Reserves de bancs i la seva formació. Reserves bancàries obligatòries i la seva norma

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Amb l'arribada del Banc Central i el desenvolupament del sistema de regulació financera a nivell estatal, es van crear reserves dels bancs comercials, així com les organitzacions de crèdit. Al seu càrrec, es controla l'import dels saldos dels comptes (de reserva) corresponents o les condicions per a la seva reposició. Considerem més quines són les reserves obligatòries del banc.

Informació general

Les reserves bancàries garanteixen la disponibilitat de fons per al compliment ininterromput de les obligacions de pagament relatives a la devolució de dipòsits als dipositants i liquidacions amb altres entitats financeres. En altres paraules, actuen com a garantia. Les reserves s'han de mantenir en efectiu com a dipòsits al Banc Central o en forma de valors per garantir el passiu.

Requisits

Avui pràcticament a tots els estats amb economia de mercat s'introdueix la norma de reserves bancàries obligatòries. L'eficàcia d'aquest instrument de regulació financera i creditícia ha estat confirmada tant per la recerca fonamental com per la pràctica mundial. A la Federació Russa, els requisits mínims també actuen com afont d'amortització de les obligacions a creditors i dipositants en cas de revocació de la llicència d'operació de l'entitat. A la pràctica, la devolució dels fons que constitueixen la reserva del Banc Central està clarament regulada. Els requisits mínims s'utilitzen principalment en el marc de la regulació financera i creditícia per resoldre problemes a llarg termini d'estabilització de la circulació de diners i en la lluita contra la inflació. Aquesta eina actua com a limitador de la taxa de creixement de l'efectiu i regula la demanda de reserves bancàries. La seva finalitat específica està donada al Reglament núm. 342. D'acord amb la definició donada en aquesta llei, l'ús d'aquest instrument garanteix la regulació de la liquiditat global de l'estructura bancària de la Federació Russa. El control d'efectiu es realitza reduint el multiplicador de diners.

Objectiu principal

En la pràctica de les institucions financeres, sempre hi ha un risc de pèrdues no planificades. Cap institució és 100% immune a ells. En aquest sentit, en el curs de funcionament i en el procés de gestió del risc, cada entitat financera ha de garantir la formació de reserves bancàries. Per garantir la seva fiabilitat, l'organització està obligada a crear diversos fons, els fons dels quals es destinaran a cobrir les pèrdues probables. L'ordre d'acord amb el qual es realitza la formació i posterior utilització d'ells, en la majoria dels casos, s'estableix per actes legislatius i el Banc Central. L'import de les deduccions dels beneficis abans d'impostos està regulat per la Llei Federal sobreimpostos. La quantitat mínima de reserves bancàries la fixa el Banc Central. Com mostra la pràctica, l'ús d'una "reserva" és adequat quan hi ha una necessitat objectiva de reduir l'oferta monetària en circulació (suspendre o controlar el creixement) per tal d'evitar el "sobreescalfament" de l'economia, si aquest objectiu s'aconsegueix mitjançant limitant les capacitats creditícies de les entitats financeres mitjançant la retirada d'una determinada part dels diners prestats d'elles.fons (o un augment d'aquesta part). D'això es dedueix que la reserva del Banc de Rússia són els fons de les institucions financeres, acumulats com a dipòsits sense termini, que haurien de quedar exclosos de qualsevol facturació.

Classificació

Les reserves bancàries, en general, tenen un objectiu: compensar els possibles costos o pèrdues si cal. No obstant això, es divideixen en tipus. Així, la reserva obligatòria és una eina mitjançant la qual es regula la liquiditat global del sistema. El Banc Central l'utilitza per assegurar el control dels fons reduint l'acumulació de diners als bancs comercials. Aquest mecanisme limita les possibilitats de crèdit de les empreses financeres i manté l'oferta monetària en circulació en un cert nivell. En el seu nucli, les reserves obligatòries són fons que els bancs comercials han de mantenir al Banc Central. Actuen com a fons financer de garantia, assegurant la fiabilitat en el compliment de les obligacions amb els seus clients. Aquestes reserves bancàries es creen no tant en interès de la pròpia organització. Actuen com a instrument de la política monetària estatal. Ser altament líquids, aquests actius no poden ser utilitzats completament per les entitats financeres en cas de circumstàncies desfavorables. Per exemple, si es va iniciar una sortida de fons dels dipositants en una institució, la reserva es pot utilitzar exclusivament dins de l'estàndard establert.

Fons

Es presenta com a part del patrimoni net, format per deduccions anuals dels beneficis. El fons de reserva és necessari per cobrir les pèrdues que es produeixin en el curs de les activitats d'una entitat financera. També es crea per augmentar el capital autoritzat. El tipus de deduccions es determina a la junta general d'accionistes. El valor pot ser qualsevol dins de la mida establerta del capital autoritzat. Una empresa financera només té dret a destinar fons al fons de reserva quan hi hagi beneficis. La seva reposició, per tant, es realitza a causa de l'augment del patrimoni net. El fons acumula els fons rebuts per l'entitat financera en el curs de les seves activitats. Quan es fan transferències dels beneficis al fons, una organització bancària preveu l'ús d'una part dels seus actius exclusivament en determinades àrees. La principal és la cobertura de pèrdues.

Reserves bancàries per a probables pèrdues de préstecs

La seva creació ve determinada pels riscos de crèdit que puguin sorgir en el transcurs de l'activitat. Aquestes bonificacions ajuden a prevenir les fluctuacions en els guanys quan cancel·leu les pèrdues de préstecs. Per tant, hi ha un impacte en la quantitat de capital. La formació d'aquestes reserves provédeduccions que es depenen de cada préstec. Aquests fons només s'utilitzen per cobrir el deute pendent de l'obligació principal. Aquestes provisions s'utilitzen per cancel·lar pèrdues de préstecs incobrables. Si hi ha escassetat de fons, el deute reconegut com a irreal o incobrable s'inclou en les pèrdues de l'exercici. Això redueix la base imposable de l'entitat financera.

Fons d'amortització

Cada mes, l'últim dia laborable, les inversions en accions es revaloren al valor de mercat. Aquest últim s'ha d'entendre com el preu mitjà ponderat d'un valor per a les operacions realitzades durant l'últim dia en borsa o amb l'ajuda d'un organitzador de negociació. En alguns casos, el cost real d'adquisició d'un valor en l'última data de treball, reduït a la meitat, es pot prendre com a preu de mercat. Si està per sota del preu del llibre, l'entitat financera ha de crear una dotació per deteriorament. El seu valor no ha de ser superior al 50% del valor especificat. La formació es realitza l'última data laborable del mes en què s'ha comprat la garantia. La seva baixa es realitza simultàniament a l'alienació de les accions. La constitució d'aquestes reserves, com s'ha esmentat anteriorment, es realitza per separat per a cada valor, amb independència de l'augment o manteniment del seu valor total.

Disposició específica per deteriorament

En revaloritzar les inversions, es fa necessari formar reserves. No obstant això, mentre que el balançel valor dels valors es manté in alterable. Com a tal, aquests fons es tracten menys com una reserva que com un ajust comptable al preu de l'acció. Al final del mes d'informe, les entitats de crèdit han de revalorar les reserves creades anteriorment per a la depreciació de les inversions, tenint en compte el valor de mercat i el nombre de valors.

Altres espècies

A més de l'anterior, hi ha altres reserves bancàries. Es combinen en un grup de pèrdues probables per a altres actius. Aquests inclouen, en particular, les reserves:

• Actius del balanç amb risc de pèrdua.
• Per a diversos instruments reflectits en comptes fora de balanç.
• Per a ofertes de futurs.
• Sota altres pèrdues.

Classificació de pèrdues

Les possibles pèrdues d'una organització financera que provoquen la formació de reserves s'han d'entendre com a riscos hipotètics en els propers períodes associats a l'ocurrència de les circumstàncies següents:

1. Augment de despeses o passius en comparació amb els registrats anteriorment a la comptabilitat.
2. Disminució del valor dels actius de l'empresa de crèdit.
3. L'incompliment de les obligacions assumides per les contraparts de l'entitat financera en relació amb les operacions (transaccions) realitzades o en relació amb l'incompliment de la promesa dels subjectes, el correcte reemborsament del deute està assegurat per la organització bancària de servei.

De les reserves bancàries anteriors, només el fons es considera el més eficient. Això es deu al fet que a costa dels fons que el formen, una entitat financera pot controlar els seus costos. Totes les altres reserves bancàries no es consideren efectives. Això es deu al fet que augmentar la seva mida no millorarà la capacitat de l'organització per suportar circumstàncies adverses.

Reserves d'or i divises del banc

Són actius financers altament líquids. Les reserves d'or i de divises són administrades pel Banc Central i el Ministeri de Finances. Inclouen:

1. Or monetari.
2. Drets especials de préstec.
3. Posició de reserva a la World WF.
4. Moneda estrangera.

El valor d'aquests inventaris es dóna a la data de l'informe en termes de dòlars dels EUA.

Destinació

Les reserves d'or i de divises actuen com a reserva financera que, si cal, es pot utilitzar per pagar el deute públic o realitzar despeses pressupostàries. La seva presència, a més, permet al Banc Central exercir un control sobre la dinàmica del tipus de canvi del ruble mitjançant intervencions en els mercats de divises. La mida d'aquesta reserva hauria de cobrir en gran mesura la quantitat de diners en circulació, garantir els pagaments tant privats com sobiràs del deute extern i garantir les importacions a 3 mesos. Si s'arriba a aquest valor d'or i reserves de divises, el Banc Central podrà exercir un control efectiu sobre el moviment del tipus de canvi del ruble i els tipus d'interès.