Documents per a una deducció social pel tractament d'un fill, pares, cònjuge

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Qualsevol ciutadà de la Federació Russa que contribueixi regularment amb l'impost sobre la renda al pressupost del país té dret a comptar amb el fet que l'estat s'encarregarà d'ell en una situació difícil. Una de les manifestacions d'aquesta atenció és la recepció d'una compensació parcial dels fons destinats al tractament, propis o familiars, així com a la compra de medicaments. L'import d'aquesta compensació depèn directament de l'import de l'impost sobre la renda de les persones físiques pagat a l'estat. Aleshores, què és una deducció fiscal i quin tipus de documents haureu de preparar per a una deducció social per tractament?

Terminologia

Sota la deducció fiscal s'entén una part determinada de la renda de cada ciutadà, no subjecta a tributació. El dret a rebre aquest "descompte" està regulat pel Codi Fiscal de la Federació de Rússia, article núm. 219, que diu: qualsevol ciutadà amb feina oficial pot retornar una determinada quantitat gastada en tractament, sempre que pagui regularment l'impost sobre la renda de les persones físiques. Al mateix temps, val la pena assenyalar que podeu rebre aquest benefici qualsevol nombre de vegades, el més important és que el seu import total no superi el 13% de la deducció total realitzada durant l'any.

Aapte per a un reemborsament d'impostos mèdics

Abans de parlar de quins documents necessiteu per preparar una deducció social per al tractament, esbrineu qui pot rebre aquest benefici i qui no hi té dret. No es poden concedir deduccions als qui no paguin l'IRPF, com ara:

• ciutadans aturats, encara que rebin assistència social;
• empresaris individuals que operen sota un règim fiscal especial i no perceben rendes subjectes a tributació al tipus del 13%.

Els ciutadans que treballen oficialment i paguen pel seu compte (no a càrrec de l'empresari) medicaments mèdics, serveis o primes d'assegurança en virtut d'un contracte d'assegurança mèdica voluntària poden comptar amb rebre una deducció de l'IRPF. Podeu utilitzar aquest dret no només per a vos altres mateixos, sinó també rebre una deducció social pel tractament del vostre cònjuge, fill menor o pares grans. També podeu compensar la compra d'una assegurança mèdica voluntària per als vostres familiars o la compra dels medicaments necessaris prescrits per un metge.

Atenció! La llei no preveu cap deducció social per al tractament d'un nen major de 18 anys, encara que el fill o la filla siguin estudiant a temps complet i depenguin dels seus pares.

Hi ha diverses condicions per obtenir un benefici fiscal d'aquest tipus, ens atendrem amb més detall.

Condició 1

Malauradament, no tots els tractaments ho poden ferser compensat, per això hi ha una certa llista de serveis mèdics, consagrat al Decret núm. 201 del Govern de Rússia de 19.03.2001. Aquests inclouen:

• prevenció, rehabilitació, diagnòstic i tractament en ambulatoris, clíniques i hospitals;
• realització de diferents revisions mèdiques;
• diagnòstic/tractament en cas d'atenció mèdica d'urgència;
• rehabilitació, prevenció i tractament en un sanatori (només es pot compensar aquella part del val que es refereix als serveis mèdics);
• serveis d'educació sanitària.

No es poden deduir despeses per tipus de tractament i prevenció que no figuren a la llista de la decisió anterior. No prescindeix d'algunes incidències: per exemple, el cost de l'adquisició de productes de restauració per a pacients postoperatoris no està inclòs en aquesta llista, però el cost de la rinoplàstia o l'augment de mama es pot compensar fàcilment.

Segona condició

Què més cal saber per emetre correctament una deducció social per tractament? Només s'acceptaran documents de vostè si el tractament l'ha dut a terme el subjecte corresponent. Això significa que una organització mèdica o un empresari individual que us ofereix un servei ha de tenir una llicència vàlida (no caducada) per dur a terme activitats mèdiques al territori de la Federació Russa. Si no hi ha aquest document o si el tractament s'ha realitzat a l'estranger, no es podrà percebre la deducció de l'IRPF.

I la tercera condició

També n'hi ha un altreregla: totes les despeses de tractament les ha de pagar el contribuent a càrrec seu. Si el tractament o l'assegurança mèdica va ser finançat per l'empresari o es van recaptar els fons d'alguna fundació benèfica, aquests imports no es poden utilitzar per a la deducció. El mateix s'aplica als casos en què l'empresari, encara que no paga el tractament d'un treballador, li presta una assistència material destinada a aquestes necessitats, és a dir, estableix la condició que els diners només es puguin destinar al tractament.

A més de la teràpia directa, també es pot compensar el cost dels medicaments, el Decret també en defineix una llista, però, la prescripció de medicaments s'ha de confirmar amb recepta mèdica.

Però la inclusió del cost dels dispositius mèdics en els costos és força controvertida. Si no esteu segur de si es poden deduir determinades despeses, per tal d'evitar malentesos, el millor és contactar amb el Ministeri de Salut de Rússia per obtenir-ne un aclariment. Pots fer-ho al seu lloc web oficial a la secció "Recepció pública"; t'haurien de donar una resposta en un termini de 30 dies a partir de la data de registre.

Documents en sol·licitar els beneficis

Per rebre una compensació, les despeses s'hauran de confirmar oficialment. Necessitareu els documents següents per a la deducció social per al tractament:

• passaport d'un ciutadà de la Federació Russa;
• formulari fiscal - Declaració de l'impost sobre la renda de 3 persones;
• ajuda en el formulari d'impost sobre la renda de les persones físiques - per rebre al lloc de treball;
• sol·licitud de devolució de l'IRPF, que conté els detalls del compte per a l'abonamentfons;
• còpia de la llicència d'una institució mèdica per al dret a participar en activitats mèdiques al territori de la Federació Russa;
• còpia del contracte de prestació de serveis mèdics (si n'hi ha);
• certificat de pagament íntegre dels serveis mèdics prestats, indicant el tipus i el cost del tractament, certificat amb el segell de la institució mèdica;
• xecs, rebuts, extractes bancaris que confirmen la despesa de fons (indicant el servei i el nom de la institució mèdica);
• formulari de recepta amb una llista de medicaments prescrits (dels inclosos a la resolució corresponent);
• Text del val del sanatori, complementat amb un certificat del cost immediat del tractament (excepte menjar i allotjament).

Si sol·liciteu una deducció social pel tractament d'un fill, cònjuge o pares, la llista s'haurà d'ampliar lleugerament.

Altres documents

A més de l'anterior, també hauràs d'aportar documents que confirmin el fet del parentiu. Si feu una deducció pel tractament d'un fill, els documents s'han de complementar amb un certificat de naixement d'un fill/filla i, per rebre una compensació per al cònjuge, cal afegir un certificat de matrimoni. Podeu retornar la deducció fiscal per als fills tutelats, per a això cal que aporteu els documents que acreditin el fet del nomenament de la tutela. Si rebreu una deducció social pel tractament dels vostres pares, haureu d'afegir una còpia del vostre propi certificat de naixement a la llista principal de documents.

Quan us poseu en contacte amb l'oficina d'Hisenda, és molt important portar no només còpies, sinó també els originals de totsdocuments: això facilitarà molt el procediment de registre.

Si el tractament era car

Quan sol·liciteu una devolució d'impostos, val la pena distingir entre una deducció social per tractament i un tractament costós; això no és en absolut el mateix. A causa del fet que cadascú de nos altres té el nostre propi concepte de car i barat, el Decret núm. 201 del Govern de la Federació de Rússia va aprovar una llista especial de tipus de tractament que són cars. Hi ha vint-i-set noms d'aquest tipus en total. Tanmateix, a més del tractament en si, sovint es fa necessari comprar equips especials i materials cars. Aquestes despeses també es poden atribuir a una deducció fiscal, però s'han de complir determinades condicions:

• Es van comprar materials i equipaments per al tractament d'una mal altia inclosa a la llista del Decret núm. 201;
• la institució mèdica no ha pogut comprar aquests materials o equipament per si sola;
• hi ha un certificat d'una institució mèdica que, sense l'ús d'aquest equip o fàrmacs, seria impossible dur a terme un tractament car;
• l'organització que va dur a terme la teràpia va emetre al ciutadà un certificat de prestació de serveis mèdics (de pagament) sota el codi "2": així s'indica el cost del tractament al Servei Federal d'Impostos.

Deducció social fiscal per tractament dental

Segons la llista de serveis mèdics, també és possible solucionar el problema de les dents i estalviar impostos. No obstant això, val la pena assenyalar aquí que recórrer als serveis d'una estèticala medicina no funcionarà en aquest cas. És a dir, si decideixes simplement blanquejar-te les dents, fer-te plata, fer-te implants cars o utilitzar qualsevol altre procediment destinat a millorar l'aspecte de les teves dents, aleshores no podràs rebre una deducció social per tractament dental. Però si haguéssiu de tractar fluxos, càries i altres "alegries" dentals, aleshores sou benvingut. També podeu obtenir una devolució d'impostos per pròtesis; aquest tipus de servei està a la llista.

Els documents per a una deducció social per tractament dental no són diferents dels anteriors, aquí s'apliquen les mateixes normes i lleis. Un dels principals és que la clínica dental/el metge privat ha de tenir una llicència.

Quant donaran

Has d'entendre que, tot i que la deducció fiscal compensa una part de l'import gastat en tractament, encara no sempre la cobreix completament. Això és especialment cert per als tractaments cars. Tot depèn del tipus d'ingressos que tinguéssiu durant el període d'informe anterior i de l'import de l'impost sobre la renda personal.

En general, la deducció fiscal es merita per una quantitat igual al 13% del cost del tractament, però no pot superar els 120 mil rubles a l'any, i en cas de necessitat d'un tractament costós, l'import no està limitat per qualsevol cosa (excepte l'import real d'impostos que heu pagat durant el període anterior). Vegem-ne alguns exemples.

Exemple 1:

L'any passat, el ciutadà X. va guanyar 35 mil rubles al mes. Els seus ingressos anuals eren:

35.000 x 12 mesos=420 mil rubles

L'import de l'IRPF pagatl'any passat va ser:

420 mil x 13%=54.600 rubles

A més, durant l'últim any, va pagar el tractament de la seva filla en una clínica privada per un import de 70.000 rubles. Per llei, té dret a comptar amb una devolució d'impostos per un import de:

70.000 x 13%=9.100$

Com que aquesta quantitat no supera els 54.600 rubles pagats pel ciutadà X l'any passat, se li retornarà la deducció íntegra.

Exemple 2:

Citizen U. va guanyar 300.000 rubles el 2014, dels quals es va pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques per un import de:

300.000 x 13%=39.000 rubles

El mateix 2014, es va sotmetre a una operació que va costar 105.000 rubles i també va necessitar comprar medicaments per un import de 35.000 rubles. L'import total invertit en tractament va ser:

105.000 + 35.000=140.000 rubles

L'impost sobre aquesta quantitat és: 140 mil x 13%=18.200 rubles. Però com que no es pot fer una deducció fiscal d'una quantitat superior a 120.000 rubles, la devolució d'impostos màxima que pot rebre el Sr. U. serà de 120.000 x 13%=15.600 rubles.

Exemple 3:

Citizen S. va guanyar 380.000 rubles el 2013, dels quals es va pagar l'impost:

380.000 x 13%=49.400$

Després va rebre un tractament car amb l'ús d'equips especials. El cost del tractament va ser de 510.000 rubles. És fàcil calcular que l'import de l'impost pagat en excés va ascendir a:

510.000 x 13%=66.300 rubles

Però com que l'import de l'impost pagat el 2013 va ser de 49.400 rubles,aleshores, la devolució de l'IRPF només es pot fer per aquest import. Si els seus ingressos el 2013 eren de 10 mil rubles més, podria fer una deducció fiscal per l'import total gastat en tractament:

520.000 x 13%=67.600 rubles (que és més de 66.300 rubles de deducció fiscal).

Timing

No hi ha una data límit fixa per presentar els documents per calcular una deducció fiscal, això es pot fer en qualsevol moment convenient. En aquest cas, només hi ha una regla: pots retornar l'impost durant 3 anys. Això vol dir que si un ciutadà té dret a una deducció social, per exemple, el 2014, llavors es podrà retornar l'IRPF el 2015-2017. Però el 2018 ja s'haurà superat el termini per a la devolució de l'impost. Per descomptat, no hauríeu d'esperar tres anys sencers, perquè cada dia posterior serà més i més difícil recollir els documents necessaris.