Deduccions fiscals del salari: motius i procediment

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La principal i, de vegades, l'única font d'ingressos per a la majoria dels ciutadans són els salaris, que la legislació fiscal considera com el benefici d'una persona. Les deduccions salarials es fan no només a Rússia, sinó també a tots els països amb un sistema fiscal desenvolupat.

Impost sobre les persones físiques

La Hisenda de l'Estat es reabasteix contínuament mitjançant la retenció de l'IRPF, que no només és una garantia del pagament ininterromput de les prestacions socials i salarials a professors, metges i altres representants del sector públic, sinó també la implementació dels programes estatals previstos.

Abans de determinar l'import de la deducció del sou, cal saber exactament l'import de tots els impostos i contribucions, incloses les que l'empresari paga per l'empleat. Aquest tipus de comissions no afecten l'import final dels guanys. Una qüestió completament diferent és l'impost sobre la renda de les persones físiques (impost sobre la renda de les persones físiques). Aquest impost es reté directament dels salaris un cop finalitzats.

Algorisme per calcular la retenció d'impostos

Tots els treballadors ho haurien de saberQuines són les deduccions del salari que fa l'empresari. Per determinar quants impostos s'han retingut, heu de seguir una guia breu:

1. Estableix la base imposable, és a dir, l'import a partir del qual es faran les deduccions. Es tracta de salaris abans d'impostos. Com fer-ho? La manera més senzilla és mirar el contracte de treball, que normalment indica el sou de l'empleat sense deduccions fiscals.
2. Determineu quin tipus impositiu s'aplica.
3. A partir de les dades disponibles, calculeu l'IRPF.
4. Feu una deducció del sou de l'impost sobre la renda i, a continuació, procediu al càlcul de l'import de les deduccions d'assegurances i les contribucions al Fons de Pensions de la Federació Russa.

L'impost sobre la renda de les persones físiques és la deducció principal i obligatòria. Els seus pagadors són tots els ciutadans de la Federació Russa i estrangers. A més, els russos i els ciutadans estrangers residents permanentment a Rússia i contractats oficialment en una empresa de qualsevol forma de propietat paguen el 13% del seu salari cada mes. Els no residents paguen l'IRPF per un import del 30% de la renda. El procediment de retenció de l'IRPF està establert pel CDI (Art. 224).

Elegible per a la deducció fiscal estàndard

En aquest cas, no ens referim a deduccions al pressupost de l'Estat, sinó a l'oportunitat d'aprofitar el privilegi i estalviar en pagaments obligatoris. Les preferències fiscals són estàndard i propietat. El primer tipus de beneficis es concedeix a determinades categories de contribuents. Reduir la base imposable en 3000 rubles. pots:

• persones,que va participar en la liquidació de l'accident de la central nuclear de Txernòbil i l'associació de producció Mayak;
• Veterans amb discapacitat de la Gran Guerra Patriòtica;
• Antics militars amb grups de discapacitat I, II i III com a conseqüència d'una ferida de combat.

La resta de ciutadans també poden optar a les deduccions de la nòmina. Quines persones poden comptar amb un benefici per un import de 500 rubles. per a cada mes del període impositiu?

• Herois de l'URSS i la Federació Russa, titulars de l'Ordre de la Glòria de qualsevol dels tres graus;
• persones que van sobreviure al setge de Leningrad;
• antics presoners dels camps de concentració nazis;
• discapacitats dels grups I i II, discapacitats des de la infància;
• ciutadans que van donar la seva medul·la òssia per salvar la vida dels altres;
• familiars dels militars que van morir com a conseqüència d'una ferida, una commoció cerebral o una lesió, que van participar en les guerres al costat de Rússia.

Els ciutadans que crien fills menors també poden optar a una deducció fiscal. Es dedueix una quantitat de 1400 rubles del sou, si hi ha un fill a càrrec de l'empleat, 2800 rubles. - si la família té dos fills. Per als pares amb molts fills, la deducció fiscal és de 3.000 rubles i 6.000 rubles. tenen dret a retornar els representants legals d'un menor amb discapacitat. També es fa salari amb deducció fiscal per als nens més grans que estudien en institucions d'ensenyament superior a temps complet fins als 24 anys. El càlcul dels beneficis el realitza el comptable de l'empresa on treballacontribuent. Per regla general, la deducció dels sous dels empleats es fa durant el període d'informació financera.

Quina és la deducció de l'impost sobre la propietat

Aquest benefici s'ofereix als ciutadans que han comprat un habitatge. Una deducció immobiliària és una quantitat que realment es pot restar dels ingressos imposables. Després d'aplicar els beneficis, l'impost es cobra no sobre la totalitat del sou, sinó només sobre la diferència entre ingressos i deducció. Si ja s'ha pagat l'IRPF, es pot retornar del pressupost. Així, l'estat compensa parcialment les despeses dels russos per la compra d'immobles.

La deducció de l'IRPF més que el salari pot ser, això no hauria de sorprendre. Després de tot, la quantitat màxima de beneficis en comprar una casa pot arribar als 260 mil rubles, que és el 13% dels 2 milions de rubles. - el valor límit de l'habitatge, que l'estat no grava. A més, podeu obtenir una deducció per interessos si l'apartament s'ha comprat amb una hipoteca. L'import màxim de la base imposable preferencial és de 3 milions de rubles.

Al mateix temps, s'ha de prestar atenció al fet que només els ciutadans amb feina oficial poden retornar el 13 per cent de la deducció dels salaris. Per exemple, un empresari individual que pagui impostos en virtut del règim fiscal simplificat no podrà utilitzar l'avantatge.

Exemple de deducció salarial

En primer lloc, cal sumar tots els ingressos del període impositiu anterior i multiplicar el resultat per un 13%. L'import rebut és el màxim amb el qual pot comptar un ciutadà. AraEls salaris mensuals s'han de sumar abans de deduir l'impost sobre la renda. Com calcular-ho i on obtenir aquesta informació si l'import es lliura després de les deduccions fiscals? Per comoditat, podeu utilitzar les butlletes de pagament de cada mes treballat en el període impositiu. En la gent s'anomenen "tauletes". La columna "Total acumulat" indica el sou abans d'impostos.

Per exemple, el torner Ivanov va comprar un apartament per valor d'1,5 milions de rubles. La deducció fiscal màxima pot ser de 195 mil rubles. Ivanov rep un sou mensual de 30 mil rubles, respectivament, durant l'any els seus ingressos van ascendir a 360 mil rubles. Multiplicant aquest import per un 13%, obtenim l'IRPF anual, que es pot retornar del pressupost. Són 46.800 rubles. Així, després d'haver treballat tot el període impositiu i pagat l'impost sobre la renda de les persones físiques per l'import especificat, Ivanov té dret a sol·licitar la devolució total de l'impost sobre la renda. La resta de l'import (195.000 rubles - 46.800 rubles=148.200 rubles) el contribuent podrà retornar els anys següents.

Sobre les primes

Les normes del Codi Fiscal de la Federació de Rússia determinen l'obligació de l'empresari de pagar les primes d'assegurança per a cada empleat. A diferència de la deducció d'ingressos dels salaris, aquestes taxes es cobren sobre els ingressos. En general, l'import de les aportacions a l'assegurança és d'almenys el 30% dels ingressos mensuals. Aquestes tarifes estan previstes per contractes de dret civil o contractes de treball per a cada treballador que no exerceixi una feina per compte propi.

El concepte general de "primes d'assegurança" no només es refereixcontribucions al Fons de la Seguretat Social en cas d'incapacitat o permís de maternitat, però també pagaments al Fons de Pensions de Rússia, del qual es paguen les pensions i les prestacions posteriorment. Per als ciutadans individuals, els empresaris paguen les primes d'assegurança a una taxa més baixa. Les categories preferents inclouen:

• treballadors agrícoles;
• empresaris privats;
• organitzacions sense ànim de lucre dedicades a l'artesania d'art popular;
• empreses que donen feina a empleats amb discapacitat;
• organitzacions socials de persones amb discapacitat,
• altres institucions previstes pel codi fiscal de RF.

A més de les cotitzacions mensuals periòdiques al Fons de la Seguretat Social i al Fons de Pensions, l'empresari està obligat a pagar les cotitzacions per lesions. Això s'aplica a les empreses els empleats de les quals s'enfronten a un alt risc de lesions, el desenvolupament de mal alties professionals. Els empleats d'aquestes empreses estan subjectes a una assegurança obligatòria. L'import de la contribució el fixa la direcció, però la llei defineix els seus valors mínims i màxims: no menys del 0,2% i no més del 8,5% dels ingressos de l'empleat.

Avui, els empresaris paguen diversos tipus de comissions d'assegurança que són obligatòries:

• contribució al Fons de Pensions de la Federació Russa: no us podeu negar a pagar aquest tipus d'assegurança, l'import del pagament és del 22% del salari;
• assegurança mèdica: les contribucions de MHI per un import del 5,1% dels ingressos donen dret a l'empleat a sol·licitaratenció mèdica gratuïta a les institucions pressupostàries;
• cotitzacions a la Caixa de la Seguretat Social - en cas d'incapacitat temporal i baixa per maternitat es dedueixen les quotes per un import del 2,9%;
• assegurança d'accidents i mal alties professionals - la cotització mínima és del 0,2%.

Per tant, l'empresari està obligat a pagar per cada treballador un mínim del 30,2% del salari com a primes d'assegurança. A més, es té en compte el salari abans d'impostos. Per exemple, un empleat paga 15 mil rubles al mes, però, a més d'aquesta quantitat, l'empresari està obligat a pagar primes d'assegurança de 4530 rubles. El salari, tenint en compte la deducció d'impostos, que l'empleat rebrà a les seves mans, serà de 13.050 rubles. Per evitar errors, el càlcul de les deduccions fiscals i d'assegurances l'ha de fer un comptable.

Deduccions opcionals del sou d'un empleat

Tots els impostos i les taxes d'assegurança anteriors són obligatoris. Ara ens detenem en les deduccions dels ingressos, a les quals només té dret l'empresari. La llei preveu la possibilitat de retenir fons addicionals, però, a diferència de les quotes obligatòries, l'impagament de les quals amenaça l'empresari amb multes greus, només l'empresa hauria d'estar interessada a rebre aquestes deduccions. Té dret a retenir una quantitat específica del sou d'un subordinat en determinades circumstàncies, però no està obligat a fer-ho.

Pagament anticipat no guanyat i devolució de les dietes de viatge

Utilitzar aquest tipus de deducció només està permès en els casos en quèels empleats van de vacances anuals, sense tenir temps per pagar l'avançament. Per aclarir-ho, us podeu imaginar una empresa en què el valor del pagament anticipat és del 40% del sou dels empleats. Els subordinats reben el pagament per avançat a principis de mes, independentment de quantes hores o dies hagin treballat quan se'ls paga.

Per exemple, un dels empleats es va anar de vacances un parell de dies després de rebre l'avançament. Actuant en interès de l'empresa, el comptable té el dret d'aplicar la fórmula de descompte de l'avançament abonat per avançat de les vacances. En conseqüència, l'empleat rebrà un 40% menys de vacances. Per tal d'evitar tot tipus de situacions de conflicte, els experts recomanen que els empresaris no fixin pagaments anticipats per un import superior al 20% del salari.

Al programa, que s'utilitza en les activitats professionals dels comptadors 1C, la deducció del salari es pot calcular automàticament. D'acord amb un esquema similar, es calcula l'import de retenció d' altres tipus de prepagament.

El Codi del Treball de la Federació Russa (article 68) conté una llista de despeses que una empresa està obligada a pagar a un empleat enviat en un viatge de negocis. Combustible, bitllets de viatge, pagament d'habitacions d'hotel, compra de material de papereria: per a totes les despeses, l'empresari emet un pagament avançat a l'empleat. En tornar d'un viatge de negocis, l'empleat està obligat a lliurar el full de viatge i informar de les despeses realitzades. A més, és important confirmar cada partida de despesa amb documents (xec, rebut, factura, etc.).

Si després d'un viatgel'empleat ha deixat els fons emesos per al viatge de negocis, els ha de retornar a l'empresa. Si l'empleat no té pressa per retornar el saldo, l'empresari té dret a fer les deduccions corresponents del salari. Com calcular l'import del deute? És molt senzill fer-ho: totes les despeses documentades s'han de restar de l'import total de l'avançament assignat a l'empleat pel viatge.

Indemnització per danys materials

Independentment de si el treballador té un sou elevat o el salari mínim, l'empresari té dret a fer deduccions per compensar els danys materials només després que s'acrediti la culpabilitat del subordinat. Per a això, es fa una investigació interna i s'estudien detalladament totes les circumstàncies del cas. En situacions discutibles, es convida a l'empresa una comissió subordinada a la inspecció de treball regional. En conseqüència, l'import de la indemnització serà determinat per les autoritats competents, i no per l'empresari.

Si s'acredita la culpa de l'empleat, tenint en compte les seves accions o inacció, es determina la connexió entre els danys materials i els seus motius, això no vol dir que l'empresari pugui recuperar incondicionalment la quantitat necessària del salari del treballador.. El subordinat que no estigui d'acord amb la decisió de l'empresari o de la comissió laboral té dret a impugnar-la davant dels tribunals. Tan bon punt s'hagi acabat la investigació, s'assigna l'import de la indemnització per danys materials i l'empresari està facultat per retenir l'import requerit del salari del treballador. L'import de la deducció no ha de superar una cinquena part del salari, per la qual cosa es permet la conservació de fonscom a compensació, l'empresa pot trigar diversos mesos o anys, depenent de la quantitat del dany.

De quins impostos sobre la renda no es poden retenir

La legislació laboral ofereix una llista d'ingressos que no estan subjectes a impostos i cobraments. Per molt que el treballador degui a l'empresa, només es pot retenir una part del sou. Per exemple, els fons rebuts en forma de compensació per danys a la salut, mal alties professionals i lesions rebudes durant l'exercici de les funcions professionals no tributen de cap manera. Es permet no pagar quotes a la Tresoreria de l'Estat per pagaments rebuts per persones que han perdut el seu sostenidor de la família.

Tampoc s'inclouen a la base imposable la manutenció dels fills, els pagaments únics per l'enterrament de familiars i parents propers. Per llei, es poden cobrar les quotes de manteniment. No es retenen impostos de les pensions.

Com determinar la quantitat d'impostos en línia

Podeu calcular les retencions d'impostos dels salaris mitjançant una calculadora en línia. Al portal oficial del Servei Federal d'Impostos www.nalog.ru, al compte personal del contribuent per a persones físiques, s'ofereix un programa senzill per calcular impostos i pagaments d'assegurances.

Per fer un càlcul en línia, has d'introduir l'import dels guanys d'un període determinat, indicant el dret a una deducció fiscal. Amb un sou reduït, l'IRPF també serà petit, però gràcies a la prestació es podrà reduir la seva mida. Aquesta Internetel servei ajuda a calcular ràpidament l'import del salari personalment per a cada contribuent.

En alguns casos, no es podrà utilitzar la calculadora sense una indicació exacta dels ingressos mitjans, el nombre de dies treballats en el període impositiu, les hores extraordinàries, les multes cobrades, les bonificacions meritades, les cotitzacions socials i altres deduccions. previst pel contracte de treball. És important introduir la informació sobre l'empleat correctament; aleshores el sistema donarà el resultat correcte amb informació sobre les contribucions fiscals i d'assegurances.

Característiques de càlcul i retenció d'impostos

Cada empresa té les seves pròpies regles. La legislació laboral i fiscal suggereix que els empresaris utilitzen diverses formes de pagament i reten els pagaments pressupostaris obligatoris. D'acord amb el Codi del Treball de la Federació Russa, es recomana a les empreses que paguin els salaris als empleats almenys dues vegades al mes, mentre que l'impost sobre la renda de les persones físiques i les primes d'assegurança es poden deduir un cop al mes.

No es retenen cap pagament obligatori de l'avançament. Per regla general, és una part fixa del salari establert pel conveni de treball. La resta de pagaments (baix per mal altia, pagament de vacances, compensació, etc.) es calculen directament tenint en compte els salaris a final de mes.

Curiosament, la diferència entre el salari abans de la deducció dels pagaments obligatoris i els ingressos "nets" rebuts a mà no hauria de superar el 33%, on el 13% és l'IRPF estàndard, i el 20% restant és la quantitat màximadeduccions de reserva.

Els problemes relacionats amb la nòmina dels empleats i la deducció oportuna de les primes d'assegurança requereixen una qualificació suficient i un càlcul acurat. En cas de proporcionar informació inexacta o falsa sobre els ingressos dels subordinats, l'empresari s'enfronta a una gran multa.