Procediment per al càlcul de l'IRPF

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'impost sobre la renda de les persones físiques es considera l'impost més important del país. Està obligat a pagar totes les persones que reben ingressos oficials. Es grava sobre sous, dividends o altres ingressos en efectiu registrats de manera oficial. Per tant, tota persona que planeja una feina legítima hauria de saber com es calcula i es paga l'impost sobre la renda de les persones físiques. Si aquest procés no es completa a temps, aquesta es converteix en la base per portar els infractors a la responsabilitat administrativa, per tant, s'aplicaran multes i sancions importants. L'import de la taxa està totalment controlat per la llei, ja que són les autoritats federals les que estableixen el tipus impositiu, el període impositiu i altres paràmetres.

El concepte d'impost

L'impost sobre la renda de les persones físiques es considera una quota important que cada persona que treballa oficialment paga al pressupost de l'estat. L'impost sobre la renda personal és transferit no només pels empleats, sinó també pels directius de l'empresa, els accionistes,empleats públics o professionals autònoms.

La taxa es cobra exclusivament sobre els ingressos dels ciutadans, i els mateixos individus poden tenir diferents estatus. Per tant, paguen l'IRPF:

• residents del país, que poden ser ciutadans russos o estrangers que romanguin al territori de la Federació Russa durant més de 183 dies;
• no residents amb ciutadania estrangera, però al mateix temps que fan negocis a Rússia, per tant, obteniu beneficis al país.

Per calcular aquesta taxa s'utilitzen tarifes estàndard, que s'estableixen en funció de l'estat dels contribuents. Per als empleats, el pagament dels impostos sobre la renda de les persones físiques el fan els empresaris. Els empresaris individuals han de calcular i transferir els pagaments ells mateixos, però per als responsables d'empreses aquest procés el fan comptadors contractats.

Què és la tarifa?

Inicialment, hauríeu d'esbrinar quin és l'objecte de l'impost. L'impost sobre la renda de les persones físiques es recapta i es calcula només en determinats tipus d'ingressos, que inclouen:

• Fons rebuts com a conseqüència de la venda de diversos immobles propietat d'un ciutadà durant menys de tres o cinc anys. Tres anys s'aplica als objectes de valor que es van transferir a la propietat d'una persona sobre la base de transaccions gratuïtes, per exemple, quan es fa una donació o es transmet un objecte per herència. Cinc anys (des del 2016) s'aplica als adquirits amb fons propisarticles.
• Guany resultant de l'arrendament de determinats immobles, i el procés s'ha de dur a terme legalment, per tant, cal registrar l'arrendament a Rosreestr.
• Salari, subsidis, bonificacions i incentius en efectiu que rep un ciutadà en feina oficial.
• Dividends pagats per diferents empreses a tots els titulars de valors.
• Regals, el valor dels quals supera els 4 mil rubles. per any.
• Altres tipus d'ingressos.

Però hi ha alguns tipus d'ingressos que no estan subjectes a l'impost sobre la renda de les persones físiques a la Federació Russa.

Quins rebuts estan exempts?

La comissió no es calcula en determinats tipus d'ingressos. Aquests inclouen:

• diners rebuts de la venda d'una propietat propietat d'una persona durant més de tres o cinc anys;
• diners heretats d'un familiar mort;
• ingressos rebuts com a resultat de la preparació d'una donació, i aquests fons s'han de transferir exclusivament entre familiars;
• moltes prestacions governamentals, excepte les prestacions per discapacitat temporal;
• pensions;
• recompenses donades als donants;
• molts tipus de compensació;
• assistència que es pot pagar per fills, pares o persones a càrrec;
• subvencions rebudes per un ciutadà com a part del suport de l'àmbit educatiu o de la ciència, la cultura o l'art;
• premis quepot ser concedit per autoritats russes o estrangeres si hi ha algun assoliment científic, cultural o d'un altre tipus;
• assistència material;
• ingressos rebuts per la venda de diversos productes obtinguts com a conseqüència de l'agricultura;
• beques rebudes per estudiants, diversos metges, estudiants de postgrau o altres ciutadans que estudien o treballen en institucions educatives;
• premis esportius en metàl·lic o regals en espècie;
• IP que funciona sota règims simplificats.

Tots els tipus d'ingressos dels quals no es cobra l'IRPF es recullen a l'art. 217 NK.

Quina tarifa s'utilitza?

A l'hora de calcular qualsevol tipus de quota, heu de tenir en compte la tarifa fixada per les autoritats estatals. Els tipus de l'impost sobre la renda de les persones físiques difereixen significativament segons l'estatus del contribuent. En conseqüència, seran diferents per a diferents pagadors.

• 9%: aquest tipus s'aplica quan es calcula l'IRPF sobre dividends si s'han rebut abans del 2015. A més, inclou els ingressos rebuts pels fundadors de la gestió de la confiança.
• 13%: s'utilitza per a residents i no residents a la Federació Russa. És aquest tipus de l'IRPF l'habitual, ja que s'utilitza en el càlcul de l'impost sobre salaris, retribucions diverses, bonificacions, pagaments addicionals, ingressos per venda de béns immobles o altres tipus d'efectiu.rebuts. A més, aquesta taxa s'utilitza per als no residents que treballen a la Federació de Rússia amb un contracte de treball, com a especialistes qualificats, com a part d'un programa que ofereix assistència en el reassentament voluntari de compatriotes, així com quan treballen com a membre de la tripulació de vaixells que naveguen sota bandera russa.
• 15%: aquesta taxa s'aplica quan els no residents reben dividends d'empreses russes.
• 30%: altres ingressos de no residents estan subjectes a aquesta taxa.
• 35%: s'aplica a diversos ingressos específics. Aquests inclouen diferents guanys i premis, interessos dels dipòsits bancaris si superen un valor estrictament establert, ingressos percebuts com a conseqüència d'estalvis en interessos o per l'ús de diners per part dels socis de cooperatives de crèdit..

Els ciutadans que són empleats no haurien de fer els càlculs de manera independent, ja que aquest procés és implementat per l'empresari per a ells. Però ells mateixos poden verificar la correcció dels càlculs, de manera que han de saber quina tarifa s'utilitza per a això.

Quines deduccions s'apliquen?

A l'hora de determinar la base imposable, es permet utilitzar diferents deduccions. Es presenten en diverses varietats. Si s'utilitzen deduccions de l'IRPF, redueixen significativament la base imposable. Poden ser estàndard, socials, professionals o de propietat.

Si un contribuent pot comptar amb diverses deduccions estàndard alhora, aleshoresnomés un, però el màxim. L'excepció són les deduccions per fills, que s'ofereixen sense tenir en compte altres beneficis.

Procediment i condicions de pagament de la quota

Són els agents fiscals els que han d'intervenir en el càlcul, la retenció i la transferència de l'IRPF al Servei Federal d'Hisenda. Aquests agents són empresaris o empreses que paguen dividends als accionistes. Addicionalment, en virtut de l'art. 226 i l'art. 227 Codi Tributari inclou professionals de la pràctica privada.

A més, els agents són sucursals o oficines de representació d'empreses estrangeres que operen al territori de la Federació Russa i organitzen treballs oficials per a especialistes russos. Això fa que els ciutadans russos rebin uns ingressos determinats dels quals s'ha de pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques.

He de presentar una declaració?

Si hi ha rendes per les quals els mateixos ciutadans han de calcular i pagar la taxa, també han d'elaborar una declaració. Per a això s'aplica el model 3-NDFL (impost sobre la renda de les persones físiques). S'ha de preparar i enviar al Servei Federal d'Impostos abans del 30 d'abril de l'any vinent.

Omplir-lo és bastant senzill, ja que només s'introdueixen dades fiables dels documents oficials. En emplenar una declaració de l'IRPF, es tenen en compte els requisits i recomanacions:

• es pot omplir manualment o amb un ordinador;
• Un document es pot transferir personalment quan es visita una sucursal del Servei Federal d'Impostos, per correu o per Internet, i també es permet utilitzar l'ajuda d'un representant que tingui un notaripoder certificat;
• tota la informació s'introdueix en línies estrictament designades;
• necessàriament el document conté informació sobre els ingressos rebuts, així com el càlcul correcte de la mateixa taxa;
• és òptim utilitzar programes especials emesos directament pel Servei Federal d'Impostos per elaborar una declaració.

Si es detecta alguna infracció, hauràs de refer ràpidament el document. Podeu omplir una declaració de la renda de les persones físiques amb l'ajuda d'especialistes convidats. En aquest cas, n'hi ha prou amb donar-los la informació necessària per omplir el document.

La La declaració 3-NDFL sobre l'impost sobre la renda de les persones físiques s'ha d'elaborar de manera independent si els diners no es reben a la feina, sinó com a conseqüència del lloguer d'un objecte o la venda d'immobles. Si s'incompleixen els terminis estrictament establerts, això comportarà que el contribuent sigui responsable administrativament, per la qual cosa haurà de pagar importants multes. En emplenar una declaració de l'IRPF per a persones físiques, no s'ha d'oblidar de les possibles deduccions que pot aplicar un ciutadà per reduir la base imposable.

Quan és necessària una declaració?

La necessitat de formar aquest document sorgeix per a les persones que han rebut diferents tipus d'ingressos. Això sol ser necessari quan es reben fons presentats per:

• retribucions rebudes de ciutadans o empreses que no actuen com a agents fiscals de l'IRPF;
• benefici de la venda de diversos béns immobles, quepertanyia a una persona durant menys de tres o cinc anys;
• rebre diners de diverses fonts estrangeres;
• recompenses que una persona va rebre mentre tenia la condició d'hereu;
• benefici representat per regals d'accions, cotxes, béns immobles, accions o altres objectes de valor.

A més, cal una declaració per part dels empresaris que treballen a l'OSNO, així com de les persones amb exercici privat. Si una persona ha de retornar l'impost sobre la renda de les persones físiques que s'ha pagat anteriorment, també haurà de presentar una declaració al departament de FTS pel seu compte.

Com es fa el càlcul?

Per determinar l'import correcte de l'impost, hauríeu de decidir les regles de càlcul. Per a això s'aplica la fórmula estàndard: base imposabletipus impositiu. A l'hora de determinar la base, es recomana reduir primer l'import dels ingressos per a les deduccions.

Si enteneu les regles per calcular l'impost sobre la renda de les persones físiques, podeu assegurar-vos que la definició de la recaptació per part dels empresaris o dels empleats del Servei Federal d'Impostos és correcta.

Exemple de càlcul

Per exemple, una dona rep un sou mensual de 42 mil rubles. És important determinar quants diners dedueix l'empresari al mes com a IRPF. Com que hi ha un sou estàndard, s'utilitza la taxa habitual del 13%.

L'import de l'impost és: 42.000 x 13%=5460 rubles. A causa de la deducció mensual de l'IRPF, els ingressos seran iguals a: 42.000 - 5460=36.540 rubles

Per tant, n'hi ha prou d'entendreNormes per al càlcul de l'IRPF. L'impost sobre la renda de les persones físiques es cobra mensualment, però no cal fer els càlculs pel vostre compte cada mes, ja que aquesta obligació recau en l'agent fiscal representat per l'empresari.

Quan necessiteu un certificat d'IRPF per a dues persones?

Aquest document és compilat per cada empresa, després del qual s'envia al Servei Federal d'Impostos. A més, sovint es requereix un certificat 2-NDFL (sobre l'impost sobre la renda de les persones físiques) per als mateixos ciutadans, per exemple, quan sol·liciten préstecs o reben una deducció immobiliària.

Aquest certificat conté tota la informació sobre els ingressos d'un ciutadà, així com els impostos transferits al Servei Federal d'Impostos.

Aquesta declaració de l'IRPF inclou informació sobre:

• empreses on el contribuent treballa oficialment;
• ciutadà directe;
• ingressos rebuts a l'empresa, que cobra un 13%;
• deduccions fiscals proporcionades;
• càlcul correcte dels rebuts d'efectiu, deduccions i comissions.

Aquesta informació s'utilitza per elaborar una declaració 3-NDFL. Podeu generar un certificat per a un període de temps diferent, però sovint es requereix un document per a un any de treball. Si un ciutadà abandona el lloc de treball principal, l'empresari emet un certificat dels darrers tres anys.

Normalment, aquest document es prepara literalment en un dia, però té una validesa d'un mes, de manera que sovint, quan sol·liciteu una hipoteca o un altre préstec important, heu de rebre un certificat diverses vegades en un període de temps curt.

Hi haurà fiscalitat progressiva?

Contínuament apareixen diverses notícies, a partir de les quals es preveu augmentar l'IRPF o fins i tot modificar les regles per al seu càlcul. Els funcionaris es plantegen la possibilitat de cobrar un impost progressiu sobre la renda de les persones físiques. L'IRPF en aquest cas el calcularà i pagarà individualment cada ciutadà.

Està previst augmentar el tipus de l'IRPF en un futur pròxim, i es suposa que s'introduirà un sistema progressiu de càlcul de la quota. Rau en el fet que la mida de la taxa dependrà dels ingressos d'un ciutadà. Al mateix temps, es pot cobrar un màxim del 20% dels rebuts en efectiu.

El sistema progressiu suposa que la taxa variarà en funció dels ingressos del contribuent. Això es considera just, ja que les persones que reben sous baixos continuaran pagant el 13%, però si una persona té ingressos en efectiu significatius, la taxa de l'IRPF serà alta. Això es considera més just i també permetrà que aquest sistema controli els ingressos dels ciutadans per part de l'estat.

Però el sistema progressiu també té molts inconvenients. Aquests inclouen el fet que els ciutadans tindran un incentiu reduït per treballar, i la gent intentarà de diverses maneres reduir els seus ingressos oficials. A més, l'estalvi dels ciutadans es reduirà significativament. Per tant, encara no hi ha informació exacta sobre la introducció d'aquest sistema, però si s'implementa, no només donarà resultats positius, sinó també desavantatges.estat.

Conclusió

Per tant, l'impost sobre la renda de les persones físiques és un tipus important d'impost que es paga sobre tots els ingressos. Normalment el calculen els agents fiscals representats per empresaris o empreses que paguen dividends sobre accions. Però, al mateix temps, sovint sorgeixen aquests ingressos pels quals els ciutadans han de declarar pel seu compte. Per fer-ho, no només han de calcular correctament l'import de la taxa, sinó que també han d'elaborar una declaració en forma d'IRPF, que després es presenta fins al 30 d'abril al Servei Federal d'Hisenda.

L'evasió fiscal o la presentació fora de termini de la declaració és la base per portar els ciutadans a la responsabilitat administrativa, per tant, es imposen multes que augmenten l'import que en tot cas s'haurà d'abonar a l'Estat. Per tant, cada contribuent ha de conèixer bé les regles de càlcul i transferència de l'impost, així com els matisos de generació i presentació d'informes.