Normes per emplenar la UPD: tipus de serveis, procediment de registre amb mostres, formularis necessaris i exemples rellevants

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Avui, el document de transferència universal s'utilitza per simplificar el manteniment dels documents comptables i augmentar la productivitat general. Aquest document es va crear no fa molt, per la qual cosa encara no s'ha consolidat com un document realment necessari. També hi ha moltes preguntes sobre les normes per omplir la UPD (document de transferència universal), perquè hi ha un nombre limitat de mostres amb dades ja introduïdes. Les autoritats fiscals estan acostumades a retornar el paper per a la seva correcció sense explicar què exactament està mal redactat i com corregir l'error. A partir d'una factura es forma una factura de venda de productes comercialitzables (avui així s'anomena UPD en paraules senzilles). Aquest també és un argument excel·lent a favor de reduir la paperassa.

Cal entendre aquest problema. El nou document, que va ser proposat pel Servei Federal d'Impostos per tal de simplificar el flux de treball, provoca actualment moltes inquietuds i preguntes entre els empresaris, que, enEn primer lloc, es relacionen amb la correcció del seu ompliment. No obstant això, no només s'ha format el formulari, sinó que també hi ha mostres d'emplenament de la UPD. Descobrim com d'utilitat és un document de transferència universal per a empresaris i organitzacions individuals.

Concepte

Abans de plantejar-nos les normes per emplenar la UPD, mostres i exemples rellevants, convé definir el concepte, les característiques principals i altres aspectes igualment importants del tema. Les operacions que es realitzen en l'activitat econòmica de l'empresa es formalitzen sense f alta mitjançant documentació primària. Avui dia, les factures són un bon motiu per acceptar deduccions d'IVA, s'emeten per estructures, tot i que no estan incloses en la categoria de documents primaris en fiscalitat i comptabilitat. Fa un temps, el Servei Federal d'Impostos va proposar la introducció d'un document únic per tal de reduir el volum de flux de documents. Així va sorgir la UPD. Com s'ha indicat anteriorment, el paper es prepara a partir de la factura i es complementa amb els detalls de la documentació principal. Val la pena assenyalar que la seva finalitat ve determinada per l'estat en cada situació específica. Per marcar l'estat en omplir l'UPD (mostra a continuació), es proporciona un camp independent.

És important afegir que la proposta del Servei Federal d'Impostos té una intenció de recomanació. L'ús o el rebuig de la idea sobre l'ús del paper en cap cas comporta sancions.

És necessària la UPD?

L'ús de l'UPD avui en dia en molts casos és convenient, sobretot per als empresaris individuals que treballen amb fiscalitat simplificada (és a dir, sense IVA), ESHN o UTII. Aquests són els arguments:

• En lloc d'una sèrie de papers, només cal omplir-ne un. De qualsevol manera, això redueix la possibilitat d'errors i els costos laborals.
• UPD no conté detalls desconeguts per als emprenedors.
• Fa que sigui més fàcil per a les autoritats fiscals registrar les deduccions i les despeses.
• L'ús d'un document de transferència universal no implica la necessitat de pagar l'IVA.
• Podeu introduir informació addicional al formulari actual d'UPD, afegir columnes o files noves.
• Si el simplificador es nega a utilitzar la UPD, encara està obligat a acceptar aquest tipus de document de la contrapart.

No obstant això, l'incompliment de les normes per omplir la UPD comporta l'aparició de deutes fiscals addicionals relacionats amb l'IVA. Cal recordar que en el cas de l'estat "2" del document subordinat universal, no és necessari omplir els camps obligatoris per a les factures, perquè els corresponen les columnes 6-11 de l'apartat corresponent. Per evitar problemes controvertits, és recomanable marcar-hi guions.

El procediment per omplir la UPD

S'ha de tenir en compte que dos nous camps del document (camp "A" i camp "B") s'emplenen exclusivament a petició del proveïdor de productes comercialitzables. Indiquen codis d'activitat i números d'article. Segons una partir dels exemples d'emplenament de la UPD en el cas d'un empresari individual que hagi escollit la USN 6 per a la venda i instal·lació d'aire condicionat, el camp "B" tindrà aquest aspecte: OKUN 042403.

L'estat, que es mostra a la cantonada superior esquerra, determina l'objectiu del document. Si s'utilitzarà com a factura i com a document primari, s'ha d'introduir el número 1. Aquest estat permet utilitzar la UPD com a base per a la deducció de l'IVA. Les normes per omplir la UPD estableixen que el número 2 escrit en el camp corresponent indica que el document fa el paper del primari. Reflecteix l'operació del contribuent. Val la pena assenyalar que el paper de transferència per a empresaris individuals que treballen sota l'USN o ESHN té l'estatus "2". Moltes persones simplistes estan acostumades a dur a terme les seves activitats d'acord amb l'antic esquema, utilitzant actes, factures. No obstant això, les situacions sovint són rellevants avui en dia en què el comprador ha d'emetre una factura. És en aquest cas que la UPN és convenient. Heu de saber que la finalitat del document es pot determinar no només pel seu estat. Un paper important el tenen els detalls que s'hi indiquen. Segons les normes per omplir la UPD, el seu número també depèn de l'estat.

Per tant, a les factures cal que indiquis el número de sèrie. En el cas de l'estat "1", hauria de correspondre a la numeració de les factures. A la documentació del pla primari, el número no s'inclou a la llista de dades requerides. És per això que en el paper de transferència universal es pot determinar per la cronologia dels documents primaris. Val la pena assenyalar que el vuitè camp hauria de contenirinformació sobre la data i el número de l'acord, d'acord amb el qual es realitza l'enviament de productes comercialitzables o es presten serveis.

Avui, és rellevant anotar la data d'acord amb les normes per omplir la UPD en 3 línies:

• 1 línia - dia de liquidació de paper.
• Línia 11 - la implementació del funcionament del pla econòmic (presentació d'un acte de serveis prestats o enviament de productes comercialitzables).
• 16 línia - dia d'acceptació.

Si la línia 11 es deixa en blanc al paper universal, val la pena concloure que el document es va emetre el dia de l'enviament. Si no s'omple el camp 16, les dates d'enviament i recepció dels productes comercials coincideixen. La imatge ideal és quan les tres dates són iguals. Tanmateix, la majoria de vegades només coincideixen les línies 1 i 11. Per tant, per calcular la base imposable en termes d'IVA, la data d'enviament del producte comercial és, és a dir, la línia 11.

D'acord amb el procediment actual per omplir la UPD, de vegades es pot elaborar paper abans de l'enviament. No obstant això, una factura emesa abans de la realització d'una transacció d'importància econòmica no pot ser motiu de devolució. És per això que la base imposable es pot determinar per la data de lliurament dels productes comercialitzables.

La llei preveu una situació en què la formació de la UPD el dia de l'enviament de la mercaderia és impossible. Per tant, el document es pot emetre una mica més tard. Aleshores, la base de l'IVA es determinarà immediatament des del moment de l'expedició dels productes comercialitzables, és a dir, a la línia 11. Cal destacar que en tots els que es presentencasos, el comprador té dret a reclamar una deducció de l'IVA després d'haver acceptat la comanda (productes comercials o qualsevol servei). Aquesta data s'introdueix al camp 16. Tal com es desprèn de la mostra d'emplenament de la UPD de serveis o producte comercial l'any 2018, el document per a emprenedors individuals difereix d'estatus, així com alguns camps buits..

Quines signatures hi ha a l'UPD?

Les línies 10 i 15 indiquen les persones que intervenen en la recepció i enviament de productes comercialitzables per part del comprador i del proveïdor. Les seves posicions també s'indiquen a continuació. Les signatures per omplir la UPD d'aquells ciutadans que s'encarreguen de tramitar puntualment l'operació comercial s'hi col·loquen a les línies 13 i 18. A més, és rellevant la indicació dels seus càrrecs. Si es tornen a esmentar els mateixos especialistes que a les línies anteriors, es poden ometre les signatures.

Cal saber quina columna s'ha d'omplir a 1, 2 i 2a. És en elles on s'indica el nom del producte comercial, el seu codi, així com les unitats de mesura. Per exemple, d'acord amb les normes per omplir la UPD per part del remitent o del comprador, tindrem en compte el dispositiu d'arrencada remota IP 535-07e "PUSK". Així, doncs, a les columnes 3 i 4, s'aconsella anotar el preu i el nombre d'unitats d'un producte comercial, és a dir, els dispositius.

Les línies 14 i 19 proporcionen els detalls d'aquelles persones que mantenen registres comptables. A més, s'han d'indicar els comptables que intervenen en la formació del document tant per part del proveïdor com per part del comprador. Val la pena assenyalar-hoper als empresaris individuals que desenvolupin activitats empresarials sense segell, la seva absència en el paper de transferència universal no pot ser motiu per denegar la devolució de l'IVA, ja que no es preveu la impressió ni en relació a la factura ni en relació als documents comptables primaris. Tanmateix, si està disponible i amb el nom de l'estructura que es mostra, no cal que ompliu les línies 14 i 19.

Així doncs, hem tingut en compte les normes per omplir la UPD, les signatures que s'han de col·locar i altres matisos d'aquest tema. A continuació, estudiarem quins camps són obligatoris i quins no.

Camps emplenats i buits

D'acord amb les normes d'emplenament de la UPD per a serveis (s'aporta un document de mostra) o productes comercials, cal destacar que l'any 2018 es poden deixar en blanc les columnes següents:

• La línia 9 no és obligatòria, però, les dades dels documents de transport que s'hi indiquen esdevenen una confirmació del fet del lliurament de la càrrega.
• La La línia 12 només s'ha d'omplir quan hi hagi informació de naturalesa addicional que s'hagi de mostrar d'una manera o altra.
• El camp omplert 17 indica l'aparició de reclamacions o queixes durant la recepció d'una comanda del comprador.

D'acord amb les normes per omplir la UPD per part del destinatari o remitent, les línies 1a - 7, així com altres camps del document, s'utilitzen per mostrar les dades del comprador i del venedor. A més, conté informació del pagamentdocumentació, així com el tipus de moneda en què es preveu el càlcul. Aquestes línies les solen omplir els contribuents de l'IVA. Val a dir que a l'apartat de factures en el cas de l'estat “1”, les signatures del cap comptable i del gerent han d'estar presents d'acord amb les normes per omplir la UPD. De vegades, el document està avalat per diverses persones. L'estat "2" no requereix signatures en aquests camps.

UPD de l'2017-10-01

Has de saber que des de l'1 d'octubre de 2017 les normes per omplir la UPD, així com el formulari, han canviat una mica. Per tant, en el procés d'emissió d'un paper de transferència per al subministrament de productes comercialitzables, la realització d'obres o serveis, així com la cessió de drets sobre complexos immobiliaris, cal guiar-se per les noves disposicions.

Avui, el paper de transferència universal és principalment un paper que combina documents de transferència (lletres de transport, actes, etc.) i una factura. Per tant, hauria de contenir els detalls de la UPD, els detalls del document comptable principal, així com els detalls de la factura. Val a dir que es recomana el formulari UPD, per tal que es pugui finalitzar, afegint les columnes i columnes necessàries. No obstant això, l'eliminació de dades del formulari està estrictament prohibida. Actualment, tant els empresaris individuals com les organitzacions tenen dret a utilitzar el document en qüestió. Paral·lelament, s'han d'adherir a la normativa vigent per omplir la UPD de serveis, obres, producte comercial, o bé emetre per separat factures i documentació de transferència. És important tenir en compte que l'úsEl paper de transferència accelera i simplifica significativament el procés de gestió documental, comptabilitat i comptabilitat fiscal, així com redueix la probabilitat d'errors i minimitza el nombre de documents que cal emetre.

Actualment, hi ha dues maneres d'utilitzar PDD:

• En lloc d'una factura i documentació de transferència. En aquest cas, en el procés de cessió d'un producte comercial, obres o serveis, només s'emet UPD. També s'utilitza per calcular l'IVA i per reconèixer despeses per ingressos imposables. És important saber que a aquest paper, com s'ha indicat anteriorment, se li assigna l'estat "1". Es pot emetre tant electrònicament com en paper.
• En lloc de la documentació de transferència. En aquest cas, el paper de transferència universal només s'utilitza per al reconeixement de les partides de despesa i la factura s'emet estrictament per separat. A aquest paper se li assigna l'estat "2" (estem parlant d'emplenar la UPD sense IVA), però, la seva execució només es permet en format electrònic. Hauries de recordar-ho i evitar errors.

Què ha canviat en el nou formulari?

D'acord amb el Decret núm. 625 del govern de la Federació de Rússia de 2017-05-25, a partir de l'1 de juliol de 2017, s'utilitza un nou formulari de factura a la Federació de Rússia. Així doncs, avui la línia per a l'identificador del contracte d'importància estatal hi és rellevant. Cal tenir en compte que aquest format per emplenar una factura es troba a l'Ordre núm. ММВ-7-15/155 de 24 de març de 2016. Pel fet que la UPD inclou detallsfactura, la seva forma ha canviat una mica. Així doncs, hi van aparèixer 8 columnes, en les quals s'indica l'identificador del contracte d'importància estatal. La seva realització és obligatòria i permesa quan un empresari o organització individual es dedica a la realització de determinades obres sota l'ordre estatal. Cal tenir en compte que en altres casos la columna roman buida o s'hi posa un guió.

Atenció! Si després de l'2017-01-10 continueu utilitzant els antics formularis i factures de la UPD, corre el risc de no rebre deduccions de l'impost sobre el valor afegit, perquè en aquest cas l'Agència Tributària no acceptarà la documentació que heu facilitat.

Emplenar l'UPD al servei "CUBE"

Per minimitzar el risc d'errors que es produeixin en el procés d'emissió d'un paper bond universal d'acord amb el nou formulari, així com per simplificar la pròpia operació, s'aconsella utilitzar el servei KUB, que funciona gratuïtament de càrrega i té moltes funcions. Cal tenir en compte que avui la creació automàtica d'UTD en aquest sistema dura uns quants minuts. Important aquí:

• Introduïu la informació sobre les contraparts i la transacció als camps obligatoris del formulari de paper de transferència universal.
• Comproveu si la informació s'ha introduït correctament al document de transferència universal.

Després es desa al disc dur i s'envia a la contrapart per correu electrònic.

Mostra d'UPD de l'2018-10-01. Estat "2"

A continuació, s'aconsella considerar amb detall la mostra d'emplenament de la UPD sense IVA. Es pot veure un document de mostra més amunt. El paper té assignat l'estat "2". Els requisits del document de comptabilitat principal inclouen els següents:

• Nom.
• Data de formació.
• Nom de l'entitat econòmica de l'autor.
• El fet de l'operació i el seu contingut.
• El valor de la mesura en termes monetaris (en aquest cas, s'indiquen les unitats de canvi) i (i) en termes físics.
• Nom dels funcionaris (una persona) que han dut a terme (realitzat) l'operació, transacció, així com els responsables (un responsable) de l'alfabetització de la seva execució.
• Firmes de persones. En aquest cas, heu d'especificar els cognoms i inicials o altres dades necessàries per a la identificació.

És important tenir en compte que el paper de transferència universal va ser desenvolupat pel servei fiscal d'importància federal sobre la base dels requisits actuals de la Llei de comptabilitat núm. 402-FZ i el Decret del Govern núm. 1137. Es va proposar per a l'ús de la Carta del Servei Federal d'Impostos de Rússia de 21.10.2013 núm. ММВ- 20-3. Cal tenir en compte que a partir de l'1 de juliol de 2018, el paper de transferència universal també s'omple per als productes comercials exportats fora de la Federació Russa a un estat membre de la Unió Econòmica Eurasiàtica. Per tant, en absència de la informació necessària a les columnes 1a i 1b, és rellevant posar un guionet d'acord amb el paràgraf dos de les Normes per emplenar una factura i el paràgraf dos de les Normes per a emplenar una factura d'ajustament modificades per Decret del govern de la Federació Russa del 19 d'agost de 2017 núm. 981. Després d'apuntar els valors 1 o 2 a la "capçalera" del formulari, necessiteuproporcionar informació sobre el venedor. Aquesta informació hauria d'incloure els elements següents:

• Nom complet d'una entitat jurídica o empresari individual.
• Adreça legal de l'estructura.
• TIN/KPP.

Cal afegir que el nom i l'adreça del remitent de la càrrega, així com el seu destinatari, estan escrits al mateix lloc. Des de l'01.10.2017 fins a la data, s'aconsella tenir en compte els següents canvis en el formulari del document:

• S'ha afegit una columna a la taula que conté informació sobre productes comercialitzables. En ell, el venedor de la mercaderia ha de prescriure el codi de la nomenclatura de l'activitat econòmica estrangera de l'EAEU. Val la pena assenyalar que aquesta situació és rellevant per a les transaccions d'importància comercial exterior amb organitzacions constituïdes en estats residents a la UEE.
• La informació que s'ha d'introduir a la columna 11 del paper de transferència universal ha canviat una mica.
• Després de la signatura d'un empresari individual, es va afegir una nota que reflectia les dades d'una altra persona que actua com a representant autoritzat.

Avui en dia, tant una organització com un ciutadà, una persona que tingui un poder legal adequat, pot elaborar un formulari de paper de transferència universal. La forma actual del document es va aprovar pel Decret del Govern de la Federació Russa núm. 1137, de 26 de desembre de 2011.

Conclusió

En conclusió, és recomanable tenir en compte la finalitat del paper universal. Així doncs, presentem operacions d'importància econòmica, per a la documentació de les qualsUPD en ús avui:

• Enviament de productes comercialitzables.
• Transmissió d'actius (és important tenir en compte que l'excepció a aquesta regla són els béns immobles).
• Registre de treballs realitzats i serveis prestats (és a dir, actualment, el paper de transferència universal és una excel·lent alternativa al certificat de finalització).
• Transmissió de drets.

Val la pena assenyalar que l'ús de paper universal està actualment autoritzat oficialment per l'oficina d'impostos federal per als propòsits següents:

• Documentació de transaccions econòmiques d'una entitat empresarial a efectes comptables (en aquest cas també podem parlar de comptabilitat fiscal).
• Confirmació de l'elegibilitat associada a la deducció de l'impost sobre el valor afegit per al període actual.
• Confirmació dels costos incorreguts per una entitat econòmica per calcular la base imposable i identificar l'import dels impostos que cal pagar en el període actual.

Per tant, hem examinat detalladament l'aplicació, la finalitat i les principals característiques del paper de transferència universal l'any 2018, les regles per emplenar-lo, així com altres matisos i subtileses igualment importants del tema. Com podeu veure, la forma del document en si és força senzilla. És universal i realment pot esdevenir una excel·lent alternativa a les formes d'enviament de documents utilitzades anteriorment.