l'empresa en finançament o per tal de determinar les potencial de capitalització de l'empresa.

Per elaborar un saldo de previsió, heu de tenir accés a documents com ara:

• previsió de vendes;
• pla per a la venda de productes o serveis;
• pla de pèrdues o guanys;
• pla de flux d'efectiu.

Com elaborar un balanç de previsió que reflecteixi millor la posició financera de l'empresa?

El criteri principal per resoldre amb èxit aquest problema és l'acumulació oportuna de la major quantitat possible i significativa d'informació sobre les activitats econòmiques de l'empresa. Pot estar inclòs en documents primaris, registres i altres fonts comptables.

És molt desitjable que estiguin estandarditzats i que la informació s'hi reflecteixi regularment. Això us permetrà fer un seguiment de com canvien determinats indicadors econòmics al llarg del temps. I aquest últim, de fet, determina quin serà el saldo previst de l'empresa en termes de reflectir-hi el valor estimat de la rendibilitat, els ingressos, així com la possible relació entre actius i passius.empreses.

Procediment per compilar el saldo de previsió

Estudiem d'acord amb quin algorisme es pot formar el document considerat. L'elaboració d'un balanç de previsió, si seguiu un esquema comú, implica:

1. Anàlisi del rendiment financer actual de les activitats empresarials de l'empresa.
2. L'estudi dels resultats financers a partir dels resultats de determinats períodes de reportatge, així com la identificació de factors que poden influir-hi.
3. Determinació dels canvis en els actius, passius de l'empresa, els seus ingressos i despeses, d'acord amb els diferents períodes d'informació.
4. Formació d'indicadors de previsió i la seva documentació posterior.

Components del saldo de previsió

Ara considerem quins components es poden incloure en el saldo corresponent. Una de les claus és el capital social de l'empresa. En alguns casos, també es complementa amb l'estatut, però el seu valor, reflectit en els documents constitutius, sovint no es modifica (si correspon al mínim, que està recollit a la legislació). El principal factor per modificar el valor del capital social de l'organització és l'augment o la disminució de la intensitat de la percepció d'ingressos de l'empresa, així com la dinàmica que caracteritza l'estat de coses del negoci en termes de despeses.

El saldo de previsió es forma al final de l'any que s'informe i reflecteix el patrimoni net de l'empresa en la ràtio:

• amb actius i passius;
• inversions fetes pel propietari o altres parts interessades aproducció;
• amb guanys retinguts.

Com una comptabilitat, per exemple, un balanç, una previsió també inclou en la majoria dels casos actius, l'import dels quals hauria de ser igual al passiu. Per descomptat, cal justificar els indicadors pertinents. La millor opció és utilitzar la informació reflectida al balanç com a entrada, si és possible.

Documentació del saldo de previsió

Una tasca important no és només determinar els indicadors del saldo de previsió, sinó també fixar-los en un document separat. La legislació no preveu la seva forma universal, llevat que considerem la formació de la font corresponent per part del departament competent del govern. Per tant, les empreses elaboren els seus propis formularis del corresponent balanç. Com poden semblar?

A d alt, hem considerat diversos tipus comuns de saldo de previsió. Estudiem quina estructura es pot representar, probablement la més universal: la comptabilitat.

Formació del saldo de previsió en la varietat comptable

Es recomana elaborar un balanç de previsió d'una empresa en la seva varietat comptable de manera que els actius i passius reflectits en el document estiguin ordenats per ordre decreixent del grau de liquiditat de la primera i de la urgència de la segon. Aquesta és la diferència entre el document en qüestió i el balanç, que es forma sobre la base del principi contrari.

Quines partides específiques d'actius i passius es poden registrar al balanç de previsió? El primer potser enviat:

• fons al compte corrent de l'empresa;
• deutors;
• existències empresarials;
• l'import total dels actius corrents de l'empresa o el seu capital circulant;
• total d'actius fixos;
• valor dels actius intangibles;
• actius totals de l'empresa.

Al seu torn, els passius de l'organització es poden representar per:

• facturació de les contraparts;
• comptes a pagar, per exemple, salaris, pagaments d'impostos;
• l'import del deute dels préstecs a curt termini;
• Passiu corrent total;
• valor dels préstecs a llarg termini;
• capital social;
• ingressos retinguts;
• Equitat;
• total de passius.

Estudiem amb més detall com es poden aplicar a la pràctica els indicadors que inclouen el balanç de previsió.

Aplicació del balanç de previsió a la pràctica: matisos

La formació del document en qüestió permet crear i optimitzar el pressupost de l'organització, un pla d'inversió de capital en determinats actius. El saldo corresponent permet determinar el grau de seguretat de l'empresa amb fons propis, així com la seva necessitat de finançament extern.

En aquest cas, l'eficiència de l'ús del capital de l'empresa pot importar, i el saldo de previsió es troba entre aquelles eines que podenutilitzat amb finalitats d'avaluació. Es pot compilar en l'estructura que sigui més òptima per considerar la qualitat de gestió dels actius financers de l'empresa dins d'àmbits concrets d'activitat econòmica.

El saldo descrit es pot utilitzar per a un gran nombre d'indicadors financers. Així, per exemple, si una empresa necessita calcular el cost estimat dels béns en un període d'informe concret, només es pot implicar el saldo previst. Un exemple de càlcul de l'indicador corresponent pot ser el següent.

Si, segons els resultats del 2015, el preu de cost segons les dades comptables reals ascendia, per exemple, al 30% dels ingressos, aleshores, mantenint els costos principals el 2016, es mantindrà igual. Però si els costos, que representen el 50% del cost principal, creixen un 90% el 2016, i això es coneixerà a partir del balanç, aleshores l'indicador de previsió en qüestió augmentarà, respectivament, un 45% i, per tant, augmentarà a, el 43,5% dels ingressos. Serà predictiu i es pot tenir en compte a l'hora de determinar, per exemple, el preu de venda d'un producte.

Ús del balanç com a eina de gestió de diners

Passa que una empresa té una gran quantitat d'obligacions a curt termini que poden ser problemàtics de complir si la dinàmica dels ingressos és insuficient i la inversió és limitada.

Però la direcció té l'oportunitat de prevenir aquesta situació amb la preparació correctasaldo previst, que reflectirà la ràtio esperada d'ingressos rebuts a curt termini, inversions, així com passius relacionats. Aquest enfocament és molt convenient quan es construeix una estratègia per calcular una empresa per als impostos. El cas és que l'obligació de pagar-los sorgeix en el moment del reconeixement d'aquests o aquells ingressos, que poden no coincidir amb la percepció efectiva dels ingressos. Per evitar una situació en què una empresa hagi de complir simultàniament amb les seves obligacions de pagar impostos i d'amortitzar altres obligacions en absència de capital suficient, cal elaborar un balanç de previsió que tingui en compte la freqüència d'ocurrència de la obligacions corresponents.

Els directius de moltes empreses modernes resolen un problema difícil: com elaborar un balanç de previsió que pugui evitar, en primer lloc, l'escassetat de capital. Aquesta situació és possible fins i tot en empreses rendibles. La formació d'un document adequat amb el grau d'elaboració necessari de les partides d'ingressos, despeses, així com els períodes de la seva aparició és el criteri principal per resoldre aquest problema. Per descomptat, el seu compliment requereix finançadors altament qualificats responsables d'elaborar informes interns a l'empresa.