STS: tipus, límits d'ingressos, límits d'efectiu

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

STS és un règim fiscal exigit relacionat amb sistemes simplificats. Pot ser utilitzat per emprenedors o empreses. Però, al mateix temps, hi ha algunes limitacions del sistema fiscal simplificat que els empresaris haurien de tenir en compte. Per tant, no sempre diferents empreses o empresaris individuals poden utilitzar aquesta modalitat. És important tenir en compte la direcció de treball escollida, els ingressos rebuts, el límit d'efectiu i altres matisos.

El concepte de límits al sistema fiscal simplificat

Les restriccions STS estan representades per diversos indicadors, sobre la base dels quals els empresaris poden utilitzar aquest règim per fer negocis. En funció d'aquestes restriccions, es seleccionen empresaris i empreses que poden utilitzar el règim simplificat per calcular i pagar impostos.

Els límits es canvien i s'ajusten regularment, no només per les autoritats federals, sinó també per les regionals. Per tant, abans de sol·licitar la transició a aquest mode, és important assegurar-se que la línia de treball escollida s'ajusta a aquest sistema.

Reglament legislatiu

Totes les restriccions sobre l'ús del sistema fiscal simplificat estan fixadesnivell legislatiu. Molta informació es troba en nombrosos articles del Codi Tributari. Els emprenedors s'han de guiar per les normes següents:

• ch. 26.2 El codi tributari conté les normes a partir de les quals es realitza la transició al règim fiscal simplificat, i també descriu com es calculen correctament els ingressos i les despeses d'aquest règim;
• FZ núm. 401 indica els límits d'ingressos i el valor dels actius de l'empresa, sota els quals es permet utilitzar el sistema fiscal simplificat durant el treball;
• L'Ordre núm. 698 del Ministeri de Desenvolupament Econòmic conté dades sobre quin coeficient s'ha d'utilitzar per calcular l'impost;
• FZ núm. 248 inclou codis en funció dels quals es classifiquen els tipus d'activitats aplicades sota el sistema fiscal simplificat.

A més, es té en compte el contingut de nombroses cartes del Ministeri d'Hisenda.

Quins impostos es paguen?

Molts emprenedors i empreses volen utilitzar el règim simplificat mentre treballen, ja que té molts avantatges. El principal avantatge és la possibilitat d'evitar pagar nombrosos impostos. Per tant, el sistema fiscal únic simplificat substitueix els següents tipus de taxes:

• impost sobre la renda;
• quota de propietat d'una empresa o empresari individual;
• ESN;
• IVA.

Però, al mateix temps, els líders empresarials encara han de pagar primes d'assegurança i impostos per l'ús de les instal·lacions d'aigua. S'afegeix una tarifa de publicitat.

Qui no pot utilitzar?

Les restriccions de USN haurien de ser estudiades per tots els emprenedors que planegin utilitzar aquest règim per dur a termeactivitat emprenedora. A l'hora d'escollir aquest sistema, es té en compte quins ingressos rep l'empresa per any de treball, quants especialistes contractats treballen a l'organització i també quin és el cost de l'immobilitzat utilitzat. Les empreses següents no poden utilitzar el sistema fiscal simplificat:

• no compleix els requisits de personal, ingressos o valor dels actius;
• propietari de sucursals;
• contingut a l'art. 346,12 NK.

No es podran utilitzar els règims simplificats per a les entitats bancàries o cases d'empenyorament, així com les empreses dedicades a la compravenda o compra de valors, venda de béns subjectes a impostos especials o especialitzades en mineria. No està permès utilitzar el sistema fiscal simplificat per a advocats o notaris.

Avantatges del sistema

L'ús del sistema fiscal simplificat té molts avantatges per als emprenedors i les empreses. Els principals avantatges inclouen:

• contribuents trien si cobrar un 6% dels ingressos o un 15% dels ingressos nets;
• impost únic substitueix nombrosos tipus de taxes;
• moltes regions redueixen de manera independent les tarifes un 1% com a mesura per donar suport a les petites empreses;
• no cal tractar amb una comptabilitat complexa, per tant, només n'hi ha prou amb presentar una declaració anual;
• reducció de l'import de l'impost degut a les primes d'assegurança pagades.

Gràcies als paràmetres positius anteriors, molts empresaris volen utilitzar el sistema fiscal simplificat durant la feina. Però per a això, es tenen en compte les restriccions a la transició del sistema fiscal simplificat, ja quesi, si n'hi ha disponibles, encara feu servir aquest règim simplificat, això comportarà, sens dubte, alguns problemes amb l'oficina tributària.

Quins són els límits?

Les restriccions per als emprenedors individuals al sistema fiscal simplificat són les mateixes que els requisits per a les empreses. Els principals límits inclouen:

• nombre d'empleats per un any de treball no ha de superar les 100 persones;
• valor residual dels actius utilitzats durant les activitats empresarials no hauria de superar els 150 milions de rubles;
• Els ingressos per a l'any d'operació no han de superar els 150 milions de rubles.

Les restriccions anteriors són les mateixes a tota Rússia. Les regions fins i tot poden endurir una mica aquests requisits. Des del 2017, el coeficient deflactor utilitzat en el procés de càlcul de la taxa és de 1.481. El 2017 es va introduir una moratòria sobre el seu augment fins al 2020.

Límits de beneficis

La limitació del règim fiscal simplificat sobre els ingressos es considera un moment significatiu per a totes les grans empreses que vulguin utilitzar el règim simplificat de càlcul fiscal. Aquest límit és de 150 milions de rubles. a l'any. Aquest requisit s'aplica a totes les empreses o emprenedors.

El límit del sistema fiscal simplificat sobre els ingressos és controlat constantment pels empleats de la inspecció fiscal. Si hi ha un excés del valor establert en almenys 1 ruble, això comporta una transició automàtica de l'empresa a OSNO. Si l'empresa continua calculant impostos segons el sistema fiscal simplificat, aquesta serà la base per atraure l'empresa aresponsabilitat administrativa i recàlcul d'impostos.

Fins i tot la indiscreció d'un empresari no pot ser motiu per evitar la responsabilitat. Per tant, sota el sistema fiscal simplificat, els emprenedors haurien de controlar acuradament les restriccions de rotació. L'incompliment d'aquest requisit comportarà les sancions següents:

• per la manca de notificació que l'empresa ha deixat d'utilitzar el sistema fiscal simplificat, es paguen 200 rubles;
• d'acord amb la declaració a l'OSNO, es paga el 5% de l'import de la quota acumulada;
• Es paguen 1 mil rubles per l'absència d'una declaració a temps.

Les multes anteriors són mínimes, per la qual cosa hauríeu de notificar al Servei Federal d'Impostos de manera oportuna que hi ha hagut excés del límit d'ingressos al sistema fiscal simplificat.

Quant benefici es té en compte?

La llei no té requisits ni restriccions a la despesa. Si una empresa té previst canviar al sistema fiscal simplificat, durant els darrers 9 mesos de funcionament, els seus ingressos no haurien de superar els 121 milions de rubles.

Per tenir en compte les restriccions d'ingressos al sistema fiscal simplificat per als empresaris individuals, és important entendre quant compten els beneficis. No tots els rebuts d'efectiu d'una empresa o empresari s'utilitzen per calcular la quota, de manera que només es tenen en compte els ingressos següents:

• de la venda de productes o actius;
• ingressos extraordinaris representats per ingressos no remesos en períodes anteriors, i també inclou el lloguer, els ingressos en divises, els interessos dels dipòsits o els rebuts en efectiu de participacions en altres empreses.

Tots els anteriorsEls rebuts en efectiu s'han de registrar a KUDiR. No cal tenir en compte els següents tipus d'ingressos:

• aportacions de capital social;
• transmissió de béns immobles com a garantia dels contractistes;
• aportacions destinades a augmentar el fons de compensació;
• rebent subvencions de l'estat;
• transferència de fons de patrocinadors estrangers;
• multes;
• diferència després de la revaloració dels valors existents;
• compensacions pagades per companyies d'assegurances o altres empreses basades en una decisió judicial;
• guanyats.

Per tant, el comptable de l'empresa ha de conèixer bé la limitació de l'import en el règim fiscal simplificat per saber exactament quins ingressos es tenen en compte a aquests efectes.

Valor de l'actiu

Les restriccions STS s'apliquen a més del valor dels actius fixos de l'empresa. El 2017, aquest límit es va augmentar a 150 milions de rubles.

Per identificar la possibilitat d'utilitzar el règim simplificat es té en compte el valor residual. Per determinar-ho, s'aconsella contactar amb taxadors independents que formen un informe especial a partir dels resultats del seu treball. Es transfereix una còpia d'aquest document al Servei Federal d'Impostos.

Límits al nombre d'empleats

Una altra limitació amb què s'enfronten els emprenedors que volen beneficiar-se del règim simplificat és el nombre limitat d'especialistes contractats. No està permès que l'empresa doni feina a més de 100 persones en un any.

Segons el sistema fiscal simplificat, el límit de nombretreballadors és un punt important. No té en compte el nombre d'empleats que es dediquen a activitats laborals a l'empresa en un període de temps determinat, sinó el nombre d'especialistes ocupats durant l'any natural de treball. Per tant, al final de l'any, cada empresa ha de presentar al Servei Federal d'Impostos un certificat especial sobre el nombre mitjà d'empleats. A partir d'aquest document, es determina si l'empresa pot continuar utilitzant el sistema fiscal simplificat.

Límits de pagament

Moltes empreses utilitzen caixes registradores durant el funcionament. Per a l'ús del sistema fiscal simplificat, s'apliquen restriccions del 6% fins i tot al límit d'efectiu. S'estableix al final de qualsevol dia laborable.

No es permet utilitzar diners en efectiu si es fa un acord per 100 mil rubles.

El límit d'efectiu és fàcil de calcular. Per fer-ho, n'hi ha prou de sumar els ingressos per a qualsevol període de temps, que no ha de superar els 92 dies. L'import rebut es divideix pel nombre de dies del període de facturació. Aquest valor es multiplica pel nombre de dies que es dipositen els diners al banc, normalment un cop per setmana. L'import rebut és el límit d'efectiu.

Com canviar a USN?

Si un empresari està segur que compleix amb aquest règim sobre la base de tots els requisits, pot passar al sistema fiscal simplificat. El tràmit consisteix en la necessitat de formular una sol·licitud especial en el model núm. 26.2-1. Cal introduir la informació següent al document:

• nom de l'empresa o empresari individual;
• OGRNIP o PSRN;
• TIN de l'empresari;
• mostratindicadors de rendiment que confirmen que el sol·licitant pot utilitzar realment el sistema fiscal simplificat;
• indica l'objecte de l'impost.

Si els empleats del Servei Federal d'Impostos reben informació que un determinat contribuent per algun motiu no s'adapta al sistema fiscal simplificat, es produeix automàticament la transició a l'OSNO.

Pèrdua del dret a utilitzar el sistema fiscal simplificat

STS és un règim simplificat que només poden utilitzar petites empreses que compleixin nombrosos requisits. Per tant, sovint les grans organitzacions s'enfronten al fet que per diverses raons perden el dret a utilitzar aquest sistema. Per exemple, els seus ingressos anuals poden superar els 150 milions de rubles. A més, el nombre d'actius fixos sovint augmenta, de manera que el seu valor supera els 150 milions de rubles.

Els mateixos contribuents han de fer un seguiment d'aquests excessos. A partir d'això, envien una notificació al Servei Federal d'Impostos que s'han acabat els treballs en el sistema fiscal simplificat, per la qual cosa l'empresa passa a OSNO. Si la pròpia empresa no completa aquest procés, els empleats del Servei Federal d'Impostos s'informaran en tot cas de l'excés. Això encara comportarà la transició a l'OSNO, però a més, els empresaris seran responsables administrativament.

Puc tornar al sistema fiscal simplificat?

Si una empresa en un moment determinat ha perdut el dret a l'ús del sistema fiscal simplificat per superar els límits establerts, té l'oportunitat de tornar a aplicar aquest règim si els ingressos de l'any d'operació són es redueix o es ven part dels actius.

Torneu a córrerla transició només és possible a partir del nou any natural. Per a això, s'elabora una declaració especial, que indica els resultats de l'empresa.

Combinació amb altres modes

Quan utilitzen el sistema fiscal simplificat, els empresaris poden combinar aquest règim amb altres sistemes, entre els quals s'inclouen UTII, OSNO o el sistema de patents. Però al mateix temps, és important tenir en compte quins ingressos i despeses es relacionen amb un règim concret.

Sovint, els empresaris redueixen deliberadament els seus ingressos sota el sistema fiscal simplificat, transferint-los a altres modes per mantenir la capacitat d'utilitzar aquest sistema. Aquestes accions actuen com a evasió fiscal, per tant, durant la inspecció, els empleats del Servei Federal d'Impostos revelaran en tot cas aquestes infraccions, de manera que l'empresari serà responsable..

Si les empreses oculten els seus actius o ingressos, utilitzant diversos esquemes fraudulents, els ciutadans que ocupen càrrecs alts d'aquesta organització seran responsables penalment.

Conclusió

STS és un cotitzat règim fiscal que poden utilitzar empreses o empresaris. Té nombrosos avantatges respecte a altres sistemes. Però abans d'utilitzar-lo, és important entendre les nombroses limitacions.

Si l'empresari sobrepassa els límits establerts durant el treball, es trasllada automàticament a l'OSNO. Els intents d'amagar ingressos o reduir actius són la base per portar l'empresari i altres directius de l'empresa a l'administració o penal.responsabilitat.