Deduccions salarials: interessos, exemples de càlcul de deduccions

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

No tots els empleats saben quines deduccions dels salaris fan els seus empresaris. Alguns creuen ingènuament que tots els cobraments a favor de l'Estat es limiten únicament al pagament de l'IRPF per un import del 13%. Tanmateix, en realitat, l'import total de les deduccions dels salaris és diverses vegades més gran. Descobrim quant paguen realment els empleats al pressupost estatal.

Deduccions dels salaris

Per a alguns, aquest tipus d'ingressos pot ser l'únic. D'acord, és injust que molts empleats no sàpiguen quantes deduccions paga realment l'empresari. Al cap i a la fi, és ell qui exerceix la funció d'agent fiscal. Des del punt de vista de la legislació, els salaris són beneficis, per tant, s'han de pagar els impostos establerts per l'estat.

L'estat rep un quaranta per cent dels ingressos de qualsevol empleat. Sorprès? Al cap i a la fi, aquesta quantitat supera significativament l'impost sobre la renda de les persones físiques, però al mateix temps, per regla general, callen sobre aquestes tarifes. L'empresari actua com a agent fiscal del personal contractat i teòricament fa aquestes deduccions dels seus propis ingressos. Però, de fet, els pagaments de totes les deduccions es traslladen a cada empleat per separat.

Formalment, les cotitzacions socials dels salaris no s'anomenen impostos. Es consideren obligatoris per al pagament per part de totes les persones jurídiques. Aquests fons no s'han de deduir dels sous dels empleats. La legislació obliga els empresaris a pagar aquests fons pel seu compte. Per aquest motiu, no és estrany que els empleats siguin contractats de manera informal per evitar pagar fortes deduccions. Tanmateix, heu d'entendre que aquestes accions són il·legals.

Interès

Per fi esbrinem quines deduccions de nòmina es destinen als fons governamentals.

El conegut impost sobre la renda de les persones físiques, que és del tretze per cent, s'ha de pagar. Si s'acumulen deu mil rubles a un empleat, s'hauran de pagar 1.300 rubles a favor de l'estat. Tanmateix, abans de transferir el sou a l'empleat, l'empresari fa tres tipus més de deduccions, que no tothom sap:

• Aportacions al fons de pensions.
• Aportacions a la Caixa de la Seguretat Social (FSS).
• Contribucions al Fons Federal d'Assegurança Mèdica Obligatòria (FFOMS).

Aprendrem més sobre cada tipus de deduccions.

Impost sobre la renda de les persones físiques

Val la pena assenyalar que no sempre és el tretze per cent. Aquesta tarifa només és vàlida per als residents de la Federació Russa. Per als no residents, s'apliquen condicions lleugerament diferents. La taxa en aquest cas ja és del trenta per cent. A l'hora de calcular l'impost sobre la renda de les persones físiques, s'han de tenir en compte absolutament tots els ingressos percebuts per un empleat, és a dir, sous, bonificacions, etc.. Un procediment similar per al càlcul de l'impost sobre la renda de les persones físiques s'aplica als treballadors contractats per l'empresari en els termes d'un contracte.

Un matís important és que cada empleat que paga regularment l'impost sobre la renda de les persones físiques a favor de l'estat té dret a reclamar una deducció fiscal en determinades condicions. Per exemple, si hi ha dos fills menors d'edat, l'import sobre el qual es cobrarà l'impost sobre la renda de les persones físiques s'hauria de reduir en dos mil vuit-cents rubles. Per tant, amb un sou de deu mil rubles, l'impost sobre la renda de les persones físiques no s'hauria de cobrar per l'import total, sinó per set mil dos-cents rubles.

A més, els qui paguen medicaments, tractaments cars i compren béns immobles també tenen dret a una deducció. D'aquesta manera, és possible recuperar part de les deduccions fiscals dels salaris. Aquest és un tema força ampli, de manera que no es tracta amb detall dins de l'àmbit d'aquest article.

Aportacions a la pensió dels salaris

Aquesta és la categoria més important i impressionant. La seva mida és del vint-i-dos per cent. Per tant, si un empleat guanya els mateixos deu mil rubles, el seu empresari s'ha de transferirdos mil dos-cents rubles al fons de pensions.

També val la pena destacar que abans de la crisi econòmica que es va produir el 2014, totes les deduccions estaven dividides en dues categories. Els empresaris van transferir un setze per cent a la part asseguradora de la pensió, és a dir, als pagaments als pensionistes actuals. El sis per cent era la part finançada de la pensió, de la qual l'empleat podia disposar a la seva discreció. Per descomptat, l'estat no va permetre cobrar aquests fons, però l'empleat tenia una opció: deixar els fons al Fons de Pensions o transferir-los a una altra organització que augmentaria els estalvis. Tanmateix, aquesta oportunitat s'ha congelat. Ara, en comptes d'efectiu, els empleats reben punts, que l'estat ofereix per bescanviar per pagaments de pensions en el futur.

Fons de la Seguretat Social

Aquesta és la categoria més petita. El percentatge de deduccions dels salaris és de 2, 9. Així, amb un sou de deu mil rubles, un empleat transfereix només dos-cents noranta rubles a la FSS. Aquests fons es destinen a pagaments durant el període del decret, així com a baixes per mal altia. Si el treballador es troba en alguna de les condicions, la Caixa de la Seguretat Social l'indemnitzarà pels fons que abans havia pagat l'empresari.

Fons federal d'assegurança mèdica obligatòria

Les deduccions són del 5,1%. Si un empleat cobra deu mil rubles, l'empresari transfereix cinc-cents deu rubles al FFOMS. Són despeses mèdiques. Gràcies a la implantació d'aquestes aportacions, l'Estat manté el sistema sanitari, i per als ciutadans això suposa unes garanties. Totes les persones que tinguin una pòlissa d'assegurança mèdica obligatòria tenen el dret, consagrat per la llei, a rebre assistència mèdica si cal.

Exemples de càlcul de deduccions

Totes les xifres semblen més aviat abstractes, si no les consideres en un exemple concret. Intentem determinar quines deduccions es faran als fons dels salaris a un nivell de 20 mil rubles.

impost sobre la renda personal (13%) - 2.600 rubles. Aquests fons es dedueixen de l'import acumulat per a l'empleat.

Totes les altres quantitats provenen del fons de l'empresari. Com que actua com a agent fiscal, és possible que l'empleat no estigui al corrent del pagament d' altres fons.

Aportacions de pensió (22%). En el nostre exemple, en termes monetaris, ascendiran a 4.400 rubles.

FFOMS (5,1%). Són factures mèdiques. Del sou del nostre exemple, ascendeixen a 1.020 rubles.

FSS (2,9%). En el nostre exemple, 580 rubles.

Total, amb un sou de 20.000 rubles, un empleat es transfereix 17.400 rubles. A més, a més dels 2.600 rubles d'impost sobre la renda de les persones físiques, l'empresari també transfereix 6.000 rubles a diversos fons.

Ara ja saps quantes deduccions de nòmina es fan no només del sou de l'empleat, sinó també dels beneficis de l'empresari.

Període de pagament

La legislació estableix requisits no nomésa l'import de les contribucions pagades. Igualment important és la freqüència amb què s'han de dur a terme. Per tant, les aportacions al Fons de Pensions, així com a la FFOMS, s'han de fer mensualment fins al dia quinze del mes següent al mes de report en què es van meritar els salaris.

Si aquest número cau en un dia festiu o un cap de setmana, es permet transferir fons el dia laborable següent. Si es retarda la data establerta per la llei, les cotitzacions no liquidades es reconeixen com a endarreriments i s'han de cobrar a l'empresari. El control l'exerceix el Servei Federal d'Impostos.

Malgrat que l'empresari transfereix el salari en dos terminis, les deduccions fiscals s'han de fer un cop al mes. En aquest cas, l'import total del mes s'utilitza en els càlculs.

Si sumeu tots els pagaments, resulta que aquesta és una xifra força impressionant. Per aquest motiu, sovint els empresaris segueixen l'antic patró, pagant als empleats un petit sou oficial, i la resta del sou es paga en efectiu per no pagar impostos. En aquest cas, l'empleat pot perdre part dels fons per a garanties socials, per exemple, per al pagament de baixes per mal altia o maternitat, ja que dependran de l'import transferit als fons.