Tipus de tributació i les seves característiques. Quin tipus de tributació triar

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Avui estudiarem els tipus de tributació per a persones jurídiques i empresaris. Com són? I què és millor triar en aquest o aquell cas? Cada empresari individual hauria de conèixer els avantatges i els contres dels sistemes de pagament d'impostos existents. En cas contrari, el negoci podria fracassar. Tot això i més es parlarà a continuació. Al final, tothom entendrà com escollir un o un altre sistema de tributació. Això no és tan difícil com podria semblar a primera vista.

La fiscalitat és…

Primer, anem a esbrinar amb què, en principi, hem de tractar. La fiscalitat per a empresaris individuals i LLC és un component extremadament important. És un sistema fiscal. Gràcies a això, es declaren ingressos i part dels beneficis es retornen a l'estat.

Segons el Codi Fiscal de la Federació Russa (article 17), els sistemes de pagament d'impostos determinen:

• objectes de la tributació;
• base imposable;
• període pel qual heu de pagar;
• taxa fiscal;
• procediment de càlcul del pagament;
• condicions i mètodes de transferència de diners;
• avantatges i altres característiques dels impostos.

En aquests moments, una entitat jurídica pot fer front a diferents tipus d'impostos. A continuació, analitzarem cada opció possible amb els pros i els contres.

Tipus de sistemes

Comencem amb una llista curta. T'ajudarà a entendre a partir de qui en general pots triar el tipus de transferència d'una part dels beneficis per fer negocis.

Actualment, hi ha els següents tipus d'impostos a Rússia:

• BAS;
• USN (simplificació);
• UTII (imputació);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN gairebé mai s'utilitza a la pràctica. Per tant, no s'ha de centrar molt. Tractarem d' altres tipus de tributació i les seves característiques. Entendre tot això no és difícil.

BÀSICA I NEGOCI

L'escenari més habitual és l'ús d'un sistema fiscal comú. Està seleccionat per LLC o IP per defecte. L'alineació no sempre és rendible, sobretot al començament del negoci.

Ofereix tràmits seriosos i impostos molt importants. Per tant, OSNO és sovint abandonat per molts emprenedors. Per a alguns, aquesta és l'opció.

Si descriu breument el sistema de pagament d'impostos, en aquest cas haureu de transferir fons per a la propietat de l'organització i els ingressos. També hi ha IVA. És aquest component el que us permet triar o rebutjar BASIC.

Contres del sistema general

Hem enumerat els principals tipus d'impostos a Rússia. Ara val la pena considerar cada opció mésamb detall.

En aquest moment OSNO té els següents punts febles:

• impostos alts;
• varietat de pagaments;
• informes d'impostos seriosos.

Això és tot. No hi ha més defectes.

Val la pena parar atenció al fet que LLC (empresa) sota OSNO paga un impost sobre la renda del 20% i IP - un 13%. Informe trimestral. I, per tant, causa molts problemes a les empreses.

Pros BASIC

Ara els aspectes positius. Tenen un paper important. Sobretot si una persona no sap quin tipus de pagament d'impostos s'ha d'aturar.

El sistema general d'impostos a Rússia actual té els següents avantatges:

• s'aplica a tot arreu i a qualsevol tipus d'activitat;
• no podeu contactar amb el Servei Federal d'Impostos addicionals per seleccionar-lo;
• us permet reduir l'IVA de l'IVA que es transfereix als proveïdors;
• base imposable és el benefici menys les despeses;
• en alguns casos, l'impost sobre la renda de les persones físiques pot ser igual a entre 0 i 30%.

No obstant això, aquesta opció no s'utilitza sempre. Quin tipus de tributació triar en aquest o aquell cas? Per fer-ho, heu de parar atenció a altres ofertes. Només així l'empresari podrà esbrinar la millor manera de transferir els impostos a l'hisenda estatal.

USN a Rússia

El següent sistema de pagament d'impostos és el sistema fiscal simplificat. Ho diuen "simplista". Aquesta és l'alineació que fan servir més sovint els emprenedors.

Ja pel nom del sistema queda clar que aquesta manera de pagamentimpostos implica un procediment simplificat. Així és: els tràmits amb ell són mínims, sobretot si un ciutadà treballa sense empleats.

USN té 2 varietats. Més precisament, doncs:

• ingressos - despeses;
• ingressos.

Depenent del tipus seleccionat, la base imposable canviarà. En el primer cas, el benefici net està implícit (després de les despeses), en el segon, tots els ingressos rebuts.

"Simplificat" preveu el pagament de l'IRPF. Paguen del 5 al 15% (ingressos - despeses), o del 0 al 6% (ingressos). L'import exacte de l'impost depèn de la regió on viu l'empresari, així com del tipus d'activitat.

Inconvenients de l'USN

Unes paraules sobre per què les persones es neguen a "simplificar". Aquesta alineació està lluny de ser apta per a tothom.

Per exemple, a causa d'aquestes mancances:

• no totes les activitats permeten l'ús del sistema fiscal simplificat;
• , a més, heu d'escriure una sol·licitud per a la transició a "simplificada";
• no més de 100 persones poden treballar en una empresa;
• heu de rebre com a màxim 60 milions de rubles a l'any (des del 2017 - 120.000.000) per ser elegible per al sistema fiscal simplificat.

En conseqüència, aquest tipus d'impostos per a un empresari individual que treballa per ell mateix sense empleats és bastant adequat. Però quins són els avantatges d'aquest sistema?

Avantatges del sistema fiscal simplificat

"Simplicitat" és una de les direccions preferides en què treballen els emprenedors. Les petites empreses també s'aturen sovintaquest escenari, però amb el temps s'ha d'abandonar a causa de la gran plantilla i els alts beneficis.

Els avantatges del sistema fiscal simplificat inclouen:

• documentació mínima;
• taxes fiscals baixes;
• oportunitat de reduir impostos per l'import de les deduccions al Fons de Pensions;
• el dret a triar el mètode de càlcul de la base imposable.

A la pràctica, si és possible utilitzar "simplificat", els ciutadans intenten aturar-se en aquesta opció.

Informe anual (fins al 31 de maig per a les empreses i fins al 30 d'abril per als emprenedors individuals), però s'haurà de pagar l'IRPF una vegada al trimestre. A més, hauràs de portar un llibre de despeses i ingressos.

La reducció de la base imposable es realitza a càrrec del cost de manteniment de l'empresa, deduccions per als empleats a la Caixa de Pensions (no més del 50% de les transferències) i per a ells mateixos (100% de les quantitats donades). al fons de pensions).

UTII, o "imputació"

I hi ha una cosa com UTII. Aquest és un únic impost imputat. La gent l'anomena "imputat".

UTII: un tipus de tributació que no s'utilitza a Moscou. Però en altres regions de la Federació Russa, podeu treballar activament amb ell. Preveu l'absència d'impostos que depenguin dels ingressos de l'empresa.

Els tipus d'impostos per a LLC de tots els llistats anteriorment no són tan interessants per als empresaris com UTII. "Vmenenka" és ideal per a cafeteries, taxis i una sèrie d' altres tipus d'activitats.

Com en el cas del sistema fiscal simplificat, l'UTII es pot reduir en l'import de les deduccions fixes. La declaració i el pagament d'impostos en aquesta modalitat són trimestrals. impostospagat en funció del benefici potencial d'un empresari individual o LLC. Els ingressos estimats corresponents els estableix l'estat i depèn de la regió de registre, així com de les activitats de l'empresa.

Sobre les mancances de UTII

Quins són els desavantatges de la "imputació"? Al cap i a la fi, tots els tipus d'impostos tenen punts forts i febles. Tots els empresaris haurien de recordar-los.

En aquest moment, UTII té els següents desavantatges:

• no disponible a totes les regions;
• només es pot utilitzar per a determinats tipus d'activitats;
• en alguns casos, treballar amb UTII no és del tot rendible;
• papers de trimestre a trimestre pagant impostos;
• no podeu treballar amb UTII si l'empresa té més de 100 subordinats.

A més, com en el cas del sistema fiscal simplificat, amb la "imputació" d'una altra empresa, la participació en el negoci no hauria de ser superior al 25%. En cas contrari, s'elimina el dret al tipus de pagament d'impost considerat.

Sobre els avantatges d'UTII

Els tipus d'impostos per a LLC i per a empresaris inclouen necessàriament la "imputació". Aquesta no és la pitjor opció. Sobretot si el benefici real de l'empresa és superior al que suggereix l'estat.

Es poden assenyalar els següents punts forts de la "imputació":

• base imposable no depèn dels ingressos de l'empresa;
• no cal fer cap despesa addicional excepte per a les contribucions fixes a la FIU;
• hi ha l'oportunitat de reduir els impostos sobre les contribucions fetes a fons fora del pressupost;
• no podeu utilitzar les caixes registradores.

Important: el tipus impositiu està determinat pel 15% del benefici anual potencial de l'empresa.

PSN és…

No fa gaire, va aparèixer la fiscalitat de patents a Rússia. Els tipus d'activitats en aquest cas també són limitats, com passa amb el sistema fiscal simplificat o UTII. No obstant això, PSN s'utilitza activament a la pràctica. Sobretot si una persona vol obrir un empresari individual i "veure" com pot fer negocis.

En general, PSN s'assembla a l'USN o "imputació", però amb els seus avantatges i inconvenients. Per exemple, aquesta opció només està disponible per a IP. I l'import de l'impost no depèn del benefici real de l'empresari.

Defectes de les patents

Ara considereu els inconvenients d'aquesta opció. Com ja s'ha esmentat, PSN només està disponible per a emprenedors. LLC no podrà treballar amb ella sota cap circumstància.

Actualment, el sistema de patents té els següents punts febles:

• es pot utilitzar per a alguns tipus d'activitats;
• no sempre és rendible;
• l'empresa no hauria de tenir més de 15 empleats;
• no pot reduir els impostos sobre les aportacions obligatòries al Fons de Pensions;
• benefici anual no pot superar els 60.000.000 rubles;
• el cost d'una patent és diferent a totes les regions de la Federació Russa.

No obstant això, aquesta alineació sembla molt atractiva per a alguns. Per decidir sobre l'elecció del sistema de pagament d'impostos, cal avaluar tots els pros i contres de cada proposta. Només d'aquesta manera una persona prendrà la decisió correcta.

Avantatges d'una patent

Els tipus d'impostos per a les LLC no inclouen PST. Però els empresaris poden enfrontar-se a aquesta situació.

Les patents són convenients. Però perquè? És habitual destacar els següents aspectes positius del règim:

• no hi ha cap dependència de l'import de l'impost dels beneficis reals;
• documentació mínima;
• no cal utilitzar la caixa registradora;
• podeu comprar una patent durant un període d'1 a 12 mesos;
• Els impostos es paguen abans de l'expiració de la patent (si es compra durant un màxim de sis mesos), o el 33% de l'import es transfereix com a màxim 90 dies després de l'adquisició, i la resta, fins al fi de la validesa del PSN des de la IP;
• múltiples patents permeses.

En conseqüència, avui molts empresaris presten atenció a PSN. En particular, si aquest mode és aplicable a un tipus d'activitat concret.

ECHN

Quan es canvia a un nou règim de pagament d'impostos, el ciutadà ha d'escriure una sol·licitud dins dels terminis establerts (normalment entre 10 i 30 dies des de l'inici del període impositiu) i presentar-la al Servei Federal d'Impostos.. Haureu d'especificar el tipus de codi fiscal i el tipus d'activitat de l'empresa. Tot això es pot consultar a les bases de dades de serveis fiscals.

I què és ESHN? Un impost que només és apte per a aquells que realitzen activitats agrícoles de manera independent. Gairebé mai passa a la vida real. En conseqüència, no considerarem aquest règim. N'hi ha prou amb saber que existeix. Per obtenir informació més detallada, és millor consultar amb el Servei Federal d'Impostos.

Conclusió

Hem esbrinat quins tipus d'impostos per als empresaris individuals i les empreses existeixen a Rússia. Però, on és el millor lloc per aturar-se?

A partir de l'anterior, podem concloure que el sistema fiscal simplificat, UTII i PSN són similars entre si. Per tant, s'han de comparar per a un tipus d'activitat específic en una regió concreta.

Amb certesa, només podem dir que és millor no estar d'acord amb l'OSNO al principi. Per als empresaris sense experiència, es tracta d'una càrrega fiscal i d'informes enorme que pot arruïnar el seu negoci.