Impost mínim segons el sistema fiscal simplificat (sistema fiscal simplificat)

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Pagar impostos és el tema més rellevant per als emprenedors. Està especialment preocupada pels empresaris novells que només estan intentant esbrinar la llista de noves responsabilitats que han rebut en relació amb l'obtenció de l'estatus d'empresari individual. Tanmateix, no és tan difícil. Avui hi ha un sistema fiscal simplificat, i la gran majoria dels empresaris individuals es troben en aquest règim. Per tant, ara m'agradaria parlar de l'impost mínim del sistema fiscal simplificat i d' altres matisos relacionats amb aquest tema.

Ingressos menys despeses

Aquest és el nom del tipus “simplificat”, que obliga els empresaris individuals i les empreses a pagar l'impost mínim. USN "ingressos - despeses" (d'ara endavant, l'abreviatura DSM) és més difícil d'entendre per als empresaris novells. Per tant, molts, sense entendre realment el tema, opten a favor del règim anomenat USN 6%. En aquest cas, tot és extremadament senzill: l'empresari paga el 6% dels beneficis de la seva empresa en concepte d'impost.

Què passa amb l' altre cas? Si una persona va triar VHI, llavors la seval'impost pot variar entre el 5 i el 15 per cent. En general, en primer lloc, un emprenedor ha de conèixer la tarifa establerta per al seu tipus d'activitat a la regió de la seva implantació. I el valor exacte es determina fent alguns càlculs. I això val la pena parlar-ne amb més detall. Però primer, algunes paraules sobre els pagaments anticipats. Aquest és un matís important que no es pot ignorar.

Pagaments per avançat

Tota persona que pagui l'impost mínim de la STS segons el règim designat s'hi trobarà regularment. Trimestralment, l'empresari ha de fer l'anomenat "pagament anticipat". És a dir, cada tres mesos trasllada un pagament anticipat al pressupost. L'import que s'ha d'abonar es calcula en funció de la meritació des de l'inici de l'any. I l'has de transferir abans que caduquin 25 dies a partir del final del trimestre.

A finals d'any es calcula i es paga la resta de l'impost. Després es presenta la declaració de l'impost. Els empresaris individuals han de fer-ho abans del 30 d'abril. Per a una LLC, la data límit màxima és el 31 de març.

Càlcul

Es realitza trimestralment, així com a finals d'any. Amb el sistema fiscal simplificat "ingressos menys despeses", l'impost mínim es calcula simplement. En primer lloc, es resumeix el benefici des de l'inici de l'any fins al final d'un període determinat. Aleshores, totes les despeses del mateix període de temps es resten del valor obtingut. I després d'això, l'import rebut es multiplica pel tipus impositiu.

Si una persona calcula un pagament avançat per al segon, tercer o quart trimestre, aleshoresen la següent etapa, ha de restar d'aquest valor els pagaments anticipats anteriors.

Pel que fa al càlcul de l'impost a final d'any, aquí també tot és senzill. Una persona determina l'impost mínim en el règim fiscal simplificat i el compara amb l'import de l'impost que s'ha calculat de la manera habitual.

Impost mínim

Amb el sistema fiscal simplificat, es calcula a un tipus de l'1%. En quins casos es paga? Lluny del més favorable.

El 1% d'impost es cobra quan l'import de les despeses d'un empresari supera els seus ingressos. És a dir, en cas de pèrdua. Està clar que en aquestes situacions simplement no hi ha cap base per cobrar un impost estàndard del 5-15%. I, al mateix temps, amb pèrdua, una persona encara haurà de pagar un per cent, que estableix la llei.

Hi ha un altre cas. Es paga l'1% si l'import de l'impost únic, que es va calcular sobre la diferència entre despeses i ingressos a un tipus del 15%, no supera l'impost mínim per al mateix període.

Avanços i impostos mínims

Val la pena esmentar un matís més relacionat amb el tema que es tracta. Sovint passa que al final de cada trimestre un empresari paga pagaments anticipats per un únic impost, i al final de l'any se li cobra un mínim de l'1%.

Aquesta situació es pot resoldre mitjançant un dels dos mètodes.

El primer mètode consisteix en el pagament per part de l'empresari en el règim fiscal simplificat de l'impost mínim i abonamentja s'han fet avenços anteriors per al període futur. I per a això, no cal fer res addicional, ja que la compensació es produeix automàticament, ja que el CBC no difereix de l'impost mínim del sistema fiscal simplificat. És el mateix tant per als impostos com per als pagaments anticipats.

Ara sobre el segon mètode. Consisteix a acreditar a l'impost mínim les bestretes abonades per l'empresari. I en aquest cas, el famós CSC serà diferent. Per tant, caldrà redactar una sol·licitud de compensació d'avançaments, a la qual s'adjunten còpies de les ordres de pagament i detalls. Abans d'això, heu de presentar una declaració anual perquè la informació sobre els impostos pagats per una persona es reflecteixi a la base de dades d'inspecció.

Exemple

Bé, més amunt s'ha proporcionat prou informació per ajudar a entendre el tema sobre l'impost mínim sota el sistema fiscal simplificat (ingressos menys despeses). Ara podeu anar a l'exemple.

Diguem que un determinat empresari va completar el període d'informe amb uns ingressos de 2.000.000 de rubles. Al mateix temps, les seves despeses van ascendir a 1.900.000 rubles. El tipus impositiu és del 15%. Es fa el següent càlcul: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 rubles. Aquest és l'import de l'impost corresponent a l'ordre general. Però en aquest cas, la pèrdua és evident, per la qual cosa s'aplicarà l'impost mínim a l'empresari. Es calcula de la següent manera: 2.000.000 x 1%=20.000 rubles

Es pot veure que l'impost mínim de 20.000 rubles és un ordre de magnitud superior a l'import a pagar segons les normes generals. Però l'empresari ha de transferir exactament aquesta quantitat a la tresoreriafons.

És bo saber-ho

S'ha dit molt sobre què implica l'impost mínim sota el sistema fiscal simplificat. Els ingressos menys les despeses són una manera convenient, només cal que ho entengueu. I ara m'agradaria parar una atenció especial a alguns dels matisos que seria útil que conegués un emprenedor.

Com ja s'ha dit, la diferència en restar l'import acumulat de l'1% es pot incloure a les despeses del període següent. Val la pena saber que aquest procediment no s'ha de dur a terme immediatament. Es permet exercir aquest dret durant els propers 10 anys.

També podeu fer una transferència total o parcial. Però si l'empresari va rebre pèrdues en diversos períodes, s'acumularan en el mateix ordre.

Passa que un empresari individual decideix aturar la seva activitat. Si la pèrdua no li va ser retornada, el successor l'utilitzarà. Això es fa normalment incloent aquesta quantitat en els costos de producció. Però val la pena saber que aquest esquema no es pot implementar si una persona passa a un altre règim fiscal.

Per cert, pel que fa al pagament. A partir de l'1 de gener de l'actual, 2017, s'utilitzen nous CSC. Per a una contribució fixa al Fons de Pensions, és vàlid el requisit 18210202140061100160. Per a un addicional - 18210202140061200160. Cal anar amb compte, perquè els CCC són gairebé idèntics i només difereixen en un dígit. Per a FFOMS, al seu torn, el CCC és vàlid 18210202103081011160.

Es poden pagar en línia. Per a això és necessarianar a la web oficial de l'oficina d'Hisenda. La navegació és senzilla i clara, de manera que qualsevol usuari normal pot esbrinar-ho. El més important és llavors, després de fer un pagament en línia, guardar els rebuts electrònics. Per descomptat, es desaran a l'arxiu de totes maneres, però és millor posar-los immediatament en una carpeta separada.

Quan no cal pagar res

Hi ha casos així. També cal assenyalar-los amb atenció, parlant de l'impost mínim sobre les despeses en el règim fiscal simplificat.

El fet és que moltes persones obren emprenedors individuals, però no fan activitats. En aquest cas, en finalitzar el període impositiu (els termes esmentats anteriorment), presenten una declaració zero. Si una persona no tenia beneficis, no hi ha pagaments anticipats ni multes. L'única sanció que es pot imposar és de 1.000 rubles per informar tard.

Tampoc cal que feu cap càlcul en l'elaboració de la declaració. En totes les línies, que solen indicar l'import dels ingressos i les despeses, s'hi posen guions. Els ingressos són zero, la qual cosa significa que l'impost és el mateix.

Però! Cada empresari ha de pagar contribucions fixes. Encara que no estigui actiu. Fins ara, l'import de les contribucions anuals és de 27.990 rubles. D'aquests, 23.400 rubles van al Fons de Pensions i 4.590 rubles al FFOMS.