Fórmula de l'actiu net al balanç. Com calcular l'actiu net en un balanç: fórmula. Càlcul dels actius nets de LLC: fórmula

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Hi ha un nombre bastant gran d'indicadors financers que poden caracteritzar l'efectivitat del model de negoci d'una empresa comercial. Aquests inclouen els actius nets. Aquest indicador pot ser d'interès per a un inversor, soci, creditor, també és útil per als directius d'empresa responsables del seu desenvolupament. Com es calcula el valor dels actius nets a les empreses russes modernes? Quines credencials es poden utilitzar?

Què és l'actiu net?

Estudiem primer l'essència del terme en qüestió. Els actius nets són un indicador financer, que es defineix com la diferència entre tots els actius de l'organització (LLC o JSC), que s'admeten per a la comptabilitat, i els passius, també es tenen en compte en la comptabilitat. Paral·lelament, la determinació de les xifres per a cadascun dels components de la fórmula del patrimoni net es realitza, per regla general, a partir del que disposen els actes jurídics reguladors, així com diverses ordres i cartes dels departaments de govern. Però també hi ha fórmules per calcular aquest indicador, determinats en l'entorn científic i expert. Però,abans d'examinar-los, és útil examinar en quina estructura es poden representar els actius nets de l'empresa.

Estructura d'actius nets

Com hem assenyalat anteriorment, l'indicador en qüestió es calcula com la diferència entre la suma real de tots els actius i passius. D'acord amb el punt de vista generalitzat entre els economistes russos, el primer hauria d'incloure:

• actiu no corrent representat per actius fixos, recursos intangibles, obres en curs, inversions a llarg termini;
• actius corrents representats per diverses existències, comptes a cobrar, inversions a curt termini, IVA sobre articles d'inventari comprats.

Alhora, els experts recomanen excloure de la composició les despeses de l'empresa per a la compra d'accions per vendre-les o retirar-les del mercat, així com els deutes dels fundadors per pagaments al capital autoritzat. de l'actiu circulant. Al seu torn, l'estructura del passiu hauria de contenir:

• Passiu de préstecs corporatius a llarg i curt termini;
• comptes a pagar;
• reserves relacionades amb despeses futures;
• deutes amb els fundadors per la transferència d'ingressos.

També, la fórmula de l'actiu net, a partir de l'estructura considerada d'aquests, implica la inclusió en el primer i segon indicador de qualsevol altra informació que es pugui classificar d'una manera o altra com els recursos de l'empresa o els seus passius.. Més amunt, ho vam assenyalarDiversos actes jurídics es poden utilitzar com a fonts de metodologia que es poden aplicar per calcular l'indicador financer en qüestió. Així, un dels principals actes jurídics normatius existents que regulen el càlcul del patrimoni net és l'Ordre del Ministeri d'Hisenda de 28 d'agost de 2014 núm. 84n. Considerem com calcular els actius nets (la fórmula per determinar-los, de fet, també es presenta al NLA especificat) és proposat pel Ministeri d'Hisenda.

Determinació de l'actiu net mitjançant el mètode del Ministeri d'Hisenda

La Direcció Financera recomana definir l'indicador en qüestió de la manera següent.

En primer lloc, l'empresa ha de resumir tots els seus actius i passius registrats. Al mateix temps, les dades dels comptes fora de balanç, segons els especialistes del Ministeri d'Hisenda, no s'han de tenir en compte.

En segon lloc, la fórmula dels actius nets segons el mètode del Ministeri de Finances de la Federació de Rússia suposa l'exclusió dels actius d'indicadors com els deutes dels fundadors (accionistes, propietaris) per pagaments als autoritzats. capital o accions (en aquest sentit, la posició del Ministeri d'Hisenda coincideix amb l'enfocament dels experts, que hem comentat anteriorment), del passiu - ingressos diferits, que s'associen amb el suport de l'estat, així com la recepció gratuïta de qualsevol propietat.

Un matís més per determinar el valor dels actius nets d'acord amb la metodologia en qüestió: tots dos paràmetres de la fórmula per al seu càlcul s'han de calcular en funció del cost, que es reflecteix al balanç. En aquest cas, la fórmula per calcular netactius, proposat pel Ministeri d'Hisenda, és generalment similar en concepte a altres enfocaments comuns entre els economistes, que també impliquen l'ús de xifres del balanç. Estudiem ara com es pot calcular a la pràctica l'indicador considerat.

Com es calcula el valor net a la pràctica?

La fórmula per calcular l'actiu net, en principi, té una estructura molt senzilla. El més important és tenir accés als números que s'utilitzen. La font principal, com hem assenyalat anteriorment, és el balanç de l'organització. Si prenem el document comptable corresponent en el format en què s'aprova a Rússia, la informació sobre els actius de l'empresa es troba principalment a la línia 1600, sobre els passius, a les línies 1400 i 1500.

Al mateix temps, si seguim les recomanacions del Ministeri de Finances de la Federació de Rússia i restem dels primers deutes dels fundadors per als pagaments al capital autoritzat, del segon ingressos diferits, llavors ho farem També necessiten dades comptables que reflecteixin el valor del primer indicador (per regla general, aquest és el dèbit del compte 75), així com els números de la línia 1530 (per al segon paràmetre).

Així, la fórmula de l'actiu net s'aplicarà segons un algorisme determinat. Estudiem-ho amb detall.

Fórmula de l'actiu net: estructura i esquema

1. En primer lloc, restem de la xifra de la línia 1600 l'indicador que reflecteix els deutes dels fundadors amb l'empresa per aportacions al capital autoritzat.
2. Després de resumir els indicadors de les línies 1400 i 1500 del saldo.
3. Resta a continuació deel número de resultat resultant a la línia 1530.
4. El pas final serà restar de la xifra obtinguda restant l'import del deute de 1600, l'indicador obtingut després de l'últim càlcul.

Com pot semblar un esquema la fórmula de l'actiu net? Acceptem abreujar l'indicador considerat com NA, les línies del balanç - STR, comptes comptables - SC.

Com a resultat, la fórmula per calcular els actius nets al balanç serà així:

NA=(STR 1600 - MF 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530)

Un cop estudiat com es calcula l'indicador financer corresponent, considerem com es pot aplicar a la pràctica.

Quin és el significat pràctic dels actius nets?

El valor net dels actius és un dels indicadors clau de rendiment del model de negoci d'una empresa. El criteri principal aquí és el valor positiu o negatiu de l'indicador corresponent. En el primer cas, és legítim parlar de la rendibilitat de l'empresa i del seu alt atractiu inversor. Al seu torn, si la fórmula dels actius nets del balanç mostrava un resultat negatiu, el més probable és que l'empresa tingui certs problemes.

Com interpretar correctament els actius nets?

Gran part de la interpretació d'aquest indicador depèn de l'etapa específica del desenvolupament empresarial. Per a empreses joves, start-ups, els valors negatius no són tan crítics com per a les empreses presents al mercatllarg temps. Per a les empreses que estan presents en segments d' alt marge, també és acceptable una xifra d'actiu net negativa, però, de nou, és desitjable que sigui de curta durada.

És útil observar un indicador com els actius nets en dinàmiques durant diversos anys. O, utilitzant les dades de la comptabilitat actual, feu-ne un seguiment mensual o trimestral.

Actius nets com a factor de gestió empresarial

Els resultats dels càlculs de l'actiu net tenen una certa importància pel que fa a la gestió empresarial. Per exemple, calcular els actius nets d'una LLC (la fórmula per a les respectives empreses i JSC serà la mateixa) pot ser útil:

• en els casos en què el capital autoritzat s'augmenti a través de la propietat de la LLC;
• quan l'empresa recompra valors als accionistes, quan un dels participants de la LLC abandona el negoci;
• en pagar dividends als cofundadors de l'empresa;
• en informar als inversors;
• en analitzar l'efectivitat del model de negoci de l'empresa a petició del propietari;
• com a font addicional de dades sobre la situació financera de l'empresa quan es consideren sol·licituds de préstec per part del banc o en el curs de la interacció amb possibles inversors.

Així, el càlcul de l'indicador en qüestió resulta útil tant des del punt de vista de l'informació de l'organització als grups d'interès, com en l'aspecte de la implementació del treball analític dels directius orientat a l'optimització dels processos de negoci.

Després de pensar comcalcular els actius nets segons el balanç (la fórmula utilitzada per a això també va ser estudiada per nos altres), serà útil parar atenció a una sèrie de matisos terminològics associats a l'ús pràctic de l'indicador corresponent com a característica de la situació financera d'una empresa.

Actiu net o patrimoni?

Així, per exemple, alguns experts creuen que el terme en qüestió s'ha d'identificar amb el concepte d'equitat. Hi ha un altre punt de vista sobre aquesta tesi. Pel que fa a la regulació normativa dels processos econòmics, en els actes jurídics russos rellevants, aquests dos conceptes generalment es consideren molt semblants o idèntics.

Per exemple, la Llei Federal núm. 226 del 2011-07-18 estableix que per a les entitats bancàries no s'han de calcular els actius nets, sinó els mateixos fons propis de la manera que consten en els actes jurídics reguladors dictats. pel Banc Central de la Federació Russa. Una altra font de dret destacable és la Carta del Banc de Rússia núm. 350, emesa el 28 d'octubre de 1996. Afirma que els actius nets són un indicador que correspon al concepte de capital propi d'un banc.

Per tant, pel que fa a les entitats de crèdit i financeres, els conceptes en qüestió s'han de considerar idèntics. Per tant, segons alguns investigadors, aprovat a la mateixa Ordre del Ministeri de Finances núm. 84n i utilitzat per calcular un indicador com els actius nets d'una LLC, la fórmula, en principi, també es pot utilitzar per determinar la quantitat de capital social d'una empresa. Que, al seu torn, també és l'indicador més importantrendiment empresarial.

Hi ha un terme que s'aproxima molt al que s'està considerant: "actiu corrent net".

Què és l'actiu corrent net

Sota l'actiu corrent net significa l'import del capital propi de l'empresa (és a dir, en una de les interpretacions - el mateix actiu net), així com els passius a llarg termini reduïts per l'import de l'actiu no corrent.. Alguns experts defineixen aquest indicador com la diferència entre l'import total dels actius de l'empresa, que es classifiquen com a corrents, i la suma de tots aquells passius de l'empresa, que són a curt termini.

Què mostren els actius corrents nets

Actius corrents nets: un indicador que s'utilitza més sovint per avaluar l'estabilitat financera i econòmica d'una empresa en termes de si té els recursos per pagar els deutes corrents, així com per invertir en l'ampliació de la producció. El terme en qüestió té un altre nom comú: capital circulant net.

Per tant, un inversor, tenint en compte les perspectives d'inversió en una empresa determinada (per exemple, en una LLC), també pot prestar atenció als actius corrents nets. La fórmula de càlcul d'aquestes es pot complementar amb les que s'utilitzen per determinar l'import del capital social. Com més alts siguin els dos indicadors, més atractiva pot ser l'empresa per a la inversió.