2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21
La legislació russa ofereix una oportunitat real de retornar part de l'impost pagat per un empresari individual. Però sovint els empresaris desconeixen aquesta possibilitat o no tenen prou informació sobre com es pot realitzar.
Un empresari individual pot rebre una deducció fiscal, quins tipus de beneficis preveu la llei russa i quines són les condicions per al seu registre? Aquestes i altres preguntes es tractaran en aquest article.
El concepte de deducció fiscal
Aquesta és una determinada quantitat de diners que redueix la base imposable. En poques paraules, és el dret legal de tots els físics. individus i empresaris individuals de Rússia per reduir la quantitat de l'impost sobre la renda meritat. Però per poder-los emetre s'han de complir determinades condicions previstes per les normes legals vigents. Gran importànciaté un sistema fiscal que fa servir un empresari.
No hi ha dret a utilitzar la deducció
Val la pena assenyalar que no tots els emprenedors poden aprofitar aquest benefici. Només tenen dret a sol·licitar-ho aquells que paguen impostos a un tipus del 13%. És a dir, en aquest col·lectiu no s'inclouen els empresaris individuals que utilitzen el sistema fiscal simplificat (STS) i l'impost únic sobre la renda imputada (UTII). Els empresaris que utilitzen l'impost agrícola unificat (ENSH) no poden reclamar l'ús de la deducció de l'IRPF. L'ús de la patent també exclou l'aplicació d'aquesta preferència fiscal.
Així, la legislació no permet l'ús de deduccions per als empresaris que treballen en diferents sistemes fiscals simplificats. Tanmateix, si un empresari individual combina les seves activitats amb activitats d'empleat, en el segon cas té dret a reduir la base imposable de l'impost sobre la renda de les persones físiques.
La deducció fiscal d'un empresari individual es fa d'acord amb la legislació aplicable com per a una persona física. Aquesta regla s'aplica si la persona està registrada oficialment i l'impost sobre la renda de les persones físiques es paga amb els seus ingressos.
Tipus de deduccions fiscals
El principal NPA codificat de la legislació fiscal del Codi Fiscal de la Federació de Rússia preveu els tipus següents:
1. Estàndard (poden ser utilitzats per categories privilegiades de ciutadans), així com deduccions per a nens. El següentdiferenciació de mida:
- 500 RUB – estat de l'heroi de l'URSS;
- 1400 RUB – per al primer i segon fill, adoptat o nascut;
- 3000 RUB - per al tercer fill, per als veterans discapacitats de la Gran Guerra Patriòtica i liquidadors de l'accident de la central nuclear de Txernòbil;
- 6000-12000 fregament. – per a pares i tutors els fills dels quals estudien a escoles i altres institucions educatives.
2. Social. Aquesta és una oportunitat per retornar els diners gastats en educació (infantil o pròpia), donacions, assegurances i contribucions a pensions. A més, la deducció social permet reduir la base de l'impost sobre la renda de les persones físiques en l'import dels fons gastats en serveis mèdics.
Per tant, si el contribuent està estudiant a una universitat (independentment de la forma d'estudis), pot utilitzar el privilegi en qüestió. Els punts següents són importants:
- presència d'un acord celebrat amb una institució educativa a nom del contribuent;
- la presència d'un document que confirmi el fet del pagament de la matrícula.
El reembossament màxim és de 120.000 rubles
El contribuent també pot rebre un reemborsament per pagar l'educació a temps complet dels nens. En aquest cas, s'han de complir les mateixes condicions. Però és important que el nen només s'ha de formar a temps complet. La quantitat màxima a retornar és de 50.000 rubles. per estudiant.
També preveu la possibilitat de reduir la base imposable de l'IRPF i del tractament, tant al propi com al tractament dels fills, pares o cònjuges. Es requereixen documents: fets de pagament per serveis en institucions mèdiques, medicaments itambé les primes d'assegurança mèdica.
L'import de la deducció no pot superar els 120.000 rubles.
3. Propietat. Proporcionat per a transaccions realitzades amb propietat, inclosa la compra i construcció de béns immobles. Un empresari individual pot emetre una deducció fiscal en comprar un apartament com a particular. El més important és que té uns ingressos dels quals es dedueix un 13% en concepte d'impost. L'import màxim de reemborsament no supera els 260 mil rubles. El valor màxim dels béns immobles dels quals podeu rebre una devolució d'impostos és de 2 milions de rubles. Quan sol·liciteu una hipoteca, aquesta quantitat augmenta a 3 milions de rubles.
Un empresari també pot rebre una devolució d'impostos per un apartament si s'ha comprat amb la finalitat d'utilitzar-lo en el futur en les seves activitats professionals. Així ho demostra l'explicació del Ministeri d'Hisenda núm. 03-11-11/21776.
4. Professional. És a dir, una deducció fiscal per als empresaris individuals per les despeses realitzades en l'activitat corresponent. Per fer ús d'aquest tipus de prestacions es requereixen documents que acreditin les despeses: factures, xecs, contractes, etc. En cas d'impossibilitat d'aportar aquesta prova econòmica, l'empresari individual pot utilitzar una deducció professional del 20% de l'import total de la prestació. ingressos rebuts per activitats.
5. Inversió. Deduccions fiscals per a emprenedors individuals que inverteixen en projectes a llarg termini. Per rebre'l, s'han de complir les condicions següents:
- benefici de valors;
- obertura i dipòsitun compte d'inversió individual de fons, així com rebre ingressos dels fons col·locats en aquest compte.
Reembossament en comprar una caixa en línia
Un punt separat és un tipus d'avantatge relativament nou que els empresaris russos poden utilitzar a partir de l'2018-01-01. A diferència dels tipus presentats anteriorment, aquesta deducció fiscal està disponible per als empresaris individuals que utilitzen UTII, STS, incloses les patents.
El límit màxim per reduir la base imposable és de 18.000 rubles. (per caixa). En aquest cas, s'han de complir els requisits següents. Pagament:
- s'ha d'incloure al registre oficial del Servei Federal d'Impostos;
- s'ha de registrar.
Documents obligatoris
El conjunt de documents per obtenir una deducció fiscal estàndard per a empresaris individuals pot variar en funció de la categoria de ciutadans a què pertanyi l'empresari, així com del tipus de benefici que pretén rebre.
Així doncs, per poder retornar l'estudi dels nens a les autoritats competents, haureu de proporcionar:
- certificat de naixement, adopció d'un fill;
- document sobre el registre estatal del matrimoni;
- certificat d'una institució educativa que digui que la persona és un estudiant a temps complet;
- acord amb una institució educativa pública;
- documents financers que confirmen el pagament;
- Declaració de l'IRPF de 3 persones.
Per utilitzar la deducció de propietat, un empresari individual ha de proporcionarel següent paquet de documents:
- TIN;
- passaport;
- declaració de l'impost sobre la renda de les persones físiques;
- un extracte de l'Estat Unificat. registre d'empresaris individuals;
- 2-certificat de l'IRPF;
- certificat d' alta de contribuent;
- contracte que confirma la transferència de la propietat de la propietat;
- document que confirma les despeses incorregudes.
Per rebre una deducció fiscal professional per a un empresari individual, cal un formulari 3-NDFL emplenat, així com un informe que confirmi les despeses realitzades.
Processament d'una rendibilitat d'inversió:
- declaració en el formulari de l'impost sobre la renda de les persones físiques;
- 2-NDFL;
- document que confirma l'obertura d'un compte d'inversió i la quantitat de fons dipositats en el mateix.
Com pot un empresari individual obtenir una deducció fiscal?
D'acord amb el Codi Fiscal de la Federació de Rússia, el període de devolució és d'un mes a partir de la data de recepció de la sol·licitud per part de l'autoritat competent. Però pel que fa al moment de la devolució de l'impost sobre la renda, no es preveuen al codi. A la pràctica, el període de devolució va més enllà d'un mes.
Un cop l'autoritat fiscal hagi rebut un paquet complet de documents del sol·licitant, comença l'auditoria. Es destinen tres mesos per a això, d'acord amb la llei. Durant aquest període, la inspecció pren una decisió sobre la possibilitat o impossibilitat d'una deducció fiscal per als empresaris individuals.
Després de prendre una decisió positiva, els fons es transfereixen al compte, els detalls del qual s'indiquen a la sol·licitud.
On anar?
Per sol·licitar una deducció de l'IRPF, l'empresari s'ha de posar en contacte amb l'oficina tributària del lloc d'inscripció. Allà, s'omple una sol·licitud de deducció i es proporciona tot el paquet de documents necessaris.
A més, de moment es pot sol·licitar a través dels Serveis Estatals i centres multifuncionals.
Data límit per sol·licitar la devolució de l'IRPF
No cal que espereu fins que s'hagi de presentar la declaració, ja que ho podeu fer en qualsevol moment. Però el més important: com a màxim tres anys a partir de la data de pagament de l'impost que el contribuent pretén retornar.
Conclusió
Per tant, si un empresari individual no utilitza el sistema fiscal simplificat, UTII o una patent, llavors té una oportunitat real d'obtenir un nombre bastant gran de preferències fiscals. Es tracta d'una mena de compensació de l'estat a les empreses pel fet que el contribuent paga diversos tipus d'impostos alhora. El Codi Fiscal de la Federació Russa ofereix oportunitats reals per reduir la càrrega fiscal, però no tothom s'aprofita a causa del baix nivell d'alfabetització financera.
També és possible una deducció fiscal per als empresaris individuals en el sistema fiscal simplificat, UTII o quan s'utilitza una patent, només en casos limitats, o si una persona té altres ingressos dels quals paga el 13%.
Recomanat:
Hipoteca a Alemanya: elecció de béns immobles, condicions per a l'obtenció d'una hipoteca, documents necessaris, conclusió d'un acord amb un banc, tipus hipotecari, condicions de contraprestació i normes d'amortització
Molta gent està pensant en comprar una casa a l'estranger. Algú podria pensar que això no és realista, perquè els preus dels apartaments i cases a l'estranger són massa alts, segons els nostres estàndards. És una il·lusió! Prenguem, per exemple, una hipoteca a Alemanya. Aquest país té un dels tipus d'interès més baixos de tota Europa. I com que el tema és interessant, hauríeu de considerar-lo amb més detall, així com considerar en detall el procés d'obtenció d'un préstec per a la llar
Fins a quina edat es fan les deduccions fiscals per a nens? Article 218 del Codi Tributari de la Federació Russa. Deduccions fiscals estàndard
Deduccions fiscals a Rússia: una oportunitat única per no pagar l'impost sobre la renda personal sobre els salaris o per reemborsar part dels costos d'algunes transaccions i serveis. Per exemple, podeu obtenir un reemborsament per als nens. Però fins quan? I en quines mides?
Deduccions socials per tractament, educació: documents. S'ofereixen deduccions fiscals socials
La legislació de la Federació Russa preveu un ventall molt ampli de deduccions fiscals per als ciutadans. Entre els més populars - socials. Quines són les seves característiques?
Sol·licitud de devolució de l'IRPF per a l'educació: quan es pot obtenir, les normes per sol·licitar una deducció fiscal
Aconseguir deduccions fiscals a Rússia és un procés molt senzill. Aquest article us explicarà tot sobre com obtenir una deducció de la matrícula i sol·licitar la devolució dels diners gastats
Necessito una caixa registradora per als empresaris individuals amb el sistema fiscal simplificat? Com registrar i utilitzar una caixa registradora per a empresaris individuals sota el sistema fiscal simplificat?
L'article descriu les opcions per processar fons sense la participació de les caixes registradores (CCT)
