2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2024-01-17 18:43
Per controlar els fluxos financers de l'empresa, la direcció realitza diferents pressupostos i balanços. Aquests informes es complementen amb BDR i BDDS. Les abreviatures amaguen el pressupost d'ingressos i despeses, així com el pressupost de flux de caixa. L'objectiu d'aquests informes és el mateix, però es generen de diferents maneres.
BDR i BDDS: què és?
El pressupost d'ingressos conté informació sobre la quantitat de beneficis planificats per al període següent. En formar-lo es té en compte el cost de producció, els ingressos de tot tipus d'activitats i la rendibilitat. El BDR està dissenyat per distribuir els beneficis durant un període determinat.
El pressupost d'efectiu reflecteix els fluxos d'efectiu de l'empresa. És a dir, l'informe inclou només aquells articles pels quals s'ha produït el moviment de fons. L'informe s'utilitza per reassignar fons.
Diferències entre BDR i BDDS
- BDR conté informació sobre el benefici previst, BDDS: la diferència entre els fluxos d'efectiu entrants i sortints.
- BDR té una estructura similar al compte de resultats i BDDS és similar al compte de resultatsfons.
- BDDS, a diferència de BDR, només inclou articles "diners".
Estructura de l'informe
Mirem de prop quins indicadors es reflecteixen en cadascun dels informes. Utilitzem la taula per a una millor percepció de la informació.
| Amortització | BDR |
| Revaloració de béns i materials | BDR |
| Excedent/escassetat d'inventari | BDR |
| Canvi i diferències d'import | BDDS |
| Obtén/Paga préstecs | BDDS |
| Inversió de capital | BDDS |
| Impostos | BDDS |
Quan es fa un pressupost, el departament de finances té, sobretot, preguntes sobre impostos. S'ha d'incloure l'IVA al BDR? Com mostra la pràctica, la quantitat d'impostos no afecta l'eficiència del negoci com a tal. Això és especialment cert per a les organitzacions que utilitzen aquest equilibri per gestionar les activitats econòmiques de producció. Per tant, l'import dels impostos acumulats s'hauria de mostrar a l'informe.
Com funciona BDR
El principi bàsic del pressupost és incloure a la memòria tots els indicadors que caracteritzen les activitats de l'organització. Només si el BDR i el BDDS contindran tots els pressupostos de gestió, podem parlar de la integritat del sistema. A més, aquests dosels informes es complementen.
El departament de vendes és responsable no només de la quantitat de productes venuts a un preu determinat, sinó també de la recepció de fons dels clients. BDR no conté informació sobre deutes, sobre pagaments. Amb les xifres d'un sol informe, és impossible construir un model pressupostari coherent.
El gerent té la tasca de "vendre a qualsevol preu" i ho completa ràpidament. La direcció ja està calculant els beneficis i acumulant bonificacions, però s'enfronta a un problema inesperat: l'empresa no té els diners per comprar matèries primeres per al següent lot de béns i el proveïdor no ofereix crèdit de mercaderies. El gerent va vendre la mercaderia i se li va donar la bonificació acumulada. Però els diners encara no han arribat. Per tant, la resta de gestors es van quedar sense feina.
Aquest és l'exemple més senzill de gestió financera analfabeta. El resultat del treball s'ha d'avaluar no només per la quantitat de beneficis, sinó també per la quantitat dels fons retornats. Aleshores, no es produiran buits d'efectiu. Per fer-ho, cal formar el BDR i el BDDS.
Com funciona BDDS
De vegades, el departament financer només fa BDDS, oblidant-se dels merits. És perillós gestionar l'economia només pel mètode de l'efectiu. Rebut: encara no s'han guanyat diners. El benefici acumulat es reflecteix al BDR, i el fet de rebre'l, al BDDS. Poques vegades coincideixen. Molt sovint, una organització té un deute a cobrar (pagament d'un client) o un deute de comptes a pagar (pagament per avançat). Per tant, cal elaborar informes BDR i BDDS al mateix temps.
Molts gestors reconeixen els ingressos només quan es reben els fons i les despeses, quan s'utilitzen. Però en aquest cas, el deute no es mostra, es perd una part important de la informació de gestió.
Per il·lustrar a quins errors pot comportar l'economia basada en efectiu, mirem un exemple senzill. Al setembre, el gimnàs ven abonaments amb 3 mesos d'antelació. Tot el quart trimestre atén els clients, i a finals d'any organitza una promoció similar. Com que el 90% de les vendes les fan particulars, no cal parlar de comptes a cobrar. Però l'organització té obligacions per atendre els clients. Tot això és el resultat d'una tasca configurada incorrectament: guanyar diners.
Exemple
Continuem amb l'exemple anterior en números. Fem BDR i BDDS d'un gimnàs.
| Indicador | setembre | octubre | novembre |
| Ingressos | 150 | 40 | 0 |
| Despesa: | 90 | 90 | 70 |
| publicitat | 20 | 20 | 0 |
| salari | 40 | 40 | 40 |
| lloguer | 20 | 20 | 20 |
| manteniment de simuladors | 0 | 10 | 10 |
| Profit | 70 | -50 | -70 |
| Dividends | -70 | +50 | +70 |
| Resta | 0 | 0 | 0 |
Després de la venda dels abonaments al setembre, la càrrega de l'autocar va augmentar. En el cas d'obtenir beneficis en un negoci ja desenvolupat, els administradors retiren més sovint fons de la circulació i, quan reben pèrdues, aboquen el seu propi capital. Això es veu molt clarament als informes BDR i BDDS. Els fons rebuts al setembre encara no són diners guanyats, sinó un avançament de futurs serveis. No els podeu treure del negoci.
Com avaluar els resultats?
Les conclusions només s'han d'extreure després d'una revisió exhaustiva del BDR i el BDDS al final del període en què les obligacions ja s'han complert. En l'exemple anterior, es tracta de finals de novembre, quan el club ha elaborat tots els avançaments rebuts. Només llavors podeu retirar diners del vostre compte. Aleshores, la quantitat de fons obtinguts serà igual al saldo del compte.
Conclusió
Els ingressos s'han de reconèixer en el moment de la venda i les despeses en el moment de la compra, no el pagament. En aquest cas, BDR i BDDS estaran interconnectats. La direcció podrà veure la integritat de la gestiómodels.
Recomanat:
Per què necessitem un pressupost, la seva elaboració
Les despeses o costos estimats estan dissenyats per agrupar les properes despeses de l'empresa, dirigides a la realització de qualsevol activitat. A més, hi ha estimacions destinades a finançar les activitats de qualsevol empresa o organització. La finalitat pot ser la realització de treballs de disseny o construcció, etc
Per què necessitem una revaloració dels actius fixos?
La revaloració dels actius fixos és necessària quan es desgasten durant el procés de producció. La legislació vigent ha establert la classificació d'aquest tipus d'actius, la seva vida útil, així com el procediment de càlcul de l'amortització. L'empresa té dret a establir de manera independent coeficients creixents per a les deduccions d'amortització, així com a triar el mètode de càlcul de l'amortització
Per què necessito un compte actual per a IP? Pagament sense efectiu per IP. On és el millor lloc per obrir un compte empresarial?
L'obligació d'utilitzar un compte corrent per part d'una persona comercial individual no ha estat aprovada legalment. En aquest cas, només es permet l'ús de targetes personals. Per què necessiteu un compte corrent per a IP? El fet és que sense ell és problemàtic implementar tota la gamma d'operacions de pagament
Per què necessitem gresols de quars. Descripció i abast
El gresol de quars és un dels contenidors més versàtils i indispensables per treballar a altes temperatures i pressions. Per què es necessita, com s'utilitza i de què està fet? Les respostes a aquestes preguntes es poden trobar a l'article
Què és OSAGO: com funciona el sistema i contra què assegura, què inclou, què cal?
Com funciona OSAGO i què s'entén per l'abreviatura? OSAGO és una assegurança de responsabilitat civil obligatòria de motor de l'asseguradora. En adquirir una pòlissa OSAGO, un ciutadà es converteix en client de la companyia d'assegurances a la qual va sol·licitar
