Exemple de càlcul de l'impost sobre la renda. Càlcul d'impostos

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Així que avui veurem amb tu un exemple de càlcul de l'impost sobre la renda. Aquesta aportació és molt important per a l'estat i els contribuents. Només en ell hi ha molts matisos diferents. A més, cal aprendre tot el que només pot relacionar-se amb l'impost sobre la renda i els seus càlculs. Per exemple, què és, com i quan pagar. De fet, si enteneu bé aquest problema, no hi haurà problemes.

Descripció

Primer, anem a esbrinar amb què estem tractant. Hi ha molts impostos, sobretot a Rússia. I cada ciutadà hauria de saber per què paga. En cas contrari, començarà la confusió i el caos totals. A més, no tothom fa determinats pagaments a la hisenda estatal. En alguns casos, és possible l'exempció total o parcial del pagament.

Per tant, l'impost sobre la renda és l'anomenat impost sobre la renda. Ell és directe. És a dir, no regionals. El càlcul dels impostos d'aquest tipus és el mateix per a totes les unitats territorials. Per descomptat, encara hi ha algunes regles, però també són les mateixes a Kaliningrad, a Moscou i en algun lloc de Sibèria. El cas més habitual és l'IRPF. Probablement tothom que treballa ho coneix.ciutadà. Després de tot, l'impost sobre la renda és l'impost sobre la renda. Recorda això. La pregunta és: qui ho paga i com exactament?

Qui pagar?

Qui ha de pagar aquesta taxa? La pràctica (i la legislació) demostra que tots els contribuents estan subjectes a l'impost sobre la renda. És a dir, persones que són residents al país. Tampoc us oblideu dels no residents. És cert que la segona categoria de persones sol pagar aquesta contribució només quan tenen ingressos al territori de la Federació Russa.

A més, també hi ha un impost sobre els beneficis de l'organització. També compta. Resulta que l'impost sobre la renda el paguen totes les empreses, empreses i organitzacions, així com les persones sanes. Independentment de l'edat. El més important és que van ser acceptats oficialment per treballar. Hi ha excepcions tant per a persones com per a organitzacions. Què exactament? Qui i quan pot estar exempt de la memòria anual i el pagament? Quin és el procediment per calcular l'IRPF de les persones físiques i les empreses? Contestarem totes les preguntes d'aquest article.

Qui no paga?

Per descomptat, hi ha excepcions a totes les regles. I això també s'aplica als impostos. Així, a Rússia, els ciutadans que no tenen cap impost estan exempts dels pagaments anuals d'ingressos. Sovint es tracta de dones amb permís de maternitat, gent gran i fills menors d'edat. No obstant això, si aquests últims ingressen a la feina oficial i comencen a percebre ingressos, hauran de pagar l'impost corresponent. Què passa amb les empreses i empreses? El càlcul de l'impost sobre societats no es realitza si ho fautilitzava una forma especial de tributació. Per exemple, un sistema simplificat, una única contribució a la renda imputada, l'impost agrícola. A més, els que paguen pel negoci d'apostes estan exempts d'aquest pagament.

El 2016, els participants en un projecte especial anomenat Centre d'Innovació Skolkovo també poden evadir el pagament. Però totes les altres empreses i organitzacions paguen impost sobre la renda. Persones jurídiques incloses. I les organitzacions estrangeres, si tenen beneficis a la Federació Russa, així com les que treballen a través del govern permanent. Com podeu veure, no hi ha tantes excepcions. No obstant això, és massa aviat per donar un exemple de càlcul de l'impost sobre la renda. De fet, en relació als individus hi ha algunes característiques. Quins?

Funcions abans dels càlculs

Un cop rebut aquest o aquell ingressos, no cal que us precipiteu immediatament per tenir-los en compte i calcular quant heu de donar. Sobretot si estem parlant d'un particular o d'un emprenedor individual. El cas és que l'impost sobre els beneficis de l'organització, com ja hem pogut saber, no sempre es grava. Empreses exemptes amb formes especials de tributació. Per entendre exactament què es vol dir, es pot expressar de manera extremadament senzilla. El càlcul dels impostos sobre els ingressos de l'empresa es realitza quan aquesta té despeses. Estan subjectes a una deducció adequada. Per cert, IP sovint utilitza un sistema simplificat. Aquest és un tipus d'impost que es paga al final del període d'informe. Però més endavant.

Però amb els individus, tot és molt més complicat. Després de tot, els ciutadans poden obtenir ingressos no només amb l'ocupació. I de vendes, lloguer de propietats, etc. Què passa a la pràctica? No es grava l'IRPF sobre els ingressos percebuts de familiars propers: pares, avis, fills, germans i germanes, fins i tot els germanastres. Tampoc us haureu de preocupar que us demanin que pagueu taxes si heu venut alguna cosa que teniu durant més de tres anys. L'herència, segons l'article 214 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, també passa per alt l'impost sobre la renda. Però tots els altres beneficis (del lloguer, venda de propietats, ingressos fora de la Federació Russa, guanys, etc.) estan subjectes a l'impost sobre la renda. Però en quines mides? Com es calcula l'impost sobre la renda (2014-2016)?

Per a organitzacions

Aquí és molt fàcil confondre's. Sí, hi ha una única fórmula per als càlculs. Però en cada cas individual canvia en una direcció o una altra. Quan es tracta d'organitzacions, els càlculs fan pensar. Sobretot si es té en compte que l'empresa ha de saber clarament quins ingressos i despeses té. També té en compte el que s'ha de tenir en compte específicament a l'hora d'implementar aquesta funció. Els càlculs fiscals de les organitzacions es poden dur a terme segons dos mètodes diferents. Més precisament, hi ha diferents formes de comptabilitat fiscal. Què?

El primer és el mètode de meritació. Aquí, no es té en compte la data de recepció i despesa dels fons. És a dir, totes les despeses i ingressos s'indiquen simplement pel període en què es van produir. El segon és el mètode d'efectiu. És més convenient. I es practica en moltes organitzacions. Aquí, per a l'informe fiscal, l'hora i la data concreta de la recepcióingressos i despeses. S'han d'indicar sense f alta.

Fórmula única

Bé, abans de mirar un exemple de càlcul de l'impost sobre la renda en un cas concret, val la pena conèixer una única fórmula de càlcul. És adequat tant per a organitzacions com per a particulars. És cert que s'haurà de canviar segons la situació. El cas és que l'import de l'impost depèn de l'anomenada base imposable i tipus. I la relació és directa. El producte d'aquests és l'impost sobre la renda. La fórmula de càlcul no canvia ni per a empreses, ni per a persones jurídiques, ni per a persones físiques. La diferència només està en els tipus impositius. I a la base de dades corresponent.

De què estem parlant? Com ja hem vist, els càlculs d'impostos a partir dels ingressos es fan mitjançant la comptabilització d'ingressos i despeses. La base imposable és l'import rebut després de deduir les pèrdues. És a dir, els ingressos-despeses s'hi equiparen. Tot és fàcil i senzill. Si no hi ha despeses, només els beneficis hi tenen un paper.

Preus d'organització

Per descomptat, per calcular els impostos amb precisió, cal conèixer les tarifes corresponents. Aquí hi ha molts matisos. Per tant, es presta especial atenció a les persones, i després a les organitzacions. Sense un tipus impositiu, l'exemple de càlcul simplement perd el seu sentit. Aleshores, per a què es pot preparar Rússia?

La taxa principal de l'impost sobre la renda a Rússia per al 2016, segons la informació publicada al lloc web de les autoritats fiscals de la Federació Russa, és del 20%. És a dir, és aquest percentatge de la base el que les organitzacions pagaran amb més freqüència a la hisenda estatal.

Siels mateixos ingressos s'obtenen dels valors, llavors s'ha de pagar el 30%. paguen la meitat quan el reben els propietaris d'empreses municipals i estatals, així com dels dividends d'una organització estrangera sobre accions d'empreses russes. Els rebuts de dipòsit permeten pagar el 13%. Les organitzacions estrangeres que no estan connectades amb activitats a Rússia a través del govern permanent paguen un impost sobre la renda del 10%, i el 9% és la taxa més rara. És possible quan es reben ingressos per determinats valors municipals (els detalls s'especifiquen a l'article 284 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, part 4, paràgraf 2).

Tarifes PIT

Ja es pot donar un exemple de càlcul de l'impost sobre la renda de societats. Però si parlem d'individus, no us heu de precipitar. El cas és que la taxa única de l'impost sobre la renda per als ciutadans de la Federació Russa es fixa en el 13%. Aquesta xifra és la que es té en compte més sovint. Però hi ha excepcions. Per exemple, podeu prendre un tipus impositiu del 9% dels beneficis. Però aquesta regla només s'aplica quan els ciutadans reben dividends fins al 2015, bons amb una hipoteca fins al 2007. Els dividends d'organitzacions rebudes per persones que no són residents a la Federació Russa estan subjectes a un impost del 15%. Altres ingressos requereixen el pagament del 30%, i els guanys i, per exemple, préstecs en rubles de crèdit - 35.

Exemple (empreses)

Ara que es coneix tota la informació bàsica, podem donar un exemple clar de càlcul de l'impost sobre la renda. Tant per a persones com per a organitzacions. Comencem per la segona opció. Després de totaquí hi ha molts matisos. És important tenir en compte totes les dades d'entrada. En cas contrari, pot haver-hi errors en els càlculs.

Suposem que tenim una planta a Rússia. Rep un préstec bancari per a aquest període d'informe fiscal per valor d'un milió de rubles. Al mateix temps, el prepagament oscil·la al nivell de 400.000. Els ingressos i l'IVA van ascendir a 1, 770 i 270 mil rubles, respectivament, el primer trimestre. Al mateix temps, els materials per a la producció es van gastar per un import de 560.000, es van donar 350.000 als empleats de l'empresa, l'assegurança va ascendir a uns 91.000, l'amortització - 60.000. va ascendir a 120.000.

Llavors, com calcular quant i on pagar? Primer cal calcular les despeses del trimestre especificat. Això suma salaris, amortitzacions, préstecs, assegurances, costos de producció. Resulta que la despesa serà: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 mil rubles.

A continuació, heu d'esbrinar quina quantitat serà la base imposable. Per fer-ho, totes les despeses i l'IVA es dedueixen dels ingressos. També es compensarà la pèrdua en el període d'informe anterior. Obteniu l'exemple següent: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 mil rubles. Aquesta és la quantitat que es gravarà.

Què és el següent? Només queda una mica. Per exemple, en el nostre cas, l'empresa no té cap característica especial. Per tant, n'hi ha prou de multiplicar la base imposable pel tipus impositiu. I obtindrem l'import exacte a pagar per l'impost sobre la renda de la nostra organització. Resulta: 294.00020%=58.800 rubles. S'han de donar aprimer trimestre com a impostos.

Liquidacions per a particulars

No acabis aquí. Per a particulars, també hi ha opcions molt interessants. Per exemple, quan tenen dret a qualsevol deducció. Suposem que el ciutadà N rep un sou de 58 mil rubles i té un fill. Un exemple de càlcul de l'impost sobre la renda serà així.

La deducció estàndard per a un menor en aquest cas serà de 1.400 rubles. Aquesta quantitat s'ha de descomptar del salari. Tindrem una base imposable de 56.600. A partir d'aquest import s'haurà de calcular l'IRPF del 13%. Resulta: 56.60013%=7.280 rubles. Aquesta és la quantitat que haureu de pagar com a impost sobre la renda.

IP amb USN

Com ja s'ha dit, l'anomenat sistema simplificat és característic dels empresaris individuals. Paguen l'impost sobre la renda, però d'una forma lleugerament diferent. La taxa serà del 6% per al 2016. Potser aquesta és l'única aportació (a excepció de les deduccions al Fons de Pensions i les assegurances) que preocupa als empresaris.

Un exemple de càlcul de l'impost sobre la renda en aquest cas és més que senzill. Tot depèn de quants ingressos rep un ciutadà. Se li traurà la quantitat requerida. Per exemple, en un any un empresari va guanyar 360.000 rubles. Treballa a USN. Al final del període d'informe fiscal (el 30 d'abril) heu de pagar: 360.0006%=21.600 rubles. Tot és fàcil i senzill. Sense despeses, només ingressos. Com podeu veure, els càlculs d'impostos en realitat no són tan bons.difícil. És cert, si només coneixeu totes les característiques dels seus càrrecs. Molt sovint, per a càlculs precisos, la gent utilitza calculadores en línia per a un cas concret.