Què és la capitalització d'interessos, tothom ha de saber-ho

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Quina és la capitalització de l'interès, molt probablement, no tots els habitants del nostre país ho saben. No obstant això, aquest és un concepte important, del qual depèn l'import final dels ingressos d'un dipòsit bancari. En essència, la capitalització és anàloga a l'interès compost, que, al seu torn, és el meritament d'interessos sobre els interessos que ja s'han acumulat en el dipòsit.

Per exemple, una entitat jurídica o una persona dipositava diners en dipòsit en una entitat de crèdit per un import de 100.000 rubles al 10% anual. En el cas que es meritin interessos una vegada al final de l'any, el dipositant rebrà una devolució de 110.000 rubles.

Si es acumulen mensualment i, al seu torn, acumulen interessos per la mateixa quantitat (10%), l'import del compte a finals d'any serà: 100.000 rubles. (import inicial) x (1 + 0, 1 (taxa en accions) 12 (nombre de períodes de meritació) a la potència de 12 (nombre de períodes per als qualsdiners col·locats, 12 mesos)=110.471,31 rubles. És a dir, els ingressos van ascendir a 471 rubles. més. Això és el que és la capitalització d'interessos. La diferència, per descomptat, és petita, però com més gran sigui la quantitat i com més sovint s'acumulin ingressos intermedis, més gran serà l'import del benefici resultant.

Però un dipòsit amb capitalització d'interessos no sempre és incondicionalment més rendible que la mateixa operació amb interessos acumulats al final del període. Sempre s'ha de parar atenció a la mida del tipus d'interès, el període de celebració del contracte i el període de meritació d'interessos. Per exemple, un acord amb una meritació d'interessos simples a un tipus del 12% anual basat en els resultats de l'any serà més rendible que un acord amb una taxa del 10% amb interessos compostos meritats mensualment durant tot l'any.

Què és la capitalització d'interessos en termes comptables? Si una organització ha col·locat qualsevol quantitat en un dipòsit amb interessos, es té en compte entre les inversions financeres. Els interessos del contracte de dipòsit es calculen en funció dels seus termes. Al mateix temps, des del punt de vista de la comptabilitat, no importa si aquests interessos s'han rebut o no encara.

Un dipòsit amb una capitalització mensual d'interès per un import de 100.000 rubles a una taxa del 10 per cent anual es reflectirà a la comptabilitat de la següent manera: Comptes de dèbit 58 Comptes de crèdit 51 per l'import principal (100 mil rubles). Després del final del període de meritació d'interessos (mensualment durant 12 mesos), el dèbit 76 del compte i el crèdit del compte 91-1 reflecteixen el fet de meritació per un import de 100.000 x (1 + 0, 1 / 12) a la potència de 12=10.471,31 rubles. Després es va reflectirdevolució dels fons del dipòsit (100 mil rubles inicials) als comptes de dèbit 51 i comptes de crèdit 76. I, finalment, els interessos ja rebuts (10.471,31 rubles) es tenen en compte a través dels següents assentaments comptables: 51 comptes es debiten, 76 comptes s'acrediten.

Què és la capitalització d'interessos des del punt de vista fiscal? En aquest cas, si l'empresa manté registres de despeses i ingressos d'acord amb la metodologia de meritació, els interessos es reflecteixen al final del període d'informació corresponent (any), fins i tot en els casos en què els contractes de dipòsit es concloguin per un període més llarg, per exemple, tres anys. Aquesta norma l'estableix l'article 271 del CDI en relació als contractes de préstec i altres acords anàlegs.