Pagars dels bancs comercials: característiques, comptabilitat. Una lletra de canvi és

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

El pagaré es considera un dels principals instruments de les operacions de crèdit i liquidació. La seva aparició està associada a la necessitat de transferir diners d'una regió a una altra i de canviar monedes per moneda estrangera. Després de llegir l'article d'avui, aprofundeixeu en les característiques principals d'un préstec de pagarés.

Conceptes clau

S'ha d'entendre que un pagaré és un tipus especial de valors emesos per una empresa. En el futur, es poden vendre a persones jurídiques o físiques. Aquestes operacions permeten a l'empresa emissora rebre la quantitat de diners que f alta.

Cada factura té un període d'amortització estrictament definit. Això vol dir que el propietari dels valors pot, en un moment predeterminat, exigir-ne el canvi per fons invertits prèviament. A més, aquestes transaccions preveuen el pagament de recompenses monetàries. En el seu nucli, un préstec lletra de canvi no és més que una mena de transacció de compra i venda. Taxa d'interèsd'un préstec es correlaciona amb el termini dels valors. A més, l'acord celebrat amb aquest préstec conté tota la informació sobre el moment de l'amortització total del deute.

Tipus de factures

Avui, s'emeten dos tipus principals d'aquests valors. Un pagaré és un document que conté el requisit de retornar una quantitat especificada de diners en un termini estrictament especificat. Transferible implica el reemborsament de fons a favor d'un determinat tercer.

El període durant el qual es realitza el registre i l'emissió de valors depèn en gran mesura dels acords entre el prestatari i el prestador. Normalment aquest període varia de tres a dotze mesos. Les factures a llarg termini s'emeten durant més d'un any.

Característiques principals

Cal tenir en compte que les condicions en què s'emeten els pagarés són més favorables que els préstecs en efectiu estàndard. Les característiques principals són la naturalesa a curt termini d'aquests préstecs. Normalment tenen un venciment inferior a un any.

A més, fins i tot abans que finalitzi el termini del contracte de préstec, el prestatari ha de transferir al banc un pagament de comissions i una compensació en efectiu pels valors rebuts. A més, tots aquests pagaments es realitzen alhora.

L'import de la comissió d'un préstec pagaré no depèn de com hagi canviat l'import del préstec durant tot el període. En altres paraules, en aquest cas, no hi ha cap amortització del préstec.

Segons el contracte celebraten sol·licitar aquest préstec, la data d'amortització del préstec no coincideix amb el dia de l'amortització de la factura. Això hauria de passar una mica abans.

Mecanisme de disseny

Tots els crèdits de factura actuals es divideixen en dos grups principals. El primer inclou el portador, incloent la comptabilitat i la penyora. Són acceptats per les entitats bancàries d'un client, que és una persona jurídica, que emet una determinada quantitat a canvi. El segon inclou els préstecs de lletres, en què els valors s'utilitzen com a garantia.

Les persones jurídiques que hagin superat tots els tràmits facilitats pel banc reben un préstec per comprar una factura. Amb l'ajuda d'aquesta seguretat, l'empresa paga al seu proveïdor els productes venuts.

Després de vendre la mercaderia i rebre fons, la persona jurídica retorna al banc l'import rebut prèviament, juntament amb els interessos meritats.

Amb l'ajuda d'una lletra de canvi que roman en propietat del proveïdor, aquest té dret a liquidar comptes amb les seves contraparts. També pot tornar els valors al banc i rebre una determinada quantitat per ells.

La comptabilització de les lletres de canvi bancàries és que el prestatari transfereix els valors per endossament abans de la data de venciment i rep a canvi una quantitat fixa menys un percentatge determinat, anomenat descompte..

Avantatges

L'existència d'aquests préstecs té un efecte positiu en l'estat del sistema financer i econòmic. Un dels principals avantatges,que tenen les lletres de canvi dels bancs comercials, es considera que hi ha oportunitats per a un augment significatiu del volum de mercaderies comprades reduint el cost dels préstecs i augmentant els pagaments ajornats.

Les empreses que utilitzen valors per liquidar comptes amb els seus proveïdors tenen dret a la devolució de l'IVA dels productes rebuts. A més, aquestes transaccions permeten minimitzar el risc d'impagament, ja que tota la responsabilitat de les lletres de canvi es trasllada a l'entitat bancària que les va comprar. L'obtenció d'aquest préstec, per regla general, es realitza segons un procediment simplificat.

També és important que les liquidacions mútues realitzades amb pagarés altament líquids puguin reduir significativament el tipus d'interès dels préstecs comercials dels proveïdors de productes. Això es deu al fet que aquests valors es poden tractar com a efectiu.

Defectes

Malgrat tots els avantatges anteriors, els préstecs de factura tenen diversos desavantatges importants. Fins ara, hi ha una sèrie de raons objectives que redueixen la popularitat d'aquest instrument financer. Inicialment, aquests préstecs impliquen costos financers importants per part del prestatari. S'ha d'entendre que el client perd els seus propis fons no només pel descompte, sinó pels interessos bancaris meritats.

Pel que fa a l'empresa creditora, l'emissió d'aquest préstec també implica la presència d'un nombre considerable de factors negatius. Es considera el principall'ocurrència de situacions de risc que condueixen a la protesta de valors i grans sumes de diners que estaven legalment reservades. Però, malgrat totes les deficiències que tenen els préstecs de facturació, no hauríeu d'abandonar completament aquest instrument financer. Això és especialment cert en aquelles situacions quan es tracta de pagarés caracteritzats per un alt grau d'activitat.