Sistema fiscal simplificat per a LLC. llei fiscal

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Actualment, per a cada empresari, els tipus d'impostos per a les LLC són un tema força difícil. En aquest sentit, hauríeu de prendre la decisió correcta.

No importa com els emprenedors vulguin registrar-se al servei fiscal, hauran de fer-ho i fer pagaments mensuals. No pots prescindir-ne si no vols ser responsable d'acord amb la legislació vigent.

Un dels més rendibles i populars avui en dia és el sistema fiscal simplificat per a LLC (USN): aquest és un conjunt de mesures que s'escullen voluntàriament i s'utilitzen al mateix nivell que altres anàlegs. Tot i que aquest sistema implica un procediment diferent de càlcul de pagaments i informes, molts emprenedors van començar a triar-lo, ja que és beneficiós en comparació ambel sistema clàssic, que preveu la tributació general de les LLC. I si parlem d'una empresa petita, la comptabilitat és molt més fàcil. Això simplifica la tasca de cada emprenedor. Però, tanmateix, la LLC ha de tenir en compte que és impossible rebutjar la comptabilitat, així ho demostra una carta del ministre d'Hisenda. L'any 2013 es van fer canvis menors al codi fiscal, per la qual cosa es va modernitzar el sistema. Més endavant.

Condicions obligatòries

Sistema fiscal simplificat per a una societat ogro

La responsabilitat baixa deel 2014 té diversos requisits estrictes que cal complir:

• Tots els fons i actius intangibles no poden superar els cent milions de rubles en valor.
• En un període impositiu, el nombre de persones que treballen d'acord amb el Codi del Treball de la Federació Russa no ha de superar les 100 persones.
• Els ingressos anuals de l'empresa han d'estar entre seixanta milions de rubles.
• Altres organitzacions tenen dret a participar en la vida de la LLC. Només la seva part de la contribució serà igual al vint-i-cinc per cent.

Restriccions

La fiscalitat de LLC simplificada no la poden utilitzar les organitzacions següents:

• tenint les seves pròpies oficines de representació i sucursals;
• participant al mercat de valors a nivell professional;
• que utilitzen ESHN;
• parts de l'acord elsecció de productes.

Envia la sol·licitud

al sistema fiscal simplificat, una empresa només pot fer-ho si es dedica a determinats tipus d'activitats limitades per a l'ús de la fiscalitat simplificada. Tots els empresaris individuals poden sol·licitar qualsevol règim fiscal. Tanmateix, hi ha dues característiques restrictives per a una LLC:

• Els ingressos han de ser iguals a la taxa del 6%. Aquesta és una condició important.
• Els ingressos per impostos han d'incloure els ingressos nets. Això també és important tenir-lo en compte.

Qualsevol empresa a l'inici de cada període d'informe pot canviar el règim fiscal de LLC. Només cal notificar aquesta decisió a l'autoritat reguladora corresponent. A més, la LLC pot triar el règim fiscal per si mateixa. Aquesta regla no s'aplica a aquelles organitzacions que siguin parts en acords de gestió de confiança. Tanmateix, d

Aquestes empreses poden sol·licitar l'impost de LLC (simplificat) com a ingressos sense incloure les despeses.

L'objecte d'aquest esquema és el benefici net. En aquest cas, el pagament corresponent és igual com a mínim a l'1% de la base imposable. Tot i que moltes assignatures poden triar la seva pròpia tarifa.

Avantatges

El sistema fiscal simplificat per a LLC té diversos avantatges:

• Les tarifes de moltes contribucions són inferiors al 14%.
• L'organització té dret a escollir la base sobre la qual es cobrarà l'impost únic.
• Podeu utilitzar tarifes reduïdes amb l'amplitud d'acció.
• Hi ha un únic sistema fiscal.
• La declaració corresponent s'envia un cop l'any, un cop expirat el període d'informe.
• Qualsevol organització pot escollir voluntàriament aquest sistema fiscal.

Documents obligatoris

En aquest cas, tot s'ha de fer en l'ordre correcte. Per a la transició a la fiscalitat simplificada, cal presentar una notificació a l'entitat tributària de l'1.10 al 31.12. Això és important saber-ho.

A més, en qualsevol forma, LLC pot enviar una sol·licitud al servei fiscal per confirmar el règim. Després d'això, en el termini d'un mes, l'organització hauria de rebre una resposta. Per registrar la fiscalitat, caldrà un conjunt inicial de documents.

Activitats

Gairebé qualsevol organització pot canviar a un sistema simplificat. Tanmateix, hi ha algunes activitats que no podran emetre aquest tipus de tributació. Aquests inclouen:

• empreses d'assegurances i inversió;
• empreses amb oficines de representació i sucursals;
• bancs;
• botigues d'empenyorament;
• organitzacions de jocs d'atzar;
• fons de pensions no estatals.

Comptabilitat

Però val la pena recordar que la denúncia al servei fiscal l'ha de fer tothom sense excepció. En qualsevol cas, els empresaris han de reomplir el balanç de l'exercici amb les dades dels dos últims anys, ja que si no s'ha portat la comptabilitat abans, això pot provocargrans problemes.

El sistema fiscal simplificat per a LLC és un esquema molt rendible, però per aconseguir-ho, heu de complir diversos criteris. També és necessari que les activitats de l'empresa es desenvolupin legalment.

Objectes i tipus de tributació

Per a una societat de responsabilitat limitada, només es proporcionen dos tipus de règim fiscal simplificat. Aquests inclouen:

• Objectes on es tenen en compte els ingressos (taxa del sis per cent) i els ingressos on es té en compte el benefici net.
• Objecte imposable. En aquest cas, s'assigna una taxa del 6% del benefici total.
• Renda imposable. Aquí és on entra en joc els ingressos nets. Una mena de sistema "ingressos menys despeses".

La llei fiscal estableix que l'organització té dret a canviar l'objecte. Tanmateix, primer s'ha de comunicar a l'autoritat corresponent. L'organització pot triar el mateix esquema. Però aquesta norma no s'aplica a les empreses que no siguin parts en acords d'empresa conjunta. Per a aquestes organitzacions, és preferible el sistema fiscal per a LLC, on els ingressos exclouen les despeses. En aquest cas, l'objecte és pur benefici.

La legislació permet a les organitzacions establir tipus impositius, només el seu percentatge hauria de variar entre cinc i quinze. Aquest és un fet important. Però tot i així, el percentatge mínim és igual a un de tots els ingressos, segons l'art. 345. 15 del Codi Fiscal de la Federació Russa.

Oportunitats que ofereix el sistema fiscal simplificat per a LLC

SiSi l'organització ha aplicat el sistema fiscal simplificat, és possible que no pagui els següents tipus d'impostos:

• A la propietat.
• Amb benefici.
• Valor afegit. Aquesta norma no preveu un impost que es paga quan s'importen mercaderies al territori duaner de Rússia.

L'organització que aplica el sistema fiscal simplificat és una mena d'agent, és a dir, reté, calcula i paga l'IRPF (IRPF). Per exemple, en relació amb els seus empleats.

Abans de decidir quin tribut triar per a una LLC, heu d'identificar els avantatges i els contres de cada sistema. Això és important.

Les organitzacions també poden pagar altres impostos, com ara: impostos especials; terra; aigua; per al transport, etc.

Primes d'assegurança

En registrar una LLC, caldrà fer pagaments addicionals obligatoris. Aquests inclouen les primes d'assegurança. Els més populars són els pagaments següents:

• Al fons de pensions de la Federació Russa.
• Assegurança social. Per rebre prestacions en cas de discapacitat o relacionades amb la maternitat i el part.
• A la Caixa Territorial d'Assegurança Mèdica Obligatòria.

Determinació de despeses i ingressos

La resolució d'aquest problema requereix l'enfocament correcte. Durant la determinació de l'objecte imposable, el sistema fiscal simplificat preveu la comptabilització dels ingressos per vendes, així com altres beneficis. Això està escrit amb detall al codi fiscal de la Federació Russa (articles 249 i 250). S'ha d'anar amb comptellegiu el seu contingut.

I a l'article 251 del mateix codi es descriuen les rendes no subjectes a comptabilitat, així com les que estan subjectes a l'impost sobre la renda. Les despeses es determinen i es tenen en compte d'acord amb l'art. 346.16 del codi fiscal rus.

La data de recepció dels ingressos és quan els diners arriben a un compte bancari o a la caixa de l'organització. Les despeses són aquelles despeses que es van incórrer només després del pagament del fet. Si, en aquest cas, s'aplica l'esquema "objecte - benefici net", l'organització té dret a afegir totes les primes d'assegurança als costos. Aquest és un requisit previ. I amb una altra versió de l'esquema "objecte-ingressos", la LLC pot reduir l'impost, tenint en compte el fet que les primes d'assegurança es pagaran de manera independent.

Canvis fets el 2014

Aquest punt també és important de llegir. Cada any, els diferents tipus d'impostos per a les LLC pateixen ajustos peculiars. Aquí hi ha algunes posicions que es van canviar el 2014:

• Per a les empreses que s'han tornat a registrar, el termini per presentar una sol·licitud s'ha ampliat a trenta dies a partir de la data en què tota la informació s'ha inclòs al registre estatal.
• Els impostos STS sobre els beneficis pagats per l'empresa poden disminuir. Però només es poden reduir un 50%.
• Tots els participants del sistema fiscal simplificat han de mantenir registres.
• Possible indexació dels ingressos anuals. És a dir, qualsevol entitat que es dediqui a una activitat empresarial haurà de tenir en compte el coeficient deflactor. Ell és important. ATcom a conseqüència d'això, l'import dels ingressos s'incrementarà en proporció a aquest coeficient.
• Now LLC no necessita calcular la diferència de tipus de canvi. Les transaccions en divises es fixaran en rubles en el moment del pagament.
• Els subjectes que participen en el sistema fiscal simplificat havien de presentar una declaració abans del 31 de març. I els que acabin de canviar a aquest sistema el 2014 pagaran els mateixos tipus impositius.

Així, de tot això es dedueix que el sistema fiscal simplificat per a les LLC no ha sofert grans canvis. L'únic que es considera una innovació és que cadascuna de les empreses ha de portar els registres comptables o simplement restaurar-los per temps perdut.

Configuració de tarifes

Aquells empresaris que hagin escollit el règim "ingressos - despeses" pagaran un impost igual al quinze per cent. I si una altra variant del sistema es defineix en termes de benefici, en aquest cas hi haurà una taxa igual al sis per cent.

Resultat

A tot l'anterior, podem afegir la conclusió que el sistema fiscal simplificat de les societats de responsabilitat limitada és l'opció més rendible i acceptable. Aquest és un fet completament confirmat. Aquells que no creuen en això poden estudiar amb detall altres sistemes fiscals i treure la seva pròpia conclusió a favor del que els agradi.