Quines autoritats introdueixen els impostos i les taxes locals? Impostos i taxes locals a la Federació Russa

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La legislació de la Federació de Rússia preveu impostos federals, regionals i locals. S'han d'acreditar al pressupost corresponent. Els impostos locals tenen un paper important per al sistema financer de l'estat en el seu conjunt, així com per a regions i municipis concrets. Qui els instal·la? Quines són les característiques del seu càlcul i pagament al pressupost?

Qui imposa impostos locals?

Els impostos i taxes locals a la Federació de Rússia s'estableixen pel Codi corresponent, així com per les regulacions dels municipis - unitats administratives i territorials d'autogovern. Són obligatòries per al pagament al pressupost dels subjectes de relacions mercantils i altres relacions jurídiques, llevat que la llei estableixi el contrari. Els impostos i les taxes locals s'introdueixen, així com s'eliminen, per tant, a nivell federal, però el seu detall necessari pot ser realitzat per les autoritats municipals. Què es pot especificar exactament per les estructures locals? D'acord amb les disposicions del Codi Fiscal de la Federació Russa, els municipis tenen dret a regular:

- la quantitat d'apostes;

- com pagar les taxes;

- moment de la transferència d'impostos a l'Hisenda.

No obstant això, aquest detall només és aplicable si les disposicions relacionades amb aquests paràgrafs no estan consagrats al Codi. No es poden establir impostos i taxes regionals i locals que no estiguin previstos per l'acte legal federal corresponent. Al mateix temps, el Codi pot definir règims fiscals especials, així com el procediment per a la seva recaptació.

Impostos locals a les ciutats federals

Algunes especificacions en relació amb els compromisos pressupostaris corresponents són típiques de Moscou, Sant Petersburg i Sebastopol. La qüestió és que les ciutats especificades estan en subordinació federal. Així, mentre que els impostos i taxes locals s'introdueixen a la resta de Rússia pels municipis, a Moscou, Sant Petersburg i Sebastopol, els pagaments corresponents s'estableixen en actes que tenen l'estatus de regionals.

Quins impostos són locals?

La legislació de la Federació Russa defineix els següents tipus de pagaments en qüestió:

- impost sobre la terra;

- impost sobre la propietat que grava les persones físiques.

Considerem les especificitats d'ambdós impostos amb més detall.

Impost sobre la terra

L'impost sobre la terra està regulat pel capítol 31 del Codi Fiscal de Rússia. Examinem les disposicions més destacades d'aquesta font de dret que són rellevants per a la taxa en qüestió.

L'impost sobre el sòl només el paguen aquells subjectes de relacions jurídiques que operen en el territori d'un determinat municipi. Els contribuents en aquest cas poden ser:

- individus;

- IP;

- organitzacions.

El criteri que determina l'ocurrència de l'obligació de pagar la quota corresponent al pressupost per part dels subjectes especificats és la presència de la propietat o l'ús perpetu de les propietats de la terra. Pel que fa a les parcel·les que pertanyen, per exemple, a fons d'inversió, la societat gestora està reconeguda com a contribuent. La comissió es paga amb els actius que té el fons.

Les organitzacions, persones físiques i empresaris individuals que utilitzin parcel·les amb dret d'ús gratuït de manera urgent, o en forma d'arrendament, no haurien de pagar l'impost sobre el sòl. No es pot reconèixer com a objecte fiscal:

- llocs que estan legalment retirats de la circulació;

- territoris on es troben objectes de patrimoni cultural especialment valuosos, inclosos els inclosos a la llista internacional corresponent;

- llocs on es troben reserves històriques i culturals, així com objectes del patrimoni arqueològic;

- territoris inclosos al fons forestal;

- llocs en el territori dels quals es troben masses d'aigua pertanyents a l'estat com a part del fons corresponent.

Base imposable de la taxa de terra

La base per al tipus de quota considerat es determina com el valor cadastral del solar a l'inici de l'any, que és el període impositiu. Si el territori es registra a Rosreestr en un any, la base corresponent es calcula en funció del valor cadastral de l'objecte en el moment del registre amb el departament especificat.

Val la pena assenyalar que les organitzacions han de determinar per elles mateixes l'import de la base imposable. La font per obtenir els indicadors rellevants ha de ser la informació inclosa al cadastre estatal d'objectes immobiliaris. La base imposable ha d'incloure cada lloc propietat de l'organització o utilitzat de manera permanent. De la mateixa manera, els empresaris individuals també han de determinar per si mateixos l'indicador corresponent, en relació als llocs directament implicats en activitats empresarials. La font de dades també serà el cadastre estatal.

Per la seva banda, els contribuents en la condició de persones físiques no haurien de calcular els impostos del pressupost local en forma de taxes de terra per si mateixos. Per a ells, aquest treball el duen a terme les estructures territorials del Servei Federal d'Impostos sobre la base de la informació facilitada en l'ordre d'interacció interdepartamental per Rosreestr.

Períodes d'impostos i de declaració per a l'impost sobre la terra

S'introdueixen impostos i taxes locals, com hem assenyalat anteriorment, a nivell de legislació federal. També defineix les característiques clau dels respectius compromisos pressupostaris. En particular - els períodes fiscals i d'informació. Per a l'impost sobre el sòl, el període impositiu és un any natural. Informes - diversos: 1 trimestre, mig any, així com els 9 primers mesos. Però només són vàlids per a les organitzacions de contribuents. És possible que les persones no prestin atenció a aquesta característica. Com és el cas de molts altres impostos i taxes previstes per la legislació de la Federació Russa, les autoritatsla formació municipal o les estructures corresponents a les ciutats d'importància federal tenen dret a no establir els períodes corresponents.

Taxa de l'impost sobre la terra

Al seu torn, la taxa a la qual es cobren els impostos i les taxes locals la fixa el municipi. O, si estem parlant de Moscou, Sant Petersburg i Sebastopol, el cos legislatiu de la ciutat d'importància federal. Tanmateix, a nivell del Codi Tributari, els seus valors límit estan fixats.

Així, per exemple, la taxa en qüestió no pot ser superior al 0,3% per a les parcel·les de les categories següents:

- els que estan classificats com a territoris utilitzats per a necessitats agrícoles;

- els utilitzats com a part del parc d'habitatges;

- aquells sobre els quals es troben els components de la infraestructura d'enginyeria relacionats amb l'habitatge i el conjunt comunal (sense comptar la part de llocs que no pertanyen al parc d'habitatges i equipaments relacionats);

- utilitzat per a l'agricultura de datxa;

- utilitzat per a necessitats de defensa i limitat, en virtut de les disposicions de la llei, en circulació.

La tarifa no pot ser superior a l'1,5% per a altres tipus de parcel·les.

Impost sobre la terra als municipis de Moscou

Pel que fa a la definició del paràmetre considerat de l'impost sobre la terra als territoris de Moscou, en alguns casos, es pot aplicar un procediment lleugerament diferent. Hi ha molts impostos i taxes locals en la part del pressupost de la capital russa, però les autoritats de Moscou tenen el dret de permetre que els municipis recaptin els pagaments adequats.estructures que es formen al territori de la ciutat. Això pot anar acompanyat de l'establiment de tarifes diferenciades en relació a la categoria del lloc i la seva ubicació a Moscou.

Pagar l'impost sobre la terra

Els terminis per transferir impostos i taxes al pressupost local, inclosos els que paguen els propietaris de terres, es determinen a nivell de lleis municipals o fonts de dret emeses per les autoritats de Moscou, Sant Petersburg i Sebastopol. En alguns casos, els pagaments pertinents poden implicar la transferència d'imports anticipats al pressupost.

Com a molt tard l'1 de febrer de l'any següent a l'any fiscal, les organitzacions que siguin pagadores de l'impost en qüestió han de presentar una declaració al Servei Federal d'Impostos en la forma prescrita.

El contribuent ha de transferir l'import total de la quota abans de l'1 de novembre de l'any següent al període impositiu.

Impost sobre la propietat individual

Els impostos i les taxes locals també inclouen els pagaments gravats a les persones que posseeixen béns immobles residencials. Pel que fa a la seva transferència al pressupost, hi ha diverses funcions.

El fet és que fins a l'any 2015 els ciutadans han de complir amb les obligacions pressupostàries corresponents, a partir del càlcul de l'import de l'impost sobre béns immobles en funció del valor inventari de l'habitatge. Des del 2015, els indicadors cadastrals també s'han inclòs a l'estructura de la “fórmula” de càlcul de la taxa. Es suposa que a partir del 2019 s'aplicaran sense tenir en compte el cost d'inventari.

Què vol dir això? Normeslleis que estaven vigents fins al 2015, assumien la recaptació d'uns 0,1-0,3% (el valor específic es determinava a les lleis del municipi o de la ciutat federal) a la tresoreria del valor d'inventari dels apartaments i cases propietat dels ciutadans. La base imposable, basada en l'indicador corresponent, no va suposar una gran càrrega financera per als ciutadans pel que fa al compliment d'aquesta obligació pressupostària.

Una altra cosa és quan la quota de la propietat es calcula en funció del valor cadastral de l'habitatge. El fet és que se suposa que ha d'estar el més a prop possible del mercat. Així, és possible un augment important de la càrrega sobre el pressupost personal del contribuent pel que fa al compliment de la corresponent obligació amb l'Estat.

Al mateix temps, fins al 2019, la legislació de la Federació de Rússia estableix un període transitori, dins del qual el càlcul de la taxa de propietat implicarà, d'una banda, la inclusió d'indicadors d'inventari a la "fórmula" de l'impost, com hem assenyalat anteriorment, d'una manera o altra, reduirà el valor absolut del pagament. D' altra banda, les deduccions es fixen en els actes legals de la Federació Russa que regulen l'obligació pressupostària en qüestió. La seva importància està predeterminada, en primer lloc, per un tipus específic de propietat i, en segon lloc, per la seva àrea.

Així, s'espera que l'augment de la càrrega fiscal dels ciutadans propietaris d'immobles residencials sigui gradual. A més, en molts casos, l'import de la deducció legal és suficient per evitar que una persona ho facisentia una forta càrrega financera a causa de la necessitat de complir amb les obligacions amb l'estat.

Com en el cas de l'impost sobre la terra, les taxes de les taxes de propietat dels particulars s'han de determinar a nivell de les autoritats municipals o l'estructura corresponent a la ciutat d'importància federal. Tanmateix, els components de la “fórmula”, que tenen en compte, en primer lloc, el valor d'inventari de moment, i en segon lloc, la deducció, s'estableixen a nivell de legislació federal.

Fórmula de l'impost sobre la propietat

Per tant, l'import de l'impost sobre la propietat per a les persones físiques es determina per:

- el valor cadastral de l'objecte, i fins al 2019 - inventari parcial;

- zona d'habitatge;

- deduccions;

- tarifes acceptades en una regió concreta.

Tingueu en compte que el treball principal sobre el càlcul d'impostos l'ha de dur a terme el Servei Federal d'Impostos. En general, els ciutadans no hauran d'aprendre les complexitats de la fórmula en qüestió.

Així, hem estudiat com s'introdueixen els impostos i taxes locals, considerades les principals característiques dels pagaments de la propietat per a la propietat de la terra, així com les quotes dels propietaris. Aquestes obligacions dels ciutadans i les organitzacions són importants, en primer lloc, des del punt de vista de la sostenibilitat dels pressupostos locals. Al mateix temps, les autoritats municipals, en funció de factors socioeconòmics, poden regular de manera independent el grau de càrrega financera dels contribuents modificant els tipus o el procediment de pagament de les taxes.