Tipus d'impostos i beneficis fiscals: concepte, classificació i condicions d'obtenció

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

A l'article tindrem en compte els tipus d'impostos i beneficis fiscals.

Un impost és un pagament obligatori que les autoritats governamentals cobren a diferents nivells de persones i organitzacions per tal de donar suport financer a les activitats del govern.

En un sentit ampli, els impostos també inclouen els drets i les taxes, és a dir, els pagaments obligatoris per part d'empreses i llars a l'estat per atorgar permisos, drets i realitzar altres accions legalment significatives (per exemple, llicències, taxes de duanes, honoraris per actes notarials, per consideració de casos en jutjats, registre d'actes d'estat civil, etc.).

Descriu els tipus d'impostos i els beneficis fiscals amb més detall.

Els impostos van aparèixer amb l'aparició de l'estat, són la principal font dels seus ingressos. Es classifiquen segons els criteris següents.

Per mètode de recollida: directe iindirecte

Gravació directa sobre els béns o rendes del contribuent (persones físiques o jurídiques). Els impostos directes inclouen: l'impost sobre la renda, l'impost sobre la renda de societats, l'impost sobre l'extracció de minerals, l'impost sobre el transport, l'impost sobre béns immobles de persones físiques i organitzacions. Una característica d'aquests impostos és que el contribuent i el contribuent són la mateixa persona. Els impostos indirectes cobren els serveis i béns, inclosos en el cost dels productes, els paguen els consumidors. La categoria d'impostos indirectes inclou: impostos especials sobre tipus específics de béns (cigarrets, derivats del petroli, begudes alcohòliques, cotxes), drets de duana, impost sobre el valor afegit. Una característica dels impostos indirectes és que el contribuent i el contribuent són agents diferents. En aquest cas, el contribuent és el comprador del servei o producte (l'impost el paga en el moment de la compra), i el contribuent és l'empresa que va produir aquest servei o producte (l'impost el paga a favor de l'estat).).

Segons les peculiaritats dels tipus impositius

Proporcional, progressiu i regressiu. Progressiu: són impostos, els tipus dels quals augmenten a mesura que augmenta la mida de l'objecte sobre el qual s'imposen. Aquest sistema maximitza la redistribució de la renda, ja que els ciutadans més rics paguen la major part dels seus ingressos en impostos que les persones menys riques. Proporcional: són impostos, les taxes dels quals no canvien independentment de la mida de l'objecte. L'exemple més sorprenent d'un impost proporcional a Rússia és l'impost sobrebeneficis de les organitzacions. Els impostos regresius són aquells els tipus dels quals disminueixen a mesura que augmenta la quantitat d'objectes tributaris. L'ús del sistema regressiu persegueix principalment l'objectiu de retirar els ingressos dels ciutadans rics "de l'ombra".

Per nivell de sistema fiscal

Segons el nivell del sistema fiscal, els impostos són regionals, federals i locals. Els federals estan obligats a pagar a tot el territori del país. Aquesta categoria inclou l'impost sobre el valor afegit, l'impost sobre la renda de les persones físiques, els impostos especials, l'impost sobre la renda de societats, l'impost sobre l'aigua, les taxes per l'ús de la fauna i els recursos hídrics biològics, l'impost estatal i l'impost sobre l'extracció de minerals. Els impostos regionals els introdueixen els subjectes de la Federació Russa, només són obligatoris per al seu pagament al territori d'aquests subjectes. La categoria d'impostos regionals inclou actualment l'impost de transport, l'impost sobre el patrimoni de les institucions, l'impost sobre el joc. Els impostos locals s'entenen com els establerts per les disposicions del Codi Tributari de la Federació de Rússia i les regulacions legals dels òrgans de representació de les entitats municipals, són obligatoris per al pagament als territoris d'aquestes entitats locals. Aquesta categoria inclou l'impost sobre la terra i els impostos sobre la propietat.

Parlem del concepte i els tipus de beneficis fiscals.

Què són les exempcions fiscals?

La desgravació fiscal és un avantatge que ofereix el govern local o l'estat d'una determinada categoria de contribuents, posanten una posició avantatjosa en comparació amb altres contribuents. Aquests beneficis es consideren un dels components de la política fiscal i persegueixen objectius econòmics i socials.

Els tipus d'impostos i incentius fiscals són d'interès per a molts.

Quins són els avantatges fiscals?

Avui, hi ha els següents tipus d'incentius fiscals:

1. Retiracions: incentius fiscals que eliminen de la tributació alguns objectes (objectes) fiscals. Es poden atorgar exempcions tant a tots els contribuents com a una categoria separada d'ells, per exemple, la venda de productes de fleca, pa, calçat i roba infantil, llet, medicaments, etc., no està subjecta a impostos. A més, aquests beneficis poden proporcionar-se de manera limitada o de manera continuada. Quins altres tipus d'avantatges fiscals hi ha a Rússia?
2. Descomptes: una mena d'avantatges que redueixen la base imposable. Es divideixen en descomptes limitats, especials i generals. L'import dels descomptes limitats és limitat. Tots els pagadors utilitzen les habituals, per exemple, les deduccions de l'impost sobre la propietat per a la renda personal. Els descomptes són vàlids per a determinades categories de pagadors, per exemple, per a veterans amb discapacitat de la Segona Guerra Mundial. Tothom hauria de conèixer el procediment i els tipus d'avantatges fiscals.
3. Els crèdits fiscals són avantatges que redueixen el vostre sou fiscal o tipus impositiu. Existeixen formes d'atorgament d'un crèdit fiscal: reducció del tipus impositiu; fraccionament o ajornament de l'impost pagat; deducció fiscal bruta; devolució de l'impost pagat prèviament o part d'aquest (amnistia fiscal); inversió (objectiu)crèdit fiscal; crèdit fiscal.

L'exempció fiscal total per a un període de temps concret s'anomena vacances fiscals.

Continuem analitzant el concepte i els tipus d'avantatges fiscals.

Característiques dels avantatges de l'IVA

Els avantatges de transacció més utilitzats inclouen:

• operacions d'intermediació;
• venda de serveis i articles mèdics;
• venda de béns per organitzacions de persones amb discapacitat;
• préstecs;
• venda de serveis educatius.

El Codi Tributari estableix que l'exempció fiscal no s'aplica a les activitats empresarials en interès d'una altra persona sobre la base d'un acord d'agència, acords d'agència i acords de comissió. En altres paraules, els intermediaris que venen serveis i béns preferents han de pagar l'IVA sobre l'import de la remuneració.

Considerem els tipus d'avantatges fiscals per l'IVA.

Excepcions

Les transaccions següents són excepcions:

• provisió de locals per llogar a ciutadans estrangers o institucions acreditades a la Federació Russa;
• venda de productes mèdics segons una llista especial;
• prestació de diversos serveis funeraris;
• venda d'artesania de mèrit artístic.

Per tant, ni els fabricants ni els intermediaris paguen IVA per la venda d'aquests serveis i béns.

El Codi regula que les transaccions de venda de béns que es produeixen no estan subjectes a l'IVA.organitzacions de persones amb discapacitat, entre almenys el 80% dels membres són persones amb discapacitat i els seus representants. A més, les operacions de venda de serveis i béns per part d'empreses el capital autoritzat de les quals consisteix en aportacions d'organitzacions de persones amb discapacitat no estan subjectes a l'IVA, però aquí cal tenir en compte algunes condicions prescrites per la llei. Les organitzacions els propietaris de les quals són organitzacions de persones amb discapacitat també estan exemptes de pagar l'IVA.

No imposeu l'IVA a la venda de productes mèdics de producció russa i estrangera segons la llista, que està regulada pel govern de la Federació Russa. Les organitzacions i els empresaris individuals que venen béns especificats a la llista poden utilitzar aquest privilegi, però, han de tenir una llicència. No podeu optar per aquest benefici. Els empresaris i les empreses que venen productes mèdics que no figuren a la llista paguen aquest impost amb una taxa del 18%.

L'IVA no està subjecte a la venda de serveis en l'àmbit educatiu per a organitzacions educatives de tipus educatiu sense ànim de lucre i de procés productiu o educatiu. Només podeu obtenir una deducció de l'IVA quan aquests serveis es prestin a les àrees d'educació addicional i bàsica, confirmada per una llicència. Les classes amb nens menors d'edat a les seccions, cercles i el manteniment dels nens en institucions preescolars tampoc estan subjectes a impostos.

Transaccions lliures d'IVA per a la prestació de préstecs financers, així com la prestació de serveis per a la seva prestació. Se sap que un préstec es pot concedir en espècie o en efectiu. Llicènciesaixò no és necessari. Si l'organització ofereix préstecs en efectiu, pot utilitzar aquest benefici. Al mateix temps, ni l'import del préstec ni els interessos rebuts en virtut de l'acord estan subjectes a l'IVA.

Els tipus de desgravacions fiscals no s'aturen aquí.

Deduccions fiscals: què és

Els tipus de crèdits fiscals inclouen deduccions.

Es tracta d'una quantitat determinada d'ingressos que no està gravada, o que es retorna una part de l'impost sobre la renda pagat anteriorment a causa de les despeses realitzades per categoria, que inclou, per exemple, el cost d'adquisició d'habitatge, tractament mèdic, educació, compra de medicaments, etc.

Per què l'estat ho necessita?

En oferir deduccions fiscals, l'estat anima la gent a treballar de manera oficial i, al mateix temps, redirigeix els seus fons secundaris a l'educació, la construcció i la sanitat. A més, hi ha deduccions per a tots els ciutadans que hagin participat en determinats esdeveniments o tinguin fills.

La deducció fiscal només s'ofereix subjecte a determinades condicions establertes per la llei. Per a cada tipus de deducció s'ofereix una llista de documents. També hi ha diverses restriccions.

Varietats de deduccions fiscals

Les deduccions, consagrades a la legislació fiscal, es divideixen en els tipus següents:

• social;
• estàndard;
• professional;
• inversió;
• propietat.

Deducció estàndard com a tipus d'avantatge fiscal del Codi Fiscal de la Federació Russacaracteritzat pel fet que cada mes una determinada quantitat d'ingressos no tributa. Es facilita al contribuent per a la participació en determinats esdeveniments (operacions militars) i per al nen. A diferència d' altres tipus de deduccions, aquesta és emesa per l'empresari, tot i que es pot rebre a través de l'autoritat fiscal.

Deducció fiscal social: reemborsament parcial de despeses mèdiques i d'educació. Totes les deduccions d'aquesta categoria es proporcionen anualment amb 120.000 rubles de beneficis, és a dir, aquesta quantitat d'ingressos no es gravarà.

Quins altres tipus d'avantatges fiscals hi ha al codi fiscal?

També hi ha una deducció per serveis educatius de pagament. El codi tributari preveu els motius per emetre aquesta deducció:

• aprenentatge propi;
• educació d'un nen menor de 24 anys;
• educació del barri fins als 24 anys.

Deduccions de propietat

La deducció de propietat s'ofereix per a determinades accions realitzades amb propietat. A diferència del tipus social de deduccions no utilitzades l'any en curs, les deduccions de propietat es poden traslladar a l'any següent. Podeu retornar el 13% de l'import de la despesa per a les accions següents:

• venda d'elements de propietat;
• adquisició d'una casa, habitació, pis, terreny, etc.;
• deducció hipotecària.

Es pot rebre una deducció d'inversió sobre els ingressos de valors venuts, sobre l'import de fons dipositats a IIA durant tres anys i una deducció sobre els ingressos rebuts per transaccions amb valorspapers.

Vam analitzar els tipus d'impostos i incentius fiscals.