Com omplir una declaració d'IVA? Calcula l'IVA. Completar una declaració d'IVA

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Implementació de. Per tant, heu de saber com omplir una declaració d'IVA.

Què és l'IVA?

Si li dius al profà amb paraules senzilles què és l'IVA, semblarà així: aquest és un tipus d'impost que paga un fabricant a l'estat per crear (o vendre alguna cosa creat per altres) un producte de que aleshores obtindrà un benefici superior al cost de la seva producció.

És a dir, l'impost es calcula a partir de la diferència entre el preu de venda del producte i la quantitat de fons invertits en la seva adquisició (o fabricació). Cal tenir en compte que el venedor encara es compensa per l'import de l'IVA, posant-lo en el cost final de la mercaderia.

Qui i com hauria d'informarIVA

La Llei d'Impostos a l'article 174.1 del Codi de Taxes i Impostos diu que aquest impost s'ha de declarar:

• persones que no són pagadors de l'impost especificat (per a més detalls - article 173, paràgraf 5);
• persones físiques i jurídiques, si paguen IVA;
• agents fiscals definits per l'article 161.

Saber emplenar una declaració de l'IVA, també s'ha de complir la regla segons la qual les empreses que no assumeixen la càrrega d'impostos, però proporcionen factures als seus clients, han de declarar el valor fiscal.

L'article 80 del Codi estableix que la declaració d'aquest impost es pot presentar en forma de sol·licitud per la totalitat del benefici, la seva procedència, les despeses realitzades, l'objecte objecte de l'impost, les prestacions, l'import de IVA acumulat i altra informació documentada, sobre la qual es determina el càlcul fiscal.

Els contribuents de l'IVA envien tota la documentació de declaració amb la informació rellevant al seu lloc real de registre durant un període fins al vintè dia natural del mes següent al període imposable.

Les actualitzacions de l'article 174 que van entrar en vigor a partir del primer dia de l'any en curs obliguen tots els contribuents (independentment del nombre d'empleats) a presentar una declaració en el format adequat mitjançant els canals de telecomunicacions a través del flux documental adequat. operador.

Disposicions bàsiques d'informes

Omplint ara la declaració d'IVArealitzat sense modificacions - d'acord amb l'ordre oficial del Ministeri d'Hisenda núm. 104n de 15 d'octubre de 2009. Però a la carta de la Federal SN (17 d'octubre de 2013 núm. ED-4-3 / 18585 "En emplenar les declaracions d'impostos presentades a les autoritats fiscals"), es va recomanar introduir OKTMO en comptes d'OKATO des del començament del primer mes de l'any.

Si el formulari de declaració de l'IVA s'omple correctament, l'empresa té garantit la devolució de l'impost. Per això és important entendre com omplir correctament una declaració de l'IVA i poder utilitzar el pla estructural per elaborar un document d'informe.

L'article detalla com completar la declaració de l'IVA. La seva forma conté determinats elements.

Seccions principals d'un document d'informació fiscal

Forma del full de títol:

1. La primera secció és l'import total de l'import de l'impost que es transfereix al pressupost estatal.
2. La segona secció són les deduccions, segons la informació dels agents fiscals, transferides a la hisenda estatal.
3. La secció 3 de la declaració de l'IVA calcula les quantitats deduïdes a un tipus del 0%.
4. App. 1 per a la tercera secció: l'import de l'impost pagat, que va aparèixer com a resultat de la restauració.
5. App. 2 per a la tercera secció: el càlcul de l'import de l'IVA per a la prestació de serveis, el comerç de diversos productes, el re-registre dels drets dels propietaris, l'IVA (residències d' altres països les activitats dels quals es desenvolupen a través d'oficines de representació organitzades).
6. A la quarta secció, cal calcular l'IVA en funció de les transaccions que tinguin un valor comercialessència sobre la qual es confirma la taxa zero.
7. Cinquena secció: calcula els costos de les activitats dirigides comercialment amb una taxa de valor afegit acordat.
8. Sisena secció: l'IVA es calcula en relació a accions de tipus comercial sense confirmació oficial.
9. 7 L'apartat de la declaració d'IVA fa referència a activitats comercials no incloses en la tributació de l'IVA, que no estan reconegudes com a contribuents, o a tràmits que es duen a terme fora del territori de la Federació Russa..

Enguany, l'ompliment corresponent de la declaració d'IVA implica la presència obligatòria d'una portada emplenada. Si la pràctica d'un determinat representant d'una organització empresarial inclou accions que s'indiquen en documents reguladors, les seccions restants s'inclouen al document d'informe segons l'estructura.

Les instruccions per emplenar indiquen que els contribuents de l'IVA han de prendre com a base els llibres de vendes, els llibres de compra i els registres comptables (és possible la comptabilitat fiscal).

Exemple: declaració de l'IVA de 2014

El document d'informació fiscal que s'està discutint s'està elaborant amb una portada. El certificat d'inscripció a les autoritats fiscals indica que, en primer lloc, s'introdueix la informació sobre el punt de control i el TIN.

L'element "Número d'ajustament" implica el codi del tipus de lliurament del document (en cas de presentació principal - 0, document revisat - 1). Els codis de la declaració d'IVA també inclouen un codi que conté informació sobre el procediment per omplir la declaració en el períodeimpostos.

La columna "Any d'informe" ha de contenir informació sobre l'any en què es presenta la declaració de l'IVA. El formulari ha d'anar numerat, indicant-hi el número del servei corresponent que accepta la denúncia. Al mateix temps, s'indica un codi de 400, indica que el contribuent està empadronat al mateix lloc on s'ha presentat el document.

Segons el classificador de codis d'activitat econòmica d'aquest any, designeu OKVED. Al paràgraf "Confirmo l'exactitud i la integritat de la informació especificada en aquesta declaració", s'introdueix un codi, el número del qual depèn de qui va signar el document (cap de l'organització - 1, persona autoritzada - 2).

Les inicials i la pintura es posen a la columna "Firma". Si la signatura es va fer mitjançant un poder notarial, la informació sobre el document oficial, que confirma tots els poders atribuïts al signatari, es reflecteix addicionalment a la columna "Document que indica els poders del representant".

Pla detallat

Com omplir una declaració d'IVA segons el pla desenvolupat:

• la primera secció mostra informació sobre les quantitats d'impostos que es poden transferir al pressupost de l'Estat o que es preveuen reemborsar;
• a la línia 010 s'introdueix el codi OKTMO (des de principis d'aquest any, OKTMO OK 033-2013 és vàlid);
• columna 020: aquí el tipus de classificació pressupostària s'introdueix en xifres en forma codificada, es va crear amb el propòsit de calcular l'IVA (18210301000011000110);
• a la línia 030 introduïu dades en termes quantitatius sobre l'impost que s'ha de pagar a la hisenda estatal;calculat de manera independent per les entitats comercials que emeten factures;
• La columna 040 té com a finalitat indicar l'import de l'impost assignat per al pagament, tal com estableix l'article 173 (apartat 1);
• a la columna 050 s'anota l'import del reemborsament previst del pressupost estatal;
• Els valors finals de 040 i 050 es calculen a partir de la informació de la secció 3.

Com omplir una declaració de l'IVA per als agents fiscals als quals es facilita la segona secció del document? Considereu un exemple. La declaració de l'IVA té aquest aspecte:

• línia 010 està destinada a indicar el codi del motiu pel qual es registra una sucursal d'una organització estrangera que controla el pagament de les taxes fiscals i presenta la documentació financera;
• línia 020 mostra el nom complet d'una entitat comercial estrangera que no està registrada a l'autoritat fiscal;
• a la línia 030 introduïu el TIN d'aquest assumpte;
• a la línia 040 el codi es posa segons el classificador pressupostari;
• línia 050 és el codi segons el classificador de territoris de municipis;
• a la línia 060 anoteu els càlculs finals de l'IVA destinat al pagament de l'agent fiscal;
• La línia 070 serveix per anotar el codi de l'activitat desenvolupada per l'entitat que ha de calcular i pagar les taxes fiscals;
• línia 080 mostra l'import de l'IVA calculat per l'agent durant el període impositiu actual;
• La línia 090registra l'import de les deduccions fiscals que es calculen a partir de transaccions futures per a la venda de béns (serveis, obres).

Hi ha un punt que cal destacar a l'hora de formular la declaració de l'IVA 2014. El formulari es pot omplir amb canvis en alguns casos. Si no hi ha dades a la columna 080, el valor de la columna 090 es registra a 060. En absència de dades a la columna 090, el valor de 080 es registra a 060. La tercera secció mostra les taxes de el propi impost, la seva base, l'import de l'impost ja meritat, l'import de totes les devolucions. La presentació de la declaració de l'IVA només implica l'execució correcta, que hauria de semblar a la que es descriu a continuació.

• payer ha d'indicar el seu KPP i TIN;
• 010-040 mostra dades sobre l'import de l'impost a un tipus determinat i sobre la base imposable determinada pels articles 153-157 i 159 del Codi Tributari;
• 010, 020: línies per a quantitats subjectes a tarifes del 18% i del 10%. Les dades es calculen multiplicant els nombres gr. 3a secció per 10 o 18 i dividint el total per 100.

Disseny línia per línia de la tercera secció

1. Per calcular 030, 040, es multipliquen els valors del paràgraf 3 de l'apartat. 3 per 18, després divideix per 118 (si cal, 18 es substitueix per 10, 118 - 110).
2. 050: aquí es detallen el volum de la base imposable i el càlcul de l'IVA quan l'empresa es ven com a propietat.
3. 060 - en aquest paràgraf, dades sobre la base imposable i el seu volum acumulat durant la producció de la instal·lacióobres de construcció amb finalitats personals.
4. 070 - aquí s'introdueixen els volums de pagaments a compte de futures transaccions comercials; aquí, els cessionaris registren informació sobre diversos pagaments a compte de les operacions de realització planificades.
5. 080: conté informació sobre els càrrecs relacionats amb el pagament d'ofertes que contribueixen a un augment de la base imposable (secció 162).
6. 090 - l'import de l'IVA que cal restaurar. A més, en 090 i 100, introdueixen dades sobre l'import que es va declarar en la compra i prèviament acceptat per a la deducció, s'ha de restaurar durant les transaccions gravades al 0%.
7. 110 - dades sobre el càlcul de l'IVA, que es presenten al client quan aquest transfereix el pagament.
8. 120: aquí s'introdueix la meritació total de l'impost sobre el valor afegit.
9. 130-210: imports de l'IVA determinats per a la deducció. Nota important: a la línia 200, el venedor introdueix les dades consignades a l'apartat 070 de l'apartat 3. Així mateix, s'anoten aquí les quantitats acceptades per deduir al successor de la propietat i meritades per aquest dels volums de diferents pagaments..
10. 210 - els valors els introdueix el comprador, que està obligat a pagar l'impost. Aquesta és informació sobre els valors de la deducció i l'abonament a la Tresoreria de l'Estat.
11. 220: aquí el resultat d'afegir els punts 150-170, 200 i 210, 130.
12. 230: dades sobre l'import final a pagar per a tota la secció.
13. 240: l'import final calculat per disminuir per a la secció actual.

A la quarta secció, s'introdueix informació sobre accions que no estan totalment subjectes a la càrrega fiscal ola tarifa del qual és zero.

Normes d'ompliment

• La columna 1 conté transaccions en forma de codis.
• A la columna 2, es prescriuen bases fiscals per als codis, el tipus dels quals és zero per al període de l'informe.
• La columna 3 mostra informació sobre les deduccions per a les operacions dels punts 1 i 2.
• La columna 4 està dissenyada per mostrar l'import d'IVA per a cada codi.
• La columna 5 conté dades de meritació d'impostos que abans eren deduïbles per accions que no tenien un motiu documentat per a la taxa del 0%.
• La desena línia mostra l'import total de l'impost deduïble (la tercera columna + la quarta columna - la cinquena columna).

S'ha d'omplir la cinquena secció si l'organització rep el dret d'incloure quantitats d'impostos amb una taxa zero documentada en les deduccions fiscals.

Hi ha un sistema determinat per completar aquesta secció.

• La columna 1 conté informació sobre el codi d'operació.
• La columna 2 mostra els impostos per a cada procés, amb una taxa zero confirmada necessària.
• La columna 3 reflecteix l'import de l'impost per a totes les transaccions.
• La columna 4 conté les bases fiscals per a cada codi.
• La columna 5 fixa el volum d'impostos per a taxes zero no raonables dels codis que tenien dret a deduir durant el període indicat a la declaració.

L'apartat sisè s'elabora si l'organització ha dut a terme activitats amb una justificació no confirmada de tributació zerotarifa.

Disseny:

• Columna 1: informació sobre els codis d'operació.
• Columna 2 - per a cada acció, les bases imposables es mostren per separat, tal com s'especifica a l'article 167 de la legislació tributària.
• La columna 3 conté una nota sobre l'import de l'impost.
• La columna 4 introdueix informació sobre les deduccions de vendes per a tots els codis per als quals no es confirmen tarifes zero.
• Els resultats de les columnes 2, 3 i 4 s'introdueixen a la línia 010.
• Si les dades de la columna 3 de la línia 010 són més grans que les de la columna 4 de la línia 010, s'omple la línia 020.
• Si hi ha una situació oposada a la descrita anteriorment, empleneu la línia 030.

La setena secció conté informació sobre activitats lliures d'impostos o exemptes d'impostos i transaccions a l'estranger.

• 1 columna 010: informació sobre els codis d'operació.
• 2 columna 010: el cost de les propostes que no estan subjectes a l'IVA i que es venen a l'estranger.
• 3 columna 010: el preu de les compres o serveis tangibles que no estan subjectes a l'IVA (respecte a cada codi).
• 4 columna 010: informació sobre els imports d'impostos que es van rebre en pagar ofertes comercials.
• La línia 020 documenta els imports de pagament (o avançament) de les ofertes comercials que es realitzen (efectuen) durant més de sis mesos.

Responsabilitat per informació inexacta

L'anterior descriu les regles bàsiques per preparar documents fiscals per presentar un informel'autoritat corresponent. Cal tenir en compte que l'article 81 del Codi Tributari defineix les actuacions en cas de presentació insuficient de dades, emplenat erroni d'apartats i altres errors.

Si es troben deficiències, l'organització ha de presentar una declaració de l'IVA revisada. A més, es cobra una multa i mora a favor de l'Estat per presentar un "aclariment". La base de la legislació fiscal del nostre país preveu els casos en què una entitat obligada a pagar impostos té l'oportunitat de desfer-se de la responsabilitat de proporcionar informes actualitzats.

En quins casos es pot evitar la responsabilitat de l'"aclariment"?

• El contribuent va aconseguir presentar la informació actualitzada abans que la inspecció tributària li comuniqués el descobriment del procés de subestimació de l'import de l'impost, que es fixa com a pagament, o abans de la notificació de l'inici d'una auditoria financera de la situació actual.
• L'import i els interessos residuals es van pagar abans que l'"aclariment" es proporcionés a les autoritats fiscals.

Peculiaritats de la presentació de declaracions revisades

En primer lloc, cal tenir en compte que l'"aclariment" ha de confirmar completament la informació correcta. També cal tenir en compte que la declaració d'IVA no preveu el període impositiu de cada pagador com el mateix període de temps.

Totes les dades han de complir amb les normes establertes per la llei. Els agents fiscals poden reflectir les dades d'aquells contribuents que en tenenquins errors o distorsions s'han trobat.

En general, hi ha dos motius principals per a la necessitat de proporcionar informació aclarida: el pagament insuficient o el pagament en excés. En cas de pagament insuficient de l'impost per part de l'organització, està obligada a introduir informació aclaridora. Però si l'error va ser descobert pel contribuent després de la presentació de la declaració i no va provocar una infravaloració de la base imposable, s'elimina l'obligació de corregir la informació de l'organització.

Per tornar els diners a l'autoritat fiscal en cas de pagament en excés, tampoc cal presentar una "aclariment". Així ho regula l'article 78 de la legislació tributària. Però, al mateix temps, cal dir que les autoritats fiscals adopten un enfocament molt responsable a la devolució dels fons i s'esforcen per confirmar el fet del pagament en excés amb una declaració actualitzada. Per tant, en el cas que l'organització tingui intenció de retornar les quantitats pagades en excés, és millor presentar l'"aclariment" al servei d'impostos.

Com verificar les deduccions fiscals

Si una organització exerceix les funcions d'agent fiscal, aquestes deduccions estan subjectes a un escrutini especialment rigorós (s'indiquen a la línia 210 de l'apartat tercer). Aquestes dades les omplen els mateixos contribuents.

Al mateix temps, hi ha una llista d'organitzacions per a les quals no hi ha deducció fiscal:

1. Els que estiguin exempts de pagar l'IVA d'acord amb l'article 145 de la legislació d'impostos i taxes.
2. Empreses que venen béns i béns materials confiscats.
3. Les organitzacions que actuen com a intermediaris (i participen en assentaments) en la venda d'ofertes comercials d'empreses estrangeres no ho fanregistrat al servei fiscal de la Federació Russa.

Un agent de retenció pot reclamar una deducció de l'IVA per la compra de productes comercials d'empreses d'origen estranger, així com per la compra o lloguer de propietat municipal.

La llista de documents per confirmar la legitimitat de la reclamació de deducció és petita. Tots aquests són documents de pagament que contenen informació que l'IVA retingut s'ha abonat al pressupost de l'Estat; les factures també les ha de presentar el contribuent. Només podeu comptar amb la deducció quan les adquisicions estiguin destinades a ser utilitzades per a activitats subjectes a IVA.

Hi ha algunes coses importants a tenir en compte sobre les factures. En el cas que es refereixi a la deducció "de l'agent", es confirma mitjançant documents que han estat compilats directament pel mateix agent. L'organització en aquesta opció elabora les factures de manera independent en dues còpies. Una còpia es conserva al diari per al control de les factures emeses, queda fixada al llibre de vendes a la data de l'elaboració final del document.

S'envia una altra còpia al llibre de control de les factures rebudes i s'anota al diari de compres. Aquestes regles s'estableixen pel Decret del Govern de la Federació Russa, adoptat el desembre de 2000 (núm. 914).

També cal parar atenció al fet que en l'opció anterior la factura no és emesa per l'entitat venedora, per tant, no es permet una sol·licitud de deducció de l'import de l'avançament que s'ha transferit.. Podeu utilitzar els vostres avantatges fiscalsnomés quan finalment es registrin els productes avançats.

Esperem que la nostra informació us ajudi a calcular l'IVA correctament i a omplir la declaració correctament.