Assistència material a un empleat: procediment de pagament, fiscalitat i comptabilitat. Com organitzar l'ajuda econòmica per a un empleat?

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'empresari pot proporcionar ajuda material a un empleat en forma de pagaments en efectiu o en espècie. De vegades s'emet tant a antics empleats com a no empleats.

Definició del terme

Cap acte legislatiu conté un concepte com ara "assistència material a un empleat". La definició d'aquest terme es pot trobar al diccionari econòmic. És ell qui explica que l'assistència financera a un empleat no és més que pagaments en efectiu o la transferència de béns materials en forma material als empleats necessitats.

Motius de pagament

Pagar l'assistència social als empleats no és una obligació. Els components del salari s'indiquen a la primera part de l'art. 129 del Codi Civil de la Federació Russa. L'ajuda econòmica a l'empleat no està inclosa a la llista. Altres actes legislatius no contenen obligacions de pagament.

Per regla general, cada organització estipula el procediment i les condicions desenvolupades per a la prestació de qualsevol assistència material als seus empleats.acte local. Pot tractar-se d'un conveni col·lectiu, etc. El pagament de les ajudes materials sovint es recull en un conveni signat tant per l'empleat com per l'empresari. Aquest document és un contracte de treball. Ofereix garanties al treballador, permetent evitar el deteriorament de la seva posició en comparació amb les normes contingudes en la legislació laboral. És per això que l'assistència econòmica a un empleat es pot considerar com una condició addicional de l'acord. Al mateix temps, està dissenyat per millorar la situació social d'una persona.

En quin cas es fan els merits

Es presta assistència material a un empleat si necessita suport econòmic en relació amb els fets ocorreguts, que s'ha de confirmar mitjançant l'aportació de documents. Podem parlar d'un casament i del naixement d'un fill, de la mort d'un familiar i de circumstàncies d'urgència (robatori, incendi, etc.). L'ajuda econòmica es pot oferir per vacances, per a l'Any Nou o per a qualsevol altra data. La relació de tots els esdeveniments s'ha de fixar en les lleis reguladores locals de l'organització, conveni col·lectiu o laboral.

Motiu de la concessió

L'assistència material es classifica com a pagaments no productius. En aquest sentit, la seva font són els beneficis de l'organització. Atès que cap document legal no preveu la prestació d'assistència material, el seu pagament només es fa a criteri de l'empresari.

Les bases per proporcionar suport econòmic o material a un empleat són diversesnormatives. Per tant, un empleat pot escriure una sol·licitud d'ajuda financera. En el cas que, després de la seva consideració, el titular doni resposta positiva, s'emet ordre. Aquest document especifica el següent:

• enllaç a un acte normatiu que estipula la possibilitat de prestar assistència material;
• Nom complet la persona a qui va destinat aquest pagament;
• raó de la decisió de proporcionar assistència;
• import del pagament;
• terme acumulat.

Pot haver-hi casos en què el procediment i les condicions per al pagament de les ajudes als treballadors no estiguin establerts a la normativa local. Malgrat això, el suport social a l'empleat no està prohibit. La manera com es resoldrà aquest problema depèn completament de l'opinió del cap de l'empresa.

També es pot oferir assistència material a un empleat a iniciativa de l'empresari. Per regla general, es tracta de pagaments amb motiu de qualsevol celebració o aniversari de l'empleat. Com en el cas anterior, la base per acumular aquesta assistència material serà una ordre signada pel cap de l'empresa.

Pagaments

L'import de l'ajuda econòmica que l'empresari presta als seus treballadors tampoc està especificat a la legislació vigent. Tots els imports es reflecteixen en els actes reguladors locals de l'organització i poden ser fixats pel cap de l'empresa en termes absoluts o en múltiples del salari oficial. La quantitat de suport financer per als empleats depèn directament de les situacions individuals, així com de les oportunitatsempresa específica.

Tipus de suport financer

L'assistència material a un empleat es pot pagar en diversos casos. En aquest cas, el motiu per prendre la decisió de donar suport financer pot ser el següent:

• La difícil situació financera de l'empleat.
• Circunstàncies d'emergència o desastres naturals. En aquest cas, l'empleat que va escriure una declaració al gerent amb una sol·licitud d'ajuda financera ha de presentar certificats de la policia o d' altres autoritats que confirmin l'import del dany..
• La presència de circumstàncies familiars. Els empleats que afirmen rebre pagaments materials de l'empresa per aquests motius han de presentar documents justificatius al departament de comptabilitat de l'empresa. Pot ser un certificat de matrimoni o de naixement i altres documents.
• Mal altia greu del propi treballador o dels seus familiars. Aquesta dolència implica una pèrdua de la capacitat laboral durant més de dos mesos o un treballador que rebi una discapacitat. La base per al pagament d'aquest tipus d'assistència material serà un certificat del VKK de la forma establerta.
• Data d'aniversari.
• La necessitat de la recuperació. Un empleat pot rebre aquesta assistència material en forma de pagament total o parcial del cost de la visita.
• La necessitat de millors condicions de vida. Un empresari pot proporcionar aquesta assistència material per a la compra d'habitatges, així com per a la seva construcció o reconstrucció. En aquest cas, l'empleat ha de presentar certificats de registre amb les organitzacions executives locals comnecessita millors condicions de vida i rebuts per al pagament de les despeses ocasionades.

Un empresari també pot proporcionar assistència material a un empleat per a l'enterrament. La base per al seu pagament és la mort de qualsevol familiar proper de l'empleat o ell mateix. El document acreditatiu d'aquests pagaments serà una còpia del certificat de defunció emès, així com els documents que reflecteixin el pagament dels serveis funeraris.

Comptabilitat

El fet que els actes reguladors locals prescriguin o no l'assistència material també afecta els assentaments comptables. En el cas que una organització consideri que els incentius econòmics d'un empleat formen part de la seva remuneració per treball, aquests imports es reflecteixen en el crèdit del compte setanta, que inclou les liquidacions amb el personal per retribucions per participació en processos productius..

En el cas que la meritació i el pagament de les ajudes es realitzin d'acord amb la sol·licitud redactada per l'empleat, tot queda reflectit en l'abonament del compte setanta-tres, que té en compte les liquidacions realitzades amb el personal per altres operacions.

Es pot oferir suport financer als antics empleats. En aquest cas, tots els càlculs s'han de reflectir al setanta-sisè compte, que té en compte les transaccions amb diferents creditors i deutors.

Compte de dèbit, que reflecteix totes les quantitats pagades i és una font financera. S'ha d'indicar obligatòriament a l'ordre d'assistència. Quan s'utilitzen els beneficis d'anys anteriors, el compte vuitanta-quat es carrega, i el benefici actual es redueix en el càrrec de norantael primer, que reflecteix altres despeses.

Si el suport a un empleat és una de les parts de la remuneració, quin comptable hauria de fer les entrades? L'ajuda econòmica en aquest cas es reflecteix en 20, 26 o 44 hores. per dèbit (a Ct 70).

Comptabilitat a les organitzacions pressupostàries

Codi d'assistència material, que paguen les organitzacions estatals a càrrec del fons de sous, - 211. Aquesta comptabilitat està regulada per les instruccions del Ministeri de Finances de la Federació de Rússia de 10 de desembre de 2004, número 114n. L'ordre d'aplicació de la classificació pressupostària també indica el codi al qual s'atribueix l'assistència material als antics empleats.

Aquests imports es paguen amb altres despeses o seguretat social. Aquests són, respectivament, els codis 290 i 260. Però, sigui com sigui, la prestació de qualsevol assistència material sens dubte quedarà reflectida en els actes legals reguladors pertinents.

Base de l'impost sobre la renda

Per tant, l'empresari va emetre una ordre segons la qual s'hauria de proporcionar assistència material a l'empleat. La fiscalitat es caracteritza per alguns matisos. L'assistència econòmica no té res a veure amb la remuneració de l'activitat laboral. És per això que no s'inclou en els costos incorreguts per l'organització en la fabricació dels seus productes. Aquests pagaments s'esmenten a l'art. 270 (pàg. 23) del Codi Fiscal de la Federació Russa. Aquest acte legislatiu estableix que els imports de les ajudes prestades no estan inclosos en la base de càlcul de l'IRPF.

Assistència financera lliure d'impostos

Hi ha alguns tipus de finançamentsuport als empleats, el pagament del qual no hi ha cap obligació de meritar primes d'assegurança, així com la retenció de l'IRPF, si l'empresari ha proporcionat una assistència material dirigida al treballador. La fiscalitat en aquest cas no preveu el càlcul ni de les primes d'assegurances ni de l'IRPF. Això s'aplica als pagaments alçats en relació amb diverses emergències, així com en relació amb l'adopció o el naixement d'un fill, en cas de defunció de familiars propers o del propi treballador. La legislació també preveu una sèrie d' altres beneficis relacionats amb la fiscalitat de l'assistència material.

Pagaments objectiu

L'assistència financera prestada en cas d'urgència, defunció o naixement no està subjecta a primes d'assegurança ni a l'IRPF. Tanmateix, aquest benefici només es pot aplicar si l'empleat adjunta documents acreditatius a la sol·licitud. Poden ser certificats del Ministeri de Situacions d'Emergència, així com còpies d'un certificat de naixement o de defunció, etc. Si no es disposa dels documents necessaris per confirmar les prestacions, els inspectors poden imposar una multa d'un vint per cent de els imports de l'impost no retingut, les aportacions en si s'avaluen i el càlcul es sanciona.

Les ajudes dirigides no tributen en els casos en què s'hagin prestat en espècie. Per exemple, l'empresa va fer reparacions pel seu compte o va organitzar un funeral.

Peculiaritats de l'aplicació dels beneficis

La fiscalitat de l'assistència material dirigida té els seus propis matisos. Si es va proporcionar suport econòmic en relació amb una emergència, el destinatari ha de ser la víctima mateixa. Està permès pagar aquesta assistència a qualsevol membrefamília d'un treballador que va morir com a conseqüència d'una emergència. L'objectiu principal del suport és compensar els danys materials o perjudicials per a la salut. Al mateix temps, la legislació no estableix restriccions sobre la mida de les quantitats no imposables.

En cas de defunció d'un empleat, qui s'ha de considerar membres de la seva família? El Ministeri de Finances de la Federació Russa assenyala que es tracta de pares, cònjuge (dona) i fills.

L'organització pot prestar assistència material a un empleat amb motiu de la mort d'un dels seus familiars. Aquest tipus de suport econòmic també forma part de la llista de prestacions i no està subjecte a l'IRPF ni a les primes d'assegurança. Aquesta exempció també es pot aplicar als antics empleats de l'organització que s'han jubilat.

En pagar diners als empleats o fer-los regals valuosos en el naixement d'un fill, cal tenir en compte alguns matisos. Aquesta ajuda material no estarà subjecta a primes d'assegurança i IRPF. No obstant això, aquest benefici només es pot aplicar durant el primer any posterior al naixement del fill. A més, l'Estat ha establert un límit per als pagaments no imposables. El seu valor és la quantitat de cinquanta mil rubles que es poden rebre per nounat.

La tributació del regal presentat només es pot fer si aquest fet està previst en el conveni col·lectiu o en un altre acte normatiu local. Quan s'elabora un acord de donació, les contribucions no es calculen.

Ajut inadequat

A més dels tipus de pagament anteriors, hi ha un altre tipus de suport financer quetambé pertany a la categoria de no imposable. Es tracta d'una assistència no específica que es paga a un empleat per a qualsevol necessitat. Tanmateix, cal tenir en compte que la quantitat no imposable és igual a quatre mil rubles durant un any. Si l'organització ha decidit pagar una quantitat més gran d'assistència, s'hauria d'emetre en forma de regal. En aquest cas, la quantitat de vuit mil rubles a l'any no estarà subjecta a impostos. En aquest cas, haureu de concloure un acord de donació.

Més informació a Fin-az.ru.