Comparació d'IP i LLC: impostos, informes, multes

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2024-01-17 18:43

L'àmbit de l'emprenedoria s'entén com una activitat autònoma que es realitza tenint en compte el risc i que té com a objectiu obtenir beneficis en l'ús de la propietat. Les activitats es registren en la forma establerta. No sempre des del principi, l'empresari pot decidir la forma organitzativa de la futura empresa. El propietari està obligat a comparar IP i LLC. Per prendre la decisió correcta, cal comparar ambdues formes, per identificar els pros i els contres de cadascuna d'elles. Com a part d'aquest article, comparem els empresaris individuals i les LLC segons diversos criteris.

Un punt molt important és l'elecció entre una LLC i un empresari individual, ja que d'això depèn la llista de documents proporcionats, els formularis d'informació fiscal i l'import de les multes.

En el marc d'aquest article, respondrem a la pregunta de quina diferència hi ha entre un empresari individual i una LLC. Els avantatges i els inconvenients d'aquests formularis es parlaran amb detall.

IP: idea general

IP s'ha d'entendre com una forma de fer negocis en què la gestió es duu a terme exclusivament.

Al seu torn, l'emprenedoria individual és una activitat d'iniciativa de la ciutadania, que té com a objectiupercebre ingressos basats en la propietat dels mateixos ciutadans i realitzats per compte de la persona sota el seu risc i responsabilitat patrimonial.

La legislació vigent permet participar en l'emprenedoria en la condició d'empresari individual, que pot ser:

• ciutadans de la Federació Russa que hagin complert la majoria d'edat;
• estrangers que resideixen temporalment o permanentment al nostre estat.

Cal tenir en compte que tant els empleats estatals com els municipals no poden actuar com a empresaris individuals.

L'emprenedoria individual té molts avantatges i desavantatges econòmics en comparació amb altres models de negoci econòmics i legals que s'estan implementant actualment. En primer lloc, cal destacar una característica de les seves activitats com la flexibilitat i la mobilitat en segments de mercat estrets. Considereu les principals diferències entre IP i LLC, els avantatges i els contres de cadascuna de les formes.

Avantatges IP

Entre els principals avantatges hi ha:

• Registre fàcil pel vostre compte sense la implicació d'especialistes de tercers ni pagar-los comissions.
• No cal que formeu i introduïu el Codi Penal.
• No cal fer una comptabilitat de caixa estricta, tots els tràmits estan força simplificats.
• No és necessari contractar i pagar un comptable. Alternativament, es pot utilitzar la subcontractació.
• Menor càrrega fiscal, sense impostos addicionals.
• Les auditories fiscals són menys freqüents.
• Capacitat d'aplicar el sistema de patents.
• Tots els diners que vaig guanyarIP, podeu retirar fàcilment del compte segons les vostres necessitats.
• Totes les decisions relacionades amb les activitats de la PI es poden prendre de manera independent.
• El procediment de liquidació és senzill i ràpid: es paga l'impost estatal i s'omple una sol·licitud.

Resulta que el legislador rus no imposa cap requisit sobre l'estat de propietat d'un empresari individual. Com a conseqüència d'això, considerem la reacció natural dels participants del mercat: la pràctica generalitzada d'excloure completament els empresaris individuals del cercle de possibles contraparts de la majoria de les grans organitzacions comercials nacionals i gairebé totes les estrangeres, així com l'augment dels requisits per a altres participants. en l'activitat econòmica en comparació amb les organitzacions comercials per garantir les seves obligacions. Això també explica la reticència a oferir grans préstecs i altres restriccions de facto.

IP: desavantatges

No obstant això, la IP té certs desavantatges:

• La responsabilitat financera és molt elevada, ja que en cas de fallida, el propi empresari individual és responsable dels deutes amb el pressupost i els creditors amb la seva propietat.
• La cotització per a les cotitzacions obligatòries de la seguretat social és estable i es fixa en un import únic per a tot l'any. Obligatori de pagar, independentment de sisi s'està fent negoci o no.
• No es poden afegir cofundadors i inversors per a l'expansió.
• Per als grans inversors, una forma poc atractiva d'OPF que no inspira confiança.
• No es pot reeditar ni vendre.
• En aplicar l'OSNO, també es manté la necessitat de pagar l'IRPF del 13%, no es tenen en compte les pèrdues de períodes anteriors.

OOO: idea general

Una societat de responsabilitat limitada (LLC) és una societat comercial que pot ser constituïda per una o més persones (tret que les normes estableixin el contrari). Es crea per a tots els propòsits permesos legalment, la majoria de vegades amb finalitats comercials, però també amb finalitats benèfiques.

Els passos principals per formar una LLC inclouen:

• conclusió del contracte;
• contribució dels accionistes al capital;
• nomenament de la junta;
• creació d'un consell de supervisió o d'una comissió d'auditoria;
• entrada de registre.

El capital social ha de ser aportat a l'empresa pels fundadors abans de la seva inscripció. Es pot formar a costa d'efectiu, així com contribucions no en efectiu.

LLC està organitzat per una persona física, una entitat jurídica. Tanmateix, aquesta empresa no la pot establir una altra empresa LLC.

Els accionistes no són responsables de les obligacions de l'empresa amb el seu patrimoni personal. Tenen els mateixos drets i obligacions, tret que la llei o la carta estableixin el contrari.

Obligacions dels fundadors:

• obligació de contribuir al Codi Penal;
• compromíscompensar el valor que f alta de l'aportació en espècie;
• compromís de fer pagaments addicionals en accions.

OOO Avantatges

Entre els principals avantatges d'una LLC es troben:

• La responsabilitat personal dels fundadors és petita;
• no només es poden invertir finances i diners al Regne Unit, sinó també objectes del sistema operatiu, valors materials;
• es pot reeditar o vendre;
• és atractiu per als inversors;
• no hi ha cap límit superior al Codi Penal;
• oportunitat de cooperar amb socis estrangers com a inversors;
• és possible atraure nous fundadors en qualsevol etapa;
• director general pot ser el CEO, que no necessàriament és el fundador;
• no es paguen impostos sobre pèrdues;
• és possible cobrir les pèrdues d'anys anteriors amb beneficis actuals;
• benefici es pot distribuir arbitràriament.

OOO: desavantatges

Entre els desavantatges significatius de LLC hi ha:

• comptabilitat obligatòria amb la participació d'un comptable;
• el procés de registre és bastant complicat i consta de diverses etapes;
• no hi pot haver més de 50 fundadors;
• La disciplina d'efectiu és molt estricta;
• el sistema de gestió de documents està estrictament regulat;
• les multes són molt altes;
• tots els empleats són responsables dins de la seva posició;
• no és possible retirar lliurement els ingressos de la circulació;
• procedimentEl tancament i la liquidació és complex i consta de diverses etapes.

Gràfic de comparació

La taula següent mostra les diferències entre la propietat individual i LLC.

IP	OOO
Procediment senzill de registre amb tres documents: passaport, sol·licitud i obligació estatal (800 rubles)	Procediment de registre complicat per a la recollida de documents i l'import de l'impost estatal
El negoci és indivisible, la capacitat de gestionar-lo de manera independent	Com a part de la possibilitat de tenir diversos fundadors, cadascun es fa responsable en l'import de l'aportació al Codi Penal
No cal CC, compte corrent i impressió	Necessita el Regne Unit (almenys 10 tr.), segell, compte corrent, Carta
Registreu-vos i informeu-vos al lloc de residència	Registreu-vos a qualsevol adreça de Rússia
No es poden dur a terme tots els tipus d'activitats (per exemple, un empresari individual no pot participar en activitats d'assegurances, bancs, operadors turístics)	Sense restriccions sobre els tipus de gestió
No cal contractar un comptable. NO és necessari portar registres d'efectiu, els informes són mínims	Necessiteu un comptable per portar els registres
Responsable de la seva propietat, fins i tot després de la liquidació	Només respon dins del CC
Quantitats baixesmultes	Multes altes
Aplicació d'esquemes fiscals simplificats	Sistema fiscal més dur, els fundadors paguen el 13% dels ingressos
Baixa reputació	La reputació pot ser alta
Fàcil d'obrir sucursals	Requereix registre d'oficina
La retirada de diners té un esquema senzill	Dificultat per retirar diners
No es pot vendre, comprar	Pots vendre, comprar
Aplicació del sistema de patents	El sistema de patents no es pot utilitzar
Dificultats per expandir el negoci mitjançant la inversió	Podeu atraure inversors i inversions
No es requereix documentació per a totes les activitats empresarials	Control i comptabilitat estrictes de totes les activitats econòmiques
Procediment de tancament fàcil	Procediment de liquidació complicat

A la taula anterior, queda clar que hi ha una gran diferència entre les formes organitzatives descrites. Per tant, heu de tenir en compte tots els matisos abans d'escollir una forma concreta de fer negocis.

Pagaments d'assegurances per a empresaris individuals: benefici o desavantatge?

S'assumeix queEn aquest sentit, un empresari individual perd davant d'una LLC, ja que té l'obligació de pagar pagaments d'assegurança fixos a la FIU. Si un empresari individual treballa sense empleats, es fan pagaments anuals al PFR per un import de 29.354 rubles, en assegurança mèdica obligatòria - 6.884 rubles. Si un empresari individual té empleats, també és necessari pagar una prima d'assegurança per a ells per un import del 30% del salari.

Un desavantatge important és el fet que aquests pagaments s'han de fer en qualsevol forma d'activitat, independentment de si l'empresa opera o no, és rendible o no.

Un gran avantatge és el fet que l'import de l'impost, per exemple, amb UTII es pot reduir completament per l'import dels pagaments realitzats, però només en una situació en què l'empresari individual no té empleats per contractar. Si hi ha empleats, l'import de l'impost es redueix en no més del 50% del valor calculat.

Pagaments i impostos per als empleats

Considerem les diferències en la fiscalitat dels empresaris individuals i de les LLC en relació amb els empleats.

No hi ha cap diferència en el pagament dels impostos per als empleats d'empreses individuals i societats de responsabilitat limitada. Totes les empreses, independentment de la forma de titularitat, han de transferir els pagaments de l'assegurança a fons extrapressupostaris (el 30% del salari que es paga a l'empleat). També és necessari pagar l'impost sobre la renda (IRPF) dels empleats per un import del 13%.

Aquest fet augmenta significativament la càrrega comercial, perquè les petites empreses obvien l'ocupació oficial dels empleats, per exemple, mitjançant contractes de treball amb contractistes.

Sistemes fiscals

Considerem les diferències entre la fiscalitat de la IP i la LLC. Hi ha els sistemes d'exempció següents per a aquests formularis:

• USN en diferents versions.
• UTII.
• ESKhN.
• Sistema de patents només per a IP.
• BAS.

Cada un dels sistemes enumerats té els seus avantatges, característiques i desavantatges.

Si es tenen en compte els impostos de LLC i dels empresaris individuals en comparació, es pot observar que no hi ha diferències significatives entre ells. Tanmateix, per als empresaris individuals és possible aplicar el sistema de patents, però per a LLC està exclòs. La regla principal tant per a les LLC com per als empresaris individuals és que immediatament després de registrar una empresa, cal declarar el sistema fiscal escollit. En cas contrari, aplicarem BASIC.

La taula següent mostra les característiques dels empresaris individuals i de les LLC en comparació dels sistemes fiscals.

Sistema	Objecte	Per a IP	Per a OOO
USN 6%	Ingressos a una taxa del 6%	Substitució de l'IRPF, l'impost sobre béns immobles i l'IVA. El nombre d'empleats no supera les 100 persones, els ingressos són inferiors als 60 milions de rubles. per any	Substitució de l'IVA, l'impost sobre la renda i l'impost sobre béns immobles La comptabilitat i el KUDiR són necessaris
USN 15%	Ingressos menys despeses a raó del 15%	Substitució de l'IRPF, l'impost sobre béns immobles i l'IVA Heu d'omplir KUDiR amb confirmacióoperacions Nombre d'empleats no superior a 100 persones, ingressos inferiors a 60 milions de rubles. per any	Exempció de tot tipus d'impostos La comptabilitat i el KUDiR són necessaris
UTII	Posibles ingressos per tipus d'activitat Aposta 15%	Els ingressos reals no són importants. Les despeses no requereixen confirmació. Substitució de l'IRPF, IVA i altres impostos	Exempció de tot tipus d'impostos La comptabilitat s'ha de mantenir
ECHN	Ingressos menys despeses Aposta 6 %	Vesti KUDiR. Substitució de l'IRPF, IVA i altres impostos	Exempció de tot tipus d'impostos
Patent	Ingressos anuals potencials Aposta 6 %	Nombre d'empleats fins a 15 persones, ingressos no superiors als 60 milions de rubles.	No aplicable

Un estudi dels impostos de les LLC i dels empresaris individuals en comparació entre ells va revelar el fet que no hi ha diferències significatives.

Informes d'empresaris individuals i LLC

Els informes d'empresaris individuals i LLC i una comparació de les formes d'activitat entre ells ens permet destacar les característiques següents:

• informes fiscals (declaracions i KUDiR) depenen del sistema fiscal, però no de la forma de negoci;
• informes sobre empleats per a empresaris individuals i LLC és similar (en aquest cas, si no hi ha empleats a l'empresari individual, no s'envia cap informe).

Al mateix temps, les organitzacions petites amb un màxim de 100 empleats i ingressos inferiors a 400 milions de rubles a l'any tenen dret a aplicar la comptabilitat d'una forma simplificada, i els informes també es simplificaran.

Els empresaris individuals i les LLC que utilitzen diners en efectiu en la seva feina han de complir les regles de disciplina de l'efectiu (cal tenir en compte que per als empresaris individuals aquestes regles són molt més fàcils que per a les LLC).

La taula mostra una comparació d'empresaris individuals i LLC mitjançant formularis d'informes d'acord amb el sistema fiscal seleccionat. Els termes dels diferents tipus d'OPF també s'indiquen per separat.

Règim fiscal	Informes per a IP	Reporting LLC	Terme per a IP	Termini per a OOO
LLC i IP al sistema fiscal simplificat: comparació dels formularis de declaració	Declaració de l'USN	Declaració de l'USN	Fins el 30.04.	No més tard del 31 de març
UTII	Declaració UTII	Declaració UTII	Fins al 20è dia després del mes de l'informe	Fins al 20è dia després del mes de l'informe
ECHN	Declaració ECHN	Declaració ECHN	No més tard del 31 de març	No més tard del 31 de març
Sistema de patents	No es serveix	No aplicable	-	-
BASIC	3-NDFL	Declaració de la renda	No més tard del 30.04	No més tard del 28è dia després del trimestre de l'informe, com a màxim el 28 de març de l'any
4-impost sobre la renda de les persones físiques	Declaració de l'impost sobre la propietat	No més tard de 5 dies després del mes reportat de la recepció dels ingressos	No més tard del 30 de març
Declaració d'IVA	Declaració d'IVA	No més tard del 25è dia després del trimestre de l'informe	No més tard del 25è dia després del trimestre de l'informe

Responsabilitat de les LLC i dels empresaris individuals: comparació i sancions

Quan es registra una LLC, s'ha d'entendre que la responsabilitat d'una LLC és molt més gran que la d'un empresari individual tant pel que fa al volum com a les multes. Per exemple, les multes per a LLC i empresaris individuals en comparació entre si per un ús inadequat de la caixa registradora difereixen deu vegades. Per als empresaris individuals 3-4 mil rubles, i per a LLC - 30-40 mil rubles

Per a delictes administratius, la responsabilitat de LLC és molt superior a la dels empresaris individuals. A més, la responsabilitat es pot assignar no només a l'organització, sinó també a funcionaris específics.

El càstig penal per als directius de les empreses també és més greu que per als empresaris individuals. Això implica una sèrie d'articles del Codi Penal, que està dedicat específicament a organitzacions en forma de LLC.

Responsabilitat fiscal de LLC i de l'empresari individual en comparació entre ellsaproximadament el mateix en termes d'infraccions, però es desborda pel que fa a la quantitat de pagaments.

Diferències entre OJSC, LLC i IP

Si prenem formes com OJSC, LLC, IP, la diferència rau, en primer lloc, en la complexitat dels procediments d'obertura i tancament, l'elecció d'activitats i oportunitats de desenvolupament futur. Els empresaris individuals són escollits per a petites formes d'empresa individual. LLC s'utilitza per a un grup d'iniciativa de fundadors que volen la igu altat en la gestió i els beneficis. Els OJSC s'estableixen per oferir a les empreses una àmplia llibertat d'operació i una gran escala.

És possible comparar formularis com IP, LLC, CJSC? Les seves diferències entre si són òbvies, s'han indicat anteriorment. A més, val la pena assenyalar un punt tan important com la limitació del nombre de fundadors en un CJSC.

Estudi de cas: oferir serveis dentals

Suposem que un empresari decideix obrir un consultori o clínica dental. Recentment, aquest tipus de servei és molt popular entre la població. Per a l'organització d'activitats, és clar, la compra d'equips, la selecció de personal i l'obtenció de la llicència són importants. Però no us oblideu d'un punt tan important com el registre d'activitats. En aquesta etapa, la qüestió de quina forma organitzativa és millor triar per a l'odontologia futura és rellevant.

Per respondre al que més s'adapta a l'odontologia: un empresari individual o una LLC, una comparació dels avantatges i inconvenients de cada forma d'activitat serà la més adequada. El punt clau és el fet que els participants de la LLC no són responsables de les obligacions de l'empresa amb la seva propietat, a diferència deIP. Tanmateix, l'avantatge de la IP és un procediment de registre i comptabilitat simplificat. En el cas de l'emprenedoria individual, només es pot treballar de manera independent i contractar només personal mèdic júnior. No hi ha aquestes restriccions en una LLC. Amb un empresari individual, cada empleat ha de tenir una llicència i, per a una LLC, és una per a tothom, a més, no heu de pagar les primes d'assegurança per vos altres mateixos. Tanmateix, quan es registra un empresari individual, és possible utilitzar PSN i el procediment és molt més senzill i econòmic. Les contribucions només es paguen per als empleats, si n'hi ha.

Per tant, la qüestió de triar la forma jurídica en odontologia és força rellevant: empresari individual o LLC? La comparació de formularis va mostrar que per a una petita empresa és més rendible per a un empresari individual i per a una clínica general - LLC.

Conclusió

Com a resultat, per triar correctament la forma jurídica de la futura empresa, cal comparar els empresaris individuals i les LLC i tenir en compte una sèrie de factors:

• ocupació;
• arriscar els vostres diners i propietats;
• ingressos estimats;
• sistema fiscal;
• oportunitats de desenvolupament i treball amb socis;
• dificultat per registrar i tancar una empresa.

Per entendre què és més rendible obrir: un empresari individual o una LLC, cal formular l'objectiu del futur negoci. Si hi ha un pla de desenvolupament i expansió, llavors una LLC seria la millor opció. Tanmateix, si hi ha poc finançament, al principi val la pena obrir una IP.

Cal tenir en compte que els sistemes fiscals per als empresaris individuals i les LLC són els mateixos (a excepció de PSN), però, hi ha diferències en la comptabilitat i el manteniment dels registres de caixa, que LLC.es porta a terme d'acord estricte amb la llei.

La responsabilitat de les infraccions en el cas d'un empresari individual és mínima, però, per a una situació amb una LLC, l'import de les multes augmenta diverses vegades.