Préstec emès: publicacions, meritació d'interessos

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2024-01-17 18:43

La capacitat d'emetre préstecs no és prerrogativa només de les entitats de crèdit. Això ho pot fer qualsevol organització amb recursos econòmics suficients. Sovint s'atorguen préstecs als empleats per tal d'encoratjar-los en el seu treball exitós i motivar especialistes qualificats per seguir cooperant. La possibilitat de demanar préstec a un tipus d'interès baix i sol·licitar un període d'amortització convenient fa que un préstec d'un empresari sigui atractiu per a un empleat.

Com redactar un contracte de préstec

La relació entre l'empresari i el treballador que rep els diners en préstec es formalitza mitjançant un contracte de préstec. Explica les condicions essencials:

• La quantitat donada al prestatari.
• Finalitats per a les quals es pren el préstec.
• Interès del préstec, com es calcula.
• Procediment per pagar interessos i amortitzar un préstec: en efectiua la caixa de l'organització o la retenció d'una part del sou a partir d'una sol·licitud personal.
• Mètode d'emissió de fons al prestatari segons l'acord: en efectiu des de la caixa o mitjançant transferència a un compte bancari.
• Possibilitat de reemborsament anticipat.
• Altres condicions.

En base a la llei 173-FZ, només les organitzacions de crèdit tenen dret a emetre préstecs i crèdits en la moneda d'un altre estat. Al lloc de treball, un empleat només pot rebre un préstec en rubles. En el cas que l'acord no especifiqui una taxa d'interès, d'acord amb l'article 809 del Codi civil de la Federació Russa, per defecte, es considera igual a la taxa de refinançament. Si a un empleat se li concedeix un préstec sense interessos, això s'ha d'indicar al contracte.

Reflexió de transaccions per a l'emissió de préstecs a la comptabilitat

Per als préstecs emesos, els assentaments comptables dependran dels termes dels contractes en funció dels quals s'han emès els préstecs. Les comptabilitzacions es poden fer al compte 58 o 73. El compte 58 té en compte les inversions financeres. Una de les condicions per qualificar l'import com a inversió financera és la possibilitat d'obtenir ingressos futurs. És evident que un préstec sense interessos en aquest compte no es pot tenir en compte. Per tant, hi ha dues opcions per reflectir aquesta operació:

Crèdits concedits a empleats. Publicacions al compte "Inversions financeres"

Dèbit	Crèdit	Nota
58	50	Efectiu pagat de la caixa registradora
58	51	Diners transferits al compte actual

2. S'han emès préstecs sense interessos. Inscripcions al compte "Liquidacions de préstecs concedits".

Dèbit	Crèdit	Nota
73.1	50	Efectiu pagat de la caixa registradora
73.1	51	Diners transferits al compte actual

Com calcular els interessos d'un préstec

Segons l'article 807 del Codi Civil de la Federació de Rússia, el dia en què el contracte de préstec entri en vigor serà el dia en què s'emet l'efectiu des de la caixa o l'import del préstec es transfereix per ordre de pagament a l'empleat. compte de liquidació.

Segons l'article 191 del Codi Civil de la Federació Russa, el termini per utilitzar els diners rebuts a crèdit comença l'endemà de l'entrada en vigor del contracte. L'última data de cada mes natural en què s'emet un préstec, les anotacions de meritació d'interessos del préstec emès a l'empleat es reflecteixen a l'estat comptable.

Dèbit	Crèdit	Nota
58	91	Interès del préstec carregat a altres ingressos

No hi ha consens entre advocats i comptables quan s'acaba el meritament dels interessos d'un préstec. El problema és si cal cobrar interessos per dia, enen què es va produir l'amortització total: el prestatari va pagar l'última part del deute al caixer o es va fer una deducció del salari per l'import total del saldo. No hi ha instruccions específiques a la legislació sobre aquesta matèria. Per evitar preguntes i desacords, és millor indicar aquest moment al contracte de préstec.

Com registrar l'amortització del préstec i els pagaments d'interessos

L'ingrés de diners a la caixa de l'organització o la seva transferència al seu compte corrent s'ha de fer en els terminis establerts pel treballador a qui s'ha concedit el préstec. Les publicacions es fan a crèdit dels comptes en què es va fer la meritació.

Dèbit	Crèdit	Nota
58	50	S'han dipositat diners al caixer
58	51	Diners transferits al compte actual
58	70	Part del sou retingut per pagar el préstec i els interessos
73.1	50	El reemborsament d'un préstec sense interessos s'ha pagat al caixer
73.1	51	Diners transferits al compte corrent d'amortització d'un préstec sense interessos
73.1	70	Part del sou retingut per reemborsar el préstec sense interessos.

Hi ha l'opinió que és impossible deduir els deutes dels préstecs i els interessos dels salaris. Es basa en l'article 137 del Codi de Treball, que recull tot tipus de possibles deduccions. La llista està tancada. Altres lleis federals proporcionen una justificació addicional per a determinades deduccions de nòmines, però no s'esmenta cap devolució dels préstecs enlloc. La qüestió és discutible, potser la Inspecció de Treball de l'Estat trobarà infraccions en aquesta retenció. Si, tanmateix, l'organització decideix saldar el deute amb la retenció d'una part del sou, cal incloure-ho en el contracte i prendre una declaració de consentiment de l'empleat.

Característiques de l'emissió d'un préstec al fundador d'una organització

Teòricament, l'emissió d'un préstec al fundador és diferent perquè no és un empleat. Per tant, per emetre un préstec sense interessos, s'utilitza un conjunt de liquidacions no amb el personal, sinó amb altres deutors. Si s'emet un préstec al fundador, les entrades seran així:

Dèbit	Crèdit	Nota
76	50	Efectiu pagat de la caixa registradora
76	51	Diners transferits al compte actual

A la pràctica, emetre un préstec al fundador és una manera de retirar els vostres diners de l'organització. Fins al 2016, els préstecs s'atorgaven als fundadors sense interessos i pràcticament irrevocables, acords sobre ells.ampliat una i altra vegada, no va tenir conseqüències.

Quin és el benefici material del prestatari de l'estalvi en interessos

En relació amb l'emissió de préstecs sense interessos o a un tipus molt baix, el concepte de benefici material del prestatari sorgeix a causa de l'estalvi en el pagament d'interessos. Segons la definició del Codi Tributari, el prestatari rep beneficis materials si l'interès del seu préstec és inferior a 2/3 de la taxa de refinançament del Banc Central. Avui és del 7,75%, i 2/3 és del 5,16%. Si el prestatari va contractar un préstec per sota d'aquesta taxa, per exemple, al 3% anual, la diferència entre el 5,16% i el 3% es considerarà un benefici material. Un empleat que rebi un préstec sense interessos es beneficiarà d'un 5,16% anual. Està subjecta a l'impost sobre la renda a un tipus del 35%.

Abans del 2016, els beneficis materials es calculaven en el moment del bescanvi. El dia que l'empleat retornés l'última part dels diners i complí totalment les seves obligacions, el comptable havia de calcular quants interessos pagaria, a partir de 2/3 de la taxa de refinançament, restar-hi l'import dels interessos realment pagats. i deduir de la diferència el 35% de l'IRPF. Com que els fundadors no van pagar els préstecs, la data d'amortització no va arribar, l'impost no es va cobrar.

Des de l'any 2016, el benefici material, d'acord amb les modificacions fetes al CDI, es calcula mensualment. Si no retornes un préstec sense interessos durant molt de temps, hauràs de pagar un impost mensual sobre les prestacions materials. Per als fundadors, aquest mètode de retirada de diners s'està tornant menys atractiu.

Quan no pots pagarimpost sobre la renda de les persones físiques

No haureu de pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques per l'import de les prestacions materials si l'empleat va contractar un préstec per comprar un habitatge. En aquest cas, el contracte de préstec ha d'especificar la finalitat per a la qual es destinaran els fons prestats. Després de comprar un habitatge, heu de proporcionar a l'empresari els documents que confirmin l'ús previst dels fons. Si un empleat amb un préstec hipotecari contracta un préstec a un millor tipus d'interès per pagar la hipoteca al banc, s'ha de retenir l'impost sobre la renda de les persones físiques, perquè l'habitatge es va comprar abans de demanar els diners en préstec..

Com afecta l'emissió d'un préstec l'impost sobre la renda i la STS

Les quantitats de diners emeses en concepte de préstec no es poden incloure en l'import de les despeses que es tinguin en compte a l'hora de determinar la base imposable de l'impost sobre la renda i el règim fiscal simplificat. Si el préstec s'emet amb interessos, el seu import s'inclou a la base com a altres ingressos no operatius i s'hi cobra l'impost sobre la renda.

Perdonar el deute d'un empleat

La legislació permet a l'empresari perdonar un deute o la resta d'un prestatari empleat. Això pot passar si l'empleat té una situació econòmica difícil. Hi ha dues maneres de sol·licitar la condonació del deute:

1. Conclou un acord addicional al contracte de préstec.
2. Crea un acord de donació.

Quan cancel·la un deute a un empleat que ha rebut un préstec, les anotacions es fan al càrrec del compte "Altres ingressos i despeses".

En qualsevol cas, el conjuntl'import del préstec impagat es converteix en la renda del prestatari i s'ha de retenir l'impost sobre la renda del 13%. Però en el segon cas, la quantitat de 4000 rubles. estaran exempts d'impostos, sobre la base que l'article 217 del Codi Tributari estableix que els regals per valor de fins a 4.000 rubles. Sense impost sobre la renda de les persones físiques.

Per l'impost sobre la renda, l'import del préstec impagat no es pot imputar a despeses i no reduirà la base imposable. Però caldrà cobrar les primes d'assegurança per l'import perdonat en virtut de l'acord. Les primes d'assegurança no es cobren a l'import donat. Per tant, és més beneficiós que ambdues parts actuïn elaborant un acord de donació.