IVA: dates de venciment. Termini per presentar la declaració de l'IVA

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'impost sobre el valor afegit és un dels més importants per al pressupost de l'Estat i alhora un dels més polèmics pel que fa al compliment de les obligacions dels pagadors d'incloure'l en el pressupost i d'emetre informes. Les disposicions de la legislació de la Federació de Rússia exigeixen que les empreses no només paguin l'impost en qüestió al pressupost a temps i en presentin una declaració al servei fiscal, sinó que també ho facin seguint certs criteris tecnològics. Quines normes de la llei mereixen una atenció especial per part dels contribuents en aquest cas? Quines són les especificitats per pagar l'IVA i informar sobre aquest impost a les agències governamentals?

Visió general de l'IVA

IVA, o impost sobre el valor afegit, es classifica com a indirecte. Això vol dir que de jure el paga l'empresa, però de facto el seu client o comprador, ja que aquesta tarifa sol estar inclosa en l'estructura del preu de venda de la mercaderia.

L'import de l'impost corresponent que s'ha de transferir al pressupost de la Federació Russa es determina com la diferència entre l'indicador que es va calcular en el moment de la venda de béns, obres o serveis i la xifra que es va presentar a l'empresaproveïdor del producte corresponent. L'IVA es paga al pressupost federal de la Federació de Rússia dins dels terminis establerts pel Codi Fiscal de la Federació de Rússia. Així mateix, la principal llei tributària de l'estat obliga els contribuents de l'IVA a presentar declaracions a les autoritats reguladores. Considereu les característiques de la implementació d'aquests procediments amb més detall.

Declaració d'IVA

La data límit per presentar una declaració d'IVA, determinada per les normes del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, és el 25è dia del mes següent al període d'informe. Pel que fa a l'IVA, es considera un quart. Per tant, si un contribuent ha de declarar durant els 3 primers mesos de l'any, la data límit per presentar la declaració de l'IVA per al període corresponent és el 25 d'abril.

Com presentar les declaracions d'IVA, incloses les vacances?

Una pregunta molt rellevant per a molts emprenedors és quan enviar el document en qüestió al Servei Federal d'Impostos, si el dia 25 és un dia lliure. La legislació de la Federació de Rússia inclou una norma segons la qual, en informar sobre l'IVA, el termini per presentar un informe en forma de declaració en aquest cas s'ajorna al següent dia hàbil. És a dir, per exemple, l'any 2015, els terminis són els següents: la declaració de l'IVA del 1r trimestre s'ha de presentar abans del 27 d'abril, la declaració del 2n trimestre es facilita abans del 27 de juliol, per al 3r - abans del 26 d'octubre, per del 4 al 25 de gener de 2016. El 2016, al seu torn, hi haurà nous terminis per a la declaració. L'IVA és una taxa que requereix una consideració acurada dels matisos legislatius que el regulen. És aconsellable que el contribuent els estudiï amb antelació. La legislació no preveu declaracions d'IVA per a l'any. Els terminis per a la presentació d'aquest document d'una manera o altra es correlacionen ambtrimestre.

Sancions per no declarar l'IVA

Si l'empresa no facilita a l'Estat la declaració d'IVA exigida per llei, d'acord amb el que disposa l'art. 119 del Codi Tributari de la Federació Russa, se li pot imposar una multa. Una altra sanció que s'aplica a una empresa que incompleixi els terminis legals de declaració de l'IVA és la possible suspensió de les operacions dels comptes de liquidació. Són les normes fixades en l'apartat 3 de l'art. 76 del Codi Fiscal de la Federació Russa.

S'ha de destacar que les declaracions de l'impost en qüestió es faciliten, si parlem d'una empresa amb sucursals, només la seu principal de l'empresa. És a dir, és possible que divisions separades de l'empresa no proporcionin el document rellevant a les estructures locals del Servei Federal d'Impostos.

Declaració - en format electrònic

Cal facilitar a l'estat la declaració en qüestió en format electrònic. Si el pagador porta el document en paper, el Servei Federal d'Impostos el considerarà no aportat. Es considerarà que l'empresa infringeix la llei de declaració de l'IVA. Els terminis per a la presentació de la declaració, per tant, no són l'únic criteri per complir els requisits de la legislació per als contribuents en qüestió.

Però com s'ha de presentar una declaració electrònica de l'impost en qüestió al Servei Federal d'Impostos?

Com enviar una declaració electrònica a les autoritats fiscals?

Si intenteu portar el document en qüestió al Servei Federal d'Impostos en forma d'arxiu normal en format Word o Excelo enviar-lo per correu electrònic, el més probable és que l'agència no l'accepti. El cas és que la declaració, com a font més important de declaració fiscal, s'ha de signar. Atès que la legislació obliga a les empreses a facilitar aquest document en format electrònic, se suposa que s'ha de signar mitjançant un EDS, i que pot intervenir programari especialitzat a l'hora d'enviar-lo. Un pagador d'IVA pot obtenir la infraestructura adequada en un dels centres de certificació.

Com registrar un EDS per a declaracions?

Per registrar una signatura digital, heu de proporcionar un passaport a aquesta organització, així com els documents constitutius d'una entitat legal. Si l'EDS l'encarrega un representant de l'empresa, és possible que també necessiteu un poder notarial per part de la direcció de l'organització. Hi ha un gran nombre d'organitzacions que registren EDS per a emprenedors. D'aquests, haureu d'escollir aquells que estiguin acreditats: els centres de certificació corresponents poden expedir claus electròniques amb el grau de protecció més alt. El Servei Federal d'Impostos, en conseqüència, estarà preparat per acceptar declaracions d'IVA signades amb claus emeses per un centre de certificació acreditat.

Formulari d'enviament de declaració d'IVA

Un altre factor important per reconèixer que es compleixen les obligacions de declaració d'IVA de l'empresa a l'estat és l'ús del formulari de declaració correcte. La legislació de la Federació de Rússia obliga als contribuents a utilitzar un document aprovat per l'Ordre del Ministeri de Finances de la Federació de Rússia núm.104 de 15 d'octubre de 2009. Examinat què constitueix l'IVA, els terminis per a la presentació de la declaració d'aquest impost, analitzarem amb més detall l'aspecte relacionat amb el compliment correcte d'aquest formulari.

Com omplir correctament una declaració d'IVA?

El document en qüestió ha d'incloure indicadors en rubles, no cal indicar copecs. Si es formen en el procés de càlcul de l'IVA, els indicadors corresponents s'han d'arrodonir al ruble més proper. Si l'import és de 50 copecs o més, augmenta, si és inferior, baixa, respectivament.

La portada de la declaració, així com l'apartat 1 del document, l'han d'omplir totes les empreses que siguin pagadores de l'impost en qüestió. Incloent aquells que no han tingut xifra de negocis durant el període d'informe sobre les operacions amb IVA. Els terminis de presentació i el procediment d'informació d'aquestes entitats són els mateixos que els establerts per a les empreses que hagin pagat efectivament l'impost en qüestió.

Els apartats 2 a 12 de la declaració, així com diversos annexos al document d'informació corresponent, s'han d'emplenar, al seu torn, només si el contribuent ha realitzat les operacions indicades d'una forma o altra.

Els apartats 4 a 6 de la declaració només s'han d'emplenar en els casos en què l'empresa hagi pagat l'IVA a tipus zero.

Els apartats del document 10 a l'11 en qüestió s'emplenen si el contribuent va utilitzar factures durant el període de reportatge, però va realitzar activitats empresarials en interès de tercers, tenint en compte l'agència signada.contractes, acords de comissions, expedició de transport o va ser un desenvolupador.

La secció 12 de la font considerada s'ha de completar si:

• un contribuent va emetre factures al seu client, però per llei no era pagador de l'IVA;
• l'empresa va emetre factures, però els subministraments indicats als documents pertinents no estaven subjectes a tributació mitjançant IVA;
• si el contribuent va generar factures, però es va alliberar de l'obligació de pagar l'impost en qüestió al pressupost.

Com es calcula l'IVA?

Per completar la declaració de l'IVA, cal calcular correctament l'impost corresponent. Com es resol aquesta tasca? Tot depèn del tipus concret de producte, obra o servei pel qual es cobra l'IVA. Alguns tipus de productes estan subjectes a l'impost corresponent a una taxa del 18%, d' altres - 10%. Hi ha activitats que tributen amb un tipus d'interès zero. Estudiem les especificitats de la seva aplicació amb més detall.

El tipus zero de l'impost en qüestió s'aplica a les activitats comercials que impliquen l'exportació de mercaderies per part d'una empresa russa a l'estranger en virtut d'acords sobre el funcionament d'una zona franca duanera, en procés de prestació de serveis de transport internacional i altres operacions estipulades per la legislació de la Federació Russa. El tipus d'IVA del 10% s'aplica a la venda d'aliments, articles per a nens, premsa, articles mèdics. Al seu torn, la taxa, que és del 18%,aplicat en altres casos. Si l'empresa rep un pagament per avançat de la mercaderia, així com en els casos en què l'IVA es calculi de manera especial, també es poden incloure tipus del 10% i del 18%.

Sempre és útil per als empresaris estar al dia de les novetats en l'àmbit de la legislació que regula la venda de béns, productes i serveis subjectes a l'IVA. Les principals fonts del dret a les quals cal prestar atenció en aquest cas són l'art. 164 del Codi Tributari de la Federació Russa, Decret governamental núm. 908 de 31 de desembre de 2004, núm. 688 de 15 de setembre de 2004, núm. 41 de 23 de gener de 2003. Així doncs, és molt important que el contribuent utilitzi la forma correcta de la declaració de l'IVA, calculi aquest impost, i també compleixi amb el termini establert per la llei per a la declaració. L'IVA també s'ha de pagar a temps. Estudiem aquest aspecte amb més detall.

Terminis de pagament de l'IVA

Per tant, hem estudiat un matís com el termini per presentar les declaracions d'IVA. Però el seu compliment és una obligació que complementa, de fet, el pagament de la quota corresponent a la hisenda. Quan cal fer pagaments d'impostos al pressupost? Com es correlacionen les condicions de lliurament i el pagament de l'IVA?

D'acord amb les disposicions de la legislació fiscal de la Federació de Rússia, el pagament de la taxa en qüestió s'ha de fer, en general, com a màxim el 25è dia dels 3 primers mesos següents al període d'informe, en quotes iguals. És a dir, si, per exemple, segons els resultats del primer trimestre, l'empresa ha de pagar 30.000 rubles al pressupost de la Federació Russa com a IVA, a l'abril, maig i juny haurà de pagar a l'estat 10.000 rubles cadascun.

Així, els terminis per presentar un informe d'IVA només poden coincidir amb el primer pagament al pressupost. El legislador estableix un escenari especial per a les entitats que no siguin per defecte pagadores de l'impost de què es tracti, però hagin emès factures a les seves contraparts en què es fixa l'impost. Aquestes empreses hauran de pagar l'import total de la quota abans del dia 25 del mes següent al període d'informe. En aquest sentit, el pagament al pressupost i la presentació de la declaració de l'IVA tenen el mateix termini.

L'IVA és un impost que s'ha de pagar a temps, a més d'informar-lo a l'estat.