Targeta de control financer intern: per a què serveix, emplenat de mostres

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

En el procés de l'activitat financera i econòmica, les organitzacions duen a terme moltes operacions: producció de béns, prestació de serveis, liquidacions amb proveïdors i clients, pagaments d'impostos i taxes, i altres operacions estipulades per la tipus d'activitats i legislació. L'organització ha d'informar de totes aquestes operacions i dels seus resultats financers a les autoritats reguladores, presentar determinats informes a temps. A més d'informar al servei fiscal i a altres autoritats, les empreses han de comunicar els resultats financers als seus accionistes i fundadors, socis i fins i tot alguns deutors. També cal informar per a ús intern. Per tot això, hi ha control intern, per a la comoditat del qual s'utilitza una targeta de control financer intern. Aquest article està dedicat a aquest tema. A partir d'això se sabrà què és el control intern,quin és el procediment per a la seva implementació i per què necessitem una targeta de control financer intern, els seus components, particularitats i normes d'ompliment.

Què és el control intern

El control intern de l'organització el porta a terme el departament de comptabilitat o el mateix director, si l'organització és petita i va assumir la funció de cap comptable. Regula el procediment per a l'exercici del control financer intern Llei Federal núm. 402, de 6 de desembre de 2011. Es diu la Llei - "Sobre la comptabilitat". Es refereix específicament al control intern a l'article 19. Descriu una sèrie de requisits clau per a la comptabilitat en curs, la necessitat del seu manteniment per a totes les organitzacions sense excepció, així com les sancions per a les organitzacions que no compleixin aquests requisits.

Com hauria de ser el control intern

El procediment per a l'exercici del control financer intern implica la implementació de diversos principis. El seu compliment és important tant per als usuaris interns de l'organització com per als revisors externs.

• Fiabilitat. Tota la documentació i els informes han de correspondre íntegrament a les operacions realitzades. S'han de reflectir tots els processos realment completats, amb una quantitat i condicions reals.
• Completitud. Els documents i els informes han de contenir totes les dades que siguin importants per a les parts interessades. Les operacions s'han d'especificar, si cal, contenir comentaris explicatius.
• Neutralitat. Els interessos no s'han d'indicar en la documentació i els informesqualsevol persona.
• Continuïtat. S'observa la jerarquia de documents i informes, la seqüència de reflexió dels imports totals, el total acumulat dels períodes d'informació. Tots els documents estan enllaçats.

Maneres d'implementar

Totes les organitzacions es troben en situacions diferents. En alguns, només treballa una persona, que és alhora el fundador i el director, i el comptable i el gerent de vendes i compres, tot plegat. En d' altres, al contrari, hi ha una gran plantilla de persones, cadascuna de les quals es dedica al seu propi negoci. En un cas, és més convenient que una organització faci els seus propis càlculs, en un altre, simplement no té prou personal per a això. A partir d'això, les empreses tenen dues possibles maneres de sortir de la situació, cadascuna de les quals té els seus pros i contres.

• Autoregistre. Fins i tot en una organització amb un sol empleat, és possible mantenir els registres pel seu compte. En aquest cas, el mateix director s'encarrega de la comptabilitat. Això implica que té coneixements en l'àmbit de la comptabilitat i la presentació d'informes, normes i normatives sobre comptabilitat, treball d'oficina i flux de treball. Fins ara, hi ha serveis en línia que ajuden molt a la feina, fins i tot amb uns coneixements mínims en la matèria. Pots contractar un comptable individual o fins i tot un departament de comptabilitat sencer, segons les necessitats de l'empresa. En aquest cas, els comptables aconsegueixen una feina d'acord amb els requisits del Codi de Treball, se'ls paguen salaris i contribucions a fons especialitzats.
• Acord amb una auditoria oconsultant a tercers. En aquest cas, totes les responsabilitats comptables recauen sobre les espatlles d'especialistes d'una empresa aliena. La principal preocupació del client és pagar els serveis a temps. No cal buscar candidats per al càrrec de comptable, provar-ho i triar entre una gran quantitat de sol·licitants, sense necessitat de pagar salaris i contribucions als fons socials. Però normalment el preu dels serveis de consultoria és moltes vegades més alt que el sou d'un comptable mitjà.

Subjectes i objectes de control intern

En el procés de control es poden distingir els seus subjectes i objectes. Subjectes: persones que realitzen actuacions destinades a obtenir el resultat d'una auditoria, és a dir, propietaris o funcionaris a qui s'encarreguen aquestes obligacions. Hi ha diversos nivells d'assignatures:

• primer nivell: propietaris o membres de l'organització que inicien l'auditoria per necessitat o per decisió pròpia;
• segon nivell - executors del procés de control (membres de la comissió d'inspecció o auditors externs als quals se'ls confia aquestes obligacions en virtut del seu càrrec o obligacions contractuals);
• tercer nivell: empleats les responsabilitats laborals dels quals inclouen la implementació de funcions de control;
• quart nivell - personal que realitza la inspecció per necessitat.

Els objectes dels controls són objectes als quals es dirigeix el control. Aquests poden ser els recursos de l'organització,sistemes de seguretat, personal, resultats financers i altres components de l'activitat econòmica que siguin d'interès per a diversos usuaris de la informació sol·licitada.

Organització del sistema de control intern

El control intern proporciona informació i confiança en l'organització a molts usuaris alhora. S'ha de dissenyar de manera que satisfaci els interessos de totes les persones per a les quals la informació sobre la situació financera de l'empresa i la seva posició en el mercat és important. Per fer-ho, el control s'ha de relacionar amb els components següents de l'activitat empresarial:

• exhaustivitat i fiabilitat de la informació reflectida en la comptabilitat comptable, fiscal i de gestió, la seva comparabilitat i continuïtat;
• l'activitat de l'empresa en el seu conjunt i el grau de reflexió en els documents comptables;
• ús legítim i eficient dels fons a disposició de l'empresa;
• fiabilitat de la protecció dels secrets comercials;
• l'actitud de la direcció de l'organització davant les deficiències identificades, la rapidesa i l'enfocament per corregir-les;
• transferència ràpida d'informació interna i informes a persones les responsabilitats laborals de les quals inclouen prendre decisions de gestió.

Què és una targeta de control financer intern

La implantació del control intern s'ha d'abordar de manera sistemàtica. Per tal que el procés sigui més còmode, hi ha un document especial:Targeta de control financer intern. En termes senzills, es tracta d'un pla d'acció de control que indica procediments i persones responsables (objectes i subjectes). El procés de documentació del control intern conté una sèrie de formularis i informes interrelacionats. Al mateix temps, cal tenir en compte que la targeta de control financer intern per a algunes organitzacions és obligatòria, per a d' altres només és una eina convenient utilitzada a voluntat.

El Ministeri d'Hisenda ha desenvolupat una forma unificada de la targeta de control financer intern d'una institució pública. En aquest material es dóna un exemple d'aquesta forma. És obligatori per a les organitzacions que utilitzen fons pressupostaris en les seves activitats. És a dir, estructures estatals, estatals i municipals.

2017 Targeta de control financer intern: informació verificable

En el control intern de les organitzacions, tant comercials com públiques, és important tocar tots els components de l'activitat empresarial. Els procediments de control següents es van reflectir a les targetes de control financer intern del 2017:

• Conciliació dels saldos indicats a la documentació i que figuren als comptes del balanç. Es tenen en compte els llibres de caixa, els extractes bancaris, els actes de conciliació amb les contraparts, els informes de caixa, els informes de magatzem, és a dir, la documentació principal.
• Comparació dels imports indicats en el balanç de situació a l'inici de l'exercici, la memòria anual de l'últim període d'informe, indicadorsdel Llibre Major i els imports reflectits en els apartats del balanç de situació a la data actual.
• Inventari d'inventaris, objectes de valor, propietats.
• Control i conciliació de comptes a pagar i a cobrar.
• Comprovació de la correcció de la gestió documental, el compliment dels tràmits amb els requisits de la legislació, polítiques comptables de l'organització, pla comptable, altres normatives relacionades amb l'àmbit d'activitat.
• Comprovació de la disponibilitat i execució correcta de la documentació principal, a partir de la qual s'han introduït les dades a la comptabilitat i als informes.

Contingut del gràfic de control intern

El procediment de generació de targetes de control financer intern pot variar en les empreses en funció de la forma jurídica, les característiques del treball, l'àmbit d'activitat. Però en tota la varietat de formularis de documents, és possible destacar detalls que són comuns a tots ells. La targeta de control financer conté la informació següent:

• nom del document;
• nom de l'organització en què es va adoptar i aprovar;
• període de temps durant el qual s'aprova la targeta;
• nom dels objectes de control;
• un funcionari responsable de l'operació, és a dir, l'intèrpret;
• l'oficial que controla les transaccions: el controlador;
• mètode pel qual es realitza el control (per exemple, comprovació de l'execució d'un document, conciliació de dades durant l'inventari ambxifres reals);
• mètode de control (control total del corrent, posterior continu, corrent selectiu, posterior selectiu i altres);
• freqüència amb què es duen a terme les accions de control (en procés de formació, abans de l'aprovació, abans de la transferència del document, després de les transaccions);
• títol del càrrec, data d'elaboració de la targeta de control financer intern d'una entitat pública, exemple de signatura, cognoms i inicials del responsable del tractament.

Què es té en compte a l'hora de desenvolupar un mapa

Les particularitats de la targeta de control financer intern depenen de les condicions en què opera l'organització, la seva forma de propietat, nínxol de mercat, disponibilitat de mà d'obra, recursos materials i financers i molts altres factors. Per a les organitzacions estatals i municipals, s'han establert mapes de mostra clars. Les empreses de propietat privada poden desenvolupar elles mateixes aquest document per a ús intern. A l'hora de compilar-lo, s'han de tenir en compte diversos punts importants, a saber:

• rellevància de diferents tipus, tipus i formes d'inspeccions per a una organització concreta en un moment concret de l'activitat;
• periodicitat i freqüència de les inspeccions en què l'organització treballarà de manera més productiva;
• l'estat de l'organització, la seva disponibilitat de recursos necessaris per a la realització de les inspeccions (financeres, laborals, tècniques, materials, temporals);
• distribució uniforme de la càrrega quanla realització d'una comprovació dels controladors actuals, ja que l'excés d'activitat laboral genera cansament, i això, al seu torn, comporta errors, f alta d'informació important a la vista i altres conseqüències desagradables..

Requisits addicionals per a les targetes de control del sector públic

Transaccions pressupostàries per a la targeta de control financer intern: la base i el motiu de la seva compilació. En el sector públic, aquest document és indispensable. Però si a les organitzacions comercials es pot abordar l'estructura del mapa de manera creativa i basant-se en les necessitats de la pròpia empresa en un moment determinat, aleshores amb les empreses estatals la situació és més complicada. Abans de signar una ordre per aprovar una targeta de control financer intern d'una organització municipal o estatal, cal assegurar-se que es compleixen tots els requisits per a la seva estructura i composició. Aquests requisits es poden representar amb la llista següent:

• transparent per entendre la direcció de les inspeccions;
• que reflecteixen àrees de negoci en les quals es duen a terme auditories d'operacions pressupostàries;
• descripció detallada dels algorismes utilitzats per a la verificació;
• darrers terminis clarament establerts per a les inspeccions, el seu compliment i confirmació;
• límits dins dels quals es duen a terme les activitats de control.

Algunes entitats del sector públic han imposat plans d'inspecció emesos a nivell departamental. És a ells que les empreses han de ser estrictamentseguir. Aquestes instruccions es poden emetre a diferents nivells de govern:

• Documents, reglaments i cartes federals acordats amb el Ministeri de Finances de la Federació de Rússia i vinculants a tota la Federació de Rússia.
• Normes regionals, reglaments, cartes, ordenances i requisits vigents en el territori d'una determinada zona, comarca o província. Per a les empreses que es troben geogràficament dins d'aquests límits, aquests requisits de contingut i estructura de les targetes de control financer intern són obligatoris. L'emplenat de la mostra en emetre aquests documents s'acorda amb Rosfinnadzor.

L'evasió dels requisits de diligència deguda o l'incompliment de la normativa pot donar lloc a sancions severes segons els codis de RF en funció de la gravetat del delicte financer.