Pagalí: l'essència del paper, emplenat de mostres, venciments

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

El pagaré és una mena de seguretat dissenyada per determinar la relació financera entre entitats comercials. El projecte de llei es va introduir en circulació en l'antiguitat. Com a eina de liquidació universal, encara s'utilitza activament en la circulació de recursos financers.

pagament: essència de paper, farciment de mostres, dates de venciment

El procediment per a la circulació de lletres es va fixar oficialment en forma legislativa l'any 1930 en virtut de la convenció de Ginebra. L'URSS va adoptar aquesta pràctica el 1936. Un any després va aparèixer el seu propi reglament sobre el procediment d'ús de les factures. En el mateix acte oficial es van definir els tipus de lletres: pagaré i lletra de canvi.

Segons l'essència bàsica de totes les descripcions, un pagaré és un tipus especial de valors, que és un titular de pagarés. Considerada segons els tipus, la lletra de canvi realitza una funció lleugerament diferent. Pretén transferir obligacions de deute a un tercer. Un pagaré, al seu torn, suposa que ésel propietari només té dret a pagar el deute a qui és el titular dels seus efectes.

Hi ha requisits especials per a tots dos tipus de documents, un dels quals és la possibilitat de vendre documents només en paper. Els requisits per a ells també es fixen a nivell oficial. Així, la llista de dades obligatòries de les lletres de canvi es va establir pel Decret núm. 104/1341 de 1937 i encara és vigent.

Contingut

El contingut dels dos tipus de factures és lleugerament diferent entre si. El patró d'ompliment del pagaré ha de seguir l'estructura següent:

• Nom de la seguretat. La definició està escrita en l'idioma en què s'ha redactat tot el document.
• Formulació sobre qui i quant pagar. A més, no s'indiquen les condicions per a l'aparició d'obligacions de deute.
• Data de pagament.
• On s'ha d'adreçar el pagament.
• Inicials del propietari.
• Data i lloc del document.
• Firma del titular de la factura.

Contingut del tipus de lletra de canvi

El tipus de transferència segueix l'estructura següent:

• Títol del document. No s'especifica el tipus.
• Redacció arbitrària sobre la finalitat del document: a qui i quant cal pagar per ell.
• Inicials del pagador.
• Determineu la data de venciment.
• On s'ha de dirigir el pagament.
• A qui s'han de dirigir els fons.
• Data i llocredactant un document.
• Firma del titular.

Aquesta és la diferència entre lletres de canvi i pagarés. Com és aquest document es comentarà a continuació. Donada la importància financera i jurídica d'aquest tipus de valors, el procediment per a la seva circulació està regulat en l'àmbit legislatiu federal. A més, cada element es considerarà des del punt de vista de les lleis.

La suma i les seves característiques

Quines quantitats es poden transferir per lletra de canvi? Hi ha restriccions o recomanacions? La forma de pagaré o qualsevol altre tipus ha de contenir l'import en xifres i en lletres. Si aquests dos indicadors difereixen, la quantitat indicada en paraules es considera correcta. Si es permet indicar diverses quantitats de deutes diferents, llavors el que és inferior a tots els altres es considera correcte.

El venciment d'un pagaré és vàlid amb una advertència: s'ha d'especificar o no. Si no s'especifica, està subjecte a la redempció immediata. Tanmateix, no es permeten reemborsaments parcials: s'ha de pagar tot l'import especificat alhora.

El principi de formació del deute és a l'elecció i acord de les parts. Poden acordar pagar interessos o altres primes del préstec. Si hi ha aquestes condicions, es poden redactar en forma de pagaré o indicar-se com a sol·licitud separada. El dret a cobrar interessos és vàlid si el mateix document indica el termini de pagament o es fixa el termini de presentació. Si no es compleixen aquestes condicions, es considera que els tipus d'interès del deute no estan indicats a la factura. Si l'import ésadequadament, doncs, d'acord amb les normes generals, el titular haurà d'abonar aquesta quantitat sense referència a cap altra condició.

Condicions de pagament

La legislació ofereix el dret d'escollir per a cada fase de circulació de les factures. El pagament d'un pagaré o qualsevol altre tipus de valors d'aquesta sèrie no és una excepció. Hi ha quatre tipus de condicions de pagament perquè el titular pugui triar:

1. "En un dia concret": reemborsable a la data especificada.
2. "Data específica des del moment de l'elaboració": el compte enrere per al reemborsament hauria de començar a partir de la data d'elaboració, que s'indica al mateix document.
3. "Període específic des del moment de la presentació": el temps s'ha de comptar des de la data de recepció a mà. La data de presentació es fixa al mateix document.
4. "En la presentació." Malgrat el nom categòric, la legislació permet reserves: per llei, s'ha de presentar en el termini d'1 any des de la data d'emissió.

Si el document no especifica la data de venciment, hauríeu de centrar-vos en la data d'emissió. El pagaré i la lletra de canvi estableixen que aquests efectes s'han de reemborsar en el termini d'un any des de la data d'emissió. Si no s'indica ni la data d'emissió ni la data de venciment, el document perd la seva força financera i jurídica.

On i com fer un pagament? El termini d'un pagaré i altres paràmetres de pagament s'indiquen al mateix document. Si no és així, per defecte, el lloc de pagament és la ubicació del pagador. Si n'hi ha diversoss'indiquen diferents llocs de pagament o cap, llavors aquest fet també serveix de base per a la pèrdua de força financera i jurídica del document.

Què és una factura aval?

L'obligació de pagament té dret a exigir una garantia. A la circulació de bitllets aquest aspecte s'anomena aval. L'avalista pot ser una entitat financera representada per un banc o una altra persona que garanteixi el pagament. Al mateix temps, no cal que l'avalista estigui directament relacionat amb les obligacions del document. Un acord sobre un pagaré o altres tipus pot formular aquest aspecte com a garantia d'una lletra de canvi

L'annex de l'acord de lletra, on s'ha de descriure l'ordre de l'avalista, s'anomena allonge. També es permet indicar la posició de l'avalista mitjançant una inscripció directa en la mateixa forma de la factura. Si s'emet un allonge, cal indicar-hi la informació següent:

• Per a qui s'emet la garantia de pagament.
• Lloc i data de formació del document.
• Firmes dels participants: solen ser les primeres persones de l'entitat financera i els seus segells.

En signar aquest document, la responsabilitat dels pagaments es reparteix a parts iguals entre el beneficiari i la persona per a la qual s'emet la garantia. La disposició d'un pagaré a la legislació de lletra de canvi estableix que si el pagament és reemborsat només pel beneficiari, els drets de la lletra de canvi i totes les seves conseqüències se li transfereixen incondicionalment.

El benefici pràctic de l'avalització és que el procediment augmenta la fiabilitat d'aquests documents. Es pot aplicar en els casos en quèel creditor té dubtes sobre la integritat del deutor. En aquests casos, el creditor té dret a exigir garanties addicionals en persona d'aquelles organitzacions en què ell mateix confia. L'avalització s'aplica a efectes de canvi i transferibles. Pot referir-se a l'import total o parcial del pagament.

Aparició del document

El fet que una factura sigui, en termes senzills, una obligació transferida, ja s'ha resolt. En el mateix reglament, on el projecte de llei va ser reconegut oficialment com a instrument financer, es donen requisits clars per a altres paràmetres. Per tant, la seva principal diferència amb altres valors és la indicació que es tracta d'una lletra de canvi. També és obligatòria la informació sobre el cedent i el que rep. La diferència en la redacció dels dos tipus de documents és que la lletra de canvi indica qui està obligat a pagar el deute.

Assegureu-vos de tenir en compte: si no s'especifica la persona que paga el deute, el document perd el seu estat.

El pagaré a la seva funcionalitat conté diverses reserves. Són els següents:

• Si l'adreça del deute no s'especifica al document, per defecte aquest lloc és l'adreça del deutor.
• Si s'ha oblidat d'indicar el lloc de formació del document, es considera que ha estat redactat al lloc de residència del titular de la lletra.
• Si es dóna una data de venciment específica, hauríeu de complir-la. Si no és així, el deute s'hauria de pagar un cop rebut la factura en mans del destinatari.

Quin paper hauria d'utilitzar la mostra de pagaré? Abanses van utilitzar formularis emesos per Goznak de l'URSS. Contenien marques d'aigua especials i altres mesures contra la falsificació. Aquesta forma es va mantenir en ús fins a la dècada de 1990. Els blancs estaven controlats estrictament i el seu aspecte era fàcilment reconeixible. Actualment, la Llei de pagarés permet l'ús de paper normal.

Vistes

Des del reconeixement oficial de les factures, han aparegut en circulació altres tipus. La classificació es realitza segons diferents paràmetres. Considereu-los en detall:

• Matèries primeres. Aquest tipus s'utilitza per a assentaments mutus en circulació de mercaderies. Actua com a garant del pagament de la compra i venda de béns, sense passar per la garantia bancària.
• Comanda. Té altres noms: nominal o en blanc. Es diferencia en què només una persona concreta indicada en el mateix document té dret a rebre fons pel deute.
• Avançament és un pagaré que s'utilitza com a pagament avançat de la feina a fer. El titular l'emet en rebre els fons.
• Les lletres del Tresor són emeses pel Banc Central a petició del Govern. La validesa d'aquestes factures normalment no supera els sis mesos.
• Els pagarés bancaris tenen dret a ser rebuts per les persones que ofereixen préstecs al banc.

Tipus de factures atípics

Qualsevol instrument financer es pot utilitzar amb finalitats deshonestas. Les factures no són una excepció. Però en aquest cas hi ha una paradoxa. La legislació de lletres de canvi esmenta tipus de lletres com el bronze o l'amic. Ells sónes diferencien en què el destinatari de la lletra de canvi és una persona fictícia. L'esquema és senzill: dues parts, per acord previ, emeten pagarés i proporcionen aquests documents a les entitats financeres amb diferents finalitats.

Ambdós tipus de factures no tenen cap relació financera real. Malgrat això, serà molt difícil demostrar als tribunals que aquest mètode és fraudulent, ja que la legislació de llei permet aquest cas d'ús. Aquest tipus de bitllets està prohibit per a la circulació a molts països.

Una opció més pràctica són els pagarés per a amics i familiars, que s'utilitzen sovint a Occident. Aquest document té plena validesa jurídica i es pot utilitzar per transferir obligacions de deute als seus éssers estimats. En aquest cas, l'ompliment d'un pagaré es realitza per ordre arbitrari i no requereix notarització.

On s'aplica?

Als països de la CEI i en particular a Rússia, la major part de la facturació de bitllets recau en els bancs i altres institucions financeres. Segons el Banc Central de la Federació Russa, l'any 2017 l'import total per a l'emissió de lletres de canvi és d'uns 450 mil milions de rubles. No obstant això, aquest tipus d'activitat, com totes les activitats del sector bancari, està sota l'atenció del Banc Central de la Federació Russa. Quan l'any 2014 el Banc Central va passar a un règim de treball més estricte en l'àmbit de la comprovació de l'activitat dels bancs, es va poder comprovar que algunes d'aquestes entitats utilitzaven a la pràctica bitllets amigables i de bronze. Aquests establiments han perdut les llicències.

A les factures comEls instruments financers tenen finalitats econòmiques pròpies. Es poden utilitzar a favor dels representants de les petites i mitjanes empreses. Atès que el rescat d'un pagaré significa diners reals, podem dir que el document actua com a garant de la cooperació a llarg termini entre empreses i particulars. A diferència dels contractes legals habituals o dels IOU, un pagaré es pot utilitzar com a instrument financer complet amb dret de transferència a altres persones.

Diferència amb altres valors

Si un pagaré és, en paraules senzilles, una transferència d'obligacions de deute, quina diferència hi ha entre un rebut o contractes legals? Aquesta diferència és la seva versatilitat. De fet, com a part de l'execució de la factura, el deutor reconeix les seves obligacions sense fer referència a altres condicions. Des d'aquest punt de vista, el document és una eina convenient tant per a persones físiques com per a la pràctica de persones jurídiques o agències governamentals.

L'objectiu principal d'una factura és la possibilitat de transferir-la a altres, l'anomenat aval. El fet de la cessió quedarà registrat per la definició d'"Aval" i s'indicarà al revers del formulari.

El titular, cedint el document a una altra persona, ha de posar l'etiqueta "Paga per comanda" en referència al nou titular i posar la seva signatura.

Hi pot haver diversos pagarés per a una obligació de deute. En aquest cas, l'obligació de reemborsament s'aplica a tots els titulars. Si un dels propietaris no té la capacitat financera, pot transferir el reemborsament d'un pagaréa un altre titular. Si el titular no vol rebre aquestes ofertes, durant la transferència pot fer una nota "no hi ha canvis per a mi". En aquest cas, els altres titulars no poden transferir-li les seves obligacions.

Marc legal a Rússia

Les disposicions de la legislació russa es basen en els conceptes del dret internacional. Al mateix temps, la Federació Russa és la successora legal de la Unió Soviètica. Això ho demostren algunes regulacions i disposicions legals que es remunten a l'època de la gran potència.

”, adoptat el 1997.

A més d'aquestes lleis, també s'apliquen altres actes normatius sobre la regulació de les relacions de facturació. Es consideren totes les lleis que no contradiuen els principis dels principals documents enumerats. En particular, aquests són els codis de procediment civil i civil, les lleis federals, els decrets i les resolucions del president i el govern de la Federació de Rússia, les regulacions del Banc Central i el Ministeri de Finances sobre el procediment per a la circulació de valors a la Federació de Rússia..

Les qüestions polèmiques d'aquesta indústria es consideren sota la guia de les disposicions de la Carta del Presidium del Tribunal Suprem d'Arbitratge de la Federació de Rússia "Revisió de la pràctica de resoldre disputes relacionades amb l'ús d'un projecte de llei".

El principal acte normatiu - "En una lletra de canvi i un pagaré" des de 1997 consta de 8 articles solidaris amb les disposicions internacionals d'aquest sector.

Segons dadesles normes, les persones jurídiques i les persones físiques de la Federació Russa poden ser receptors de pagarés. Els òrgans estatals i municipals, així com les seves subdivisions territorials, només poden assumir l'obligació de pagarés en els casos descrits a l'article 2 de la Llei federal "Sobre pagarés i pagarés". En altres paraules, les obligacions derivades de valors emesos en altres països no es poden regular per la legislació russa, independentment del tipus de pagaré.

També és important parar atenció a la clàusula que regula el procediment de pagament dels interessos i penalitzacions dels pagarés. L'article 3 de la principal llei federal estableix que els interessos i les sancions es paguen en funció de la taxa de descompte del Banc Central de la Federació Russa. Una referència directa a aquest procediment és l'article 395 del Codi Civil de la Federació Russa, que estableix clarament que s'han de meritar interessos per l'ús de fons d' altres persones i, en cas de retard, s'hi afegeixen sancions. El tipus d'interès està lligat a la ubicació dels subjectes de la transacció i s'ha de determinar en relació amb les taxes actuals del Banc Central de la Federació Russa.

Si estem parlant d'un procediment judicial per cobrar obligacions de deute, les autoritats judicials també s'han de guiar per les taxes de descompte de la FB de la Federació Russa. Si el creditor pateix pèrdues que superen l'import del pagament de les obligacions, té dret a exigir una indemnització per les pèrdues incorregudes a més del reemborsament del deute principal..

Acceptació d'una lletra de canvi

L'essència d'un pagaré és que el document comporta l'obligació de pagar una determinada quantitat. Una persona que assumeix aquesta obligació fa aquest pas de manera voluntària i amb consciència de responsabilitat. El consentiment d'una persona a aquestes condicions s'anomena acceptació. S'aplica a les lletres de canvi.

És important recordar que el pagador ha de presentar l'import a favor del lliurador, i la lletra de canvi en aquest cas no l'emet el mateix deutor, sinó la persona que emet els fons per al seu ús - el creditor. El document s'envia al destinatari amb el seu consentiment previ de les parts. Si això no passa, llavors una de les parts té dret a no assumir obligacions.

L'acceptació, així com l'aval, poden referir-se al pagament parcial d'un pagament. Està marcat a la part frontal del formulari a l'esquerra de l'aval.

Una factura, com qualsevol altre tipus de seguretat, es pot transferir d'un titular a un altre. Aquest recurs es pot basar en determinades condicions econòmiques assolides entre les parts.

Què és l'aprovació i els seus tipus

El dret a transferir factures està consagrat a la llei. A la llei de llei, aquest procés s'anomena aprovació. En altres paraules, un aval és una ordre incondicional d'un titular anterior per transferir drets i obligacions a un nou titular. La part receptora s'anomena endosant i la part transferent s'anomena "endorsant".

El fet del traspàs s'indica al dors del document o a l'annex (allonge) amb la menció "Pagar per ordre" o "Pagar a favor" d'una persona concreta. Tenint en compte el fet que els pagarés no estan condicionats a res, l'endosament es realitza segons el mateix principi: la transferència incondicional de drets i obligacions.

A diferència d'aval iacceptació, en aquest cas s'exclou l'aval parcial. En altres paraules, és impossible transferir l'obligació de pagar part dels fons. El titular ha de signar personalment el document i fixar-lo amb el seu segell. Després de la cessió, les obligacions d'acceptació i aval queden a càrrec del titular. Per alliberar-se d'aquestes obligacions, ha de fer una nota al formulari: "sense rotació de mi". Així, el titular s'exclou de la cadena de la lletra de canvi. Pel que fa a la facturació, aquest fenomen es considera una tendència negativa, ja que comporta una disminució del valor dels bitllets.

A més, el propietari té dret a limitar la posterior transferència de lletres, tant si es tracta d'un pagaré d'un banc o d'una altra organització. A aquests efectes, pot posar una nota especial al formulari. En aquest cas, el moviment addicional de factures només es pot dur a terme sobre la base d'un contracte de venda.

Hi ha diversos tipus d'aval: penyora, nominal, en blanc i de cobrament.

També hi ha un procediment semblant, que implica el dret a la cessió d'obligacions. L'assignació difereix de l'aprovació en els aspectes següents:

• Si un aval implica un procediment de transferència unilateral, llavors una cessió és un acord bilateral sobre la mateixa acció.
• És possible que un aval no tingui un portador específic, però una tasca es dirigeix a una persona concreta.
• L'aval es fixarà a l'allonge o una nota addicional al mateix formulari. El procediment de cessió implica un contracte de compravenda o una simple inscripció al mateix formulari.
• L'aval transfereix el dret a pagar un deuteamb una garantia d'execució, i la cessió només transfereix el propi dret de propietat sense garanties addicionals.

Pagalí a la pràctica

La gran majoria dels pagarés a Rússia pertanyen a Sberbank. Hi ha raons reals per a això. Sberbank és el que té al voltant del 70 per cent de tots els dipòsits de les llars. I dels dipòsits de les persones jurídiques se'n treu el 5 per cent del total. Amb aquestes dades, el banc principal del país practica el préstec de factures a persones jurídiques i emet factures de descompte.

Els bitllets promocionals, transferibles, multidivises i que porten interessos estan disponibles en circulació. Un pagaré de Sberbank s'accepta a qualsevol regió del país a les sucursals regionals d'aquest banc. La seva tasca principal és accelerar la rotació de fons entre entitats.

Comptabilitat de factures

Com es desprèn de l'anterior, la funció principal de la factura són els diners que declara. Aquesta norma s'aplica a tot tipus de valors. És acceptable una situació en què el titular dels bitllets tingui necessitat de fons, però el venciment de la lletra encara no ha arribat. En aquest cas, pot transferir el document al banc i rebre una determinada quantitat per ell. L'import a cobrar serà diferent de l'import real, ja que el banc té dret a deduir un determinat percentatge per rebre diners anticipadament. Aquest import s'anomena descompte bancari.

L'import del descompte el fixa el mateix banc, tenint en compte el risc de les inversions. En primer lloc, es té en compte la solvència del titular.

A més, el terme "comptabilització de factures" significa el seu ordre de reflexió en la comptabilitat de l'organització. Les entitats comercials russes mantenen la comptabilitat d'acord amb les normes IFRS. D'acord amb les normes IFRS, les lletres de canvi adquirides per l'organització es reflecteixen al compte 58.2, que s'anomena "Valors de deute". Si la pròpia organització emet i ven factures, els comptes 66 s'utilitzen per a factures a curt termini i el compte 67 per a les a llarg termini.

Si s'han pagat els rebuts, les transaccions de pagarés es reflecteixen al dèbit del compte 76, a crèdit, al 51. El mateix principi s'aplica als calaixos.

Conclusió

L'ús de bitllets en liquidacions és una eina convenient tant per al comerç com per a la circulació de diners. A la pràctica, les factures resolen una sèrie de problemes, els principals dels quals són els següents:

1. Com a seguretat: fàcil de negociar, simplifica les relacions de crèdit i altres transaccions financeres.
2. Com a tipus de préstec, serveix per satisfer requisits mutus entre entitats empresarials, independentment de si són persones jurídiques o persones físiques.
3. Una mostra de pagaré ajuda a fer transaccions sense la participació de diners, però complint amb les condicions exactes i altres obligacions.
4. Serveix com a garant del pagament puntual de béns i serveis i augmenta la confiança entre els participants en les transaccions.

A més, la forma de pagament de la lletra de canvi s'aplica per a l'amortització de les obligacions de deute pròpies per part d'una persona. El document fins i tot té un paper inversor quan cal conservar-lo fins a la data límit de presentació especificada. O pots vendre'l abans de la data de liquidació i cobrar-lo.

Si a la factura li f alta una de les dades importants anteriors, perdrà força financera i legal. Per tant, aneu amb compte quan ompliu.