Pagaments d'impostos i impostos: què és? Classificació, tipus, concepte i tipus

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Actualment, el sistema tributari és un conjunt d'impostos i taxes establerts per la legislació vigent de la Federació de Rússia, que es cobren en els pressupostos de diferents nivells. Aquest sistema es basa en els principis previstos per la llei. Considerem amb més detall les qüestions d'essència, classificació, funcions i càlcul dels pagaments d'impostos.

Taxes i impostos

Segons l'article 8 del Codi Tributari de la Federació Russa, un impost s'ha d'entendre com un pagament obligatori, que es cobra de manera individual i gratuïta. El paguen les persones i les organitzacions en forma d'alienació de fons que els pertanyen en funció de la propietat, la gestió operativa o la gestió econòmica. Els pagaments d'impostos són una categoria que té com a finalitat principal assegurar les activitats de les formacions municipals o de l'estat en termes financers.

És aconsellable considerar la quota com una quota de valor obligatori, que es cobra des depersones i organitzacions. Cal assenyalar que el seu pagament serveix com una de les condicions per a l'execució (respecte als pagadors de taxes per part dels organismes estatals, les estructures de govern local, altres funcionaris i organismes autoritzats) d'accions legalment significatives. Cal afegir que aquesta llista també inclou l'expedició de llicències (permisos especials) i la prestació de determinats drets.

Característiques dels pagaments

Els pagaments d'impostos són una categoria dotada d'una sèrie de funcions individuals. Per tant, d'acord amb les disposicions de l'apartat 1 de l'article 8 de la legislació fiscal vigent al territori de la Federació de Rússia, convé indicar les característiques següents:

1. Obligatori. Cal afegir que en la classificació es distingeix un grup a part, en el qual es presenten els pagaments tributaris obligatoris. Tot i això, tots són obligatoris, però no tots estan subjectes al control estatal.
2. Gratis de manera individual.
3. Alienació de diners que pertanyen a persones físiques i organitzacions (persones jurídiques, així com estructures sense formar entitat jurídica) sobre el dret de propietat, gestió econòmica o gestió operativa.
4. Els pagaments d'impostos són una categoria que té un clar focus en el finançament de les activitats dels municipis o de l'estat.

A continuació, s'aconsella tenir en compte les característiques de la taxa com a unitat independent de la legislació fiscal:

1. Obligatori.
2. La taxa és una de les condicions per a l'execució per part de l'estat i altres estructures d'accions que siguin significatives en sentit legal, en interès dels pagadors. Aquesta definició és rellevant en un moment en què el pressupost per al pagament d'impostos es forma a partir de fons que es paguen principalment en interès de les estructures estatals i municipals.

Cal tenir en compte que el Codi Fiscal de la Federació de Rússia defineix les taxes següents que són vàlides al territori del país: taxes de llicència federal, taxes pel dret a utilitzar els recursos biològics aquàtics i la vida salvatge, duanes, locals i tipus de llicència regional.

L'essència dels pagaments d'impostos

S'ha de tenir en compte que el pagament d'impostos és una eina que serveix per regular el comportament i les activitats dels agents econòmics. O fomenta determinades accions mitjançant retallades fiscals, o dificulta mitjançant augments d'impostos. Actualment, l'Estat pot rebre importants quantitats de diners a la seva disposició, que es recapten en forma de pagaments d'impostos, ja que té dret a fer-los complir legalment. Els pagaments d'impostos d'empresaris i organitzacions individuals es poden definir com els ingressos del govern que es recapten regularment mitjançant el dret de coacció que pertany a l'estat. Amb l'ajuda del segon enfocament, els impostos s'interpreten com a pagaments obligatoris gratuïts de caràcter irrevocable, que són recaptats per les estructures per tal desatisfer les necessitats de recursos financers del govern.

A partir de la definició queda clar que aquests pagaments s'han de considerar no només com a pagaments, en el nom dels quals hi ha la paraula "impost", per exemple, un pagament d'impost per l'impost sobre el valor afegit, l'impost sobre la renda i així successivament. Els drets de duana o les deduccions a fons no pressupostaris d'importància estatal també es determinen per la naturalesa corresponent, que també impliquen una condició obligatòria. Poden ser aportacions, per exemple, a un fons de pensions. És important saber que tots els pagaments presentats en la complexa forma del sistema fiscal de l'estat.

Funcional

Val la pena assenyalar que els pagaments d'impostos d'una organització o individu estan determinats pel funcional corresponent. Sota la funció de l'impost cal entendre la manifestació del seu significat socioeconòmic en acció. La funcionalitat indica com es porta a terme la finalitat pública de la categoria econòmica considerada. Al món modern, tots els pagaments durant el període impositiu compleixen dues funcions clau:

1. Fiscal, que consisteix principalment a dotar l'estat i les formacions municipals individuals dels recursos necessaris per a l'execució de les seves (seus) activitats. En altres paraules, els pagaments d'impostos són la font d'ingressos del govern.
2. Regulatòria, gràcies a la qual els pagaments d'impostos frenen o estimulen determinats tipus d'activitats econòmiques (econòmiques). En altres paraules, els impostos juguenel paper d'un regulador del sistema econòmic, una mena d'eina per a la implementació d'objectius concrets.

S'aconsella afegir que el nivell d'implementació de la funcionalitat presentada anteriorment depèn del conjunt d'instruments econòmics que hagi escollit l'estat. En conjunt, aquests fons representen un mecanisme especial de caràcter tributari, a través del qual es porta a terme la política fiscal estatal. Quan utilitza els impostos com a eina reguladora, l'Estat anima els agents econòmics a dur a terme determinades accions (en aquest cas, es redueixen els pagaments d'impostos) o, per contra, impedeix la realització de determinades operacions (en aquest cas, convé augmentar els impostos)..

Augment d'impostos: conseqüències

Com va resultar, pot haver-hi diferents indicadors per comptabilitzar els pagaments d'impostos en diferents períodes. Fem una ullada a les conseqüències de l'augment dels pagaments obligatoris. Cal tenir en compte que tenen una forta influència en la motivació de les entitats econòmiques. D'una banda, la creació d'un impost, d'una manera o d'una altra, provoca el desig de no pagar-lo, és a dir, d'eludir l'acció. Aquest desig es pot fer realitat com la retirada del pagador al sector econòmic a l'ombra o com un intent de desplaçar la càrrega associada a l'impost. Així és com el venedor, quan augmenta el preu d'un producte bàsic, trasllada una part determinada de la càrrega fiscal al comprador. D' altra banda, els agents econòmics tendeixen a canviar el seu propi comportament. Sota la influència de l'impost, l'empresa redueix el volum de producció, perquèque redueix el seu benefici global. Així, l'interès en la producció d'aquesta quantitat particular de productes comercialitzables també disminueix.

Quan s'incrementen els avançaments fiscals, els empleats de l'empresa respectiva poden reduir l'oferta de mà d'obra perquè se senten més pobres. Per regla general, decideixen aquesta manera per compensar la disminució dels ingressos. La lògica és la següent: un sou digne per a una jornada de treball més llarga. Si estudieu el mercat de capitals, els pagaments d'impostos corresponents en una àrea econòmica determinada provocaran una sortida de capital a causa d'una disminució de la rendibilitat de les inversions.

A partir dels càlculs anteriors de pagaments d'impostos, es pot veure que la introducció d'un impost en determinats mercats (capital, treball, productes comercialitzables, etc.) corregeix la situació d'equilibri, normalment en la direcció del deteriorament. D'una manera o altra, això significa la possibilitat de pèrdues en l'eficiència de l'assignació de recursos. Val a dir que actualment, la fiscalitat també pot implicar un resultat positiu, per exemple, si es tributen estructures o persones implicades en la formació d'efectes externs de caràcter negatiu..

Aclariment del pagament d'impostos: mostra

Després de cometre determinats errors en l'ordre de pagament en el procés de traspàs del pagament preceptiu, el contribuent té dret a emetre un escrit al servei d'impostos pel que fa a l'aclariment del pagament corresponent. Aquesta disposició es troba a l'apartat 7 de l'article 45 del Codi Tributari. És important tenir en compte que utilitzant el patró de refinamentpagament d'impostos, no tots els errors es poden corregir. Aquí teniu una llista del que no es pot canviar:

• Número de compte del Tresor Federal.
• Nom de l'entitat bancària beneficiària.

Si es tracta d'un error en els detalls, l'obligació relacionada amb el pagament d'impostos es considerarà incomplerta. Com a resultat, haureu de transferir l'import de l'impost una segona vegada, així com pagar les sancions.

Classificació

Val la pena assenyalar que els diferents impostos tenen efectes diferents sobre les agrupacions individuals d'agents econòmics. A més, es cobren de manera diferent. Avui dia hi ha una sèrie de classificacions de pagaments d'impostos. Per començar, considereu les varietats per objecte. Així doncs, assignar impostos directes. Els paguen persones físiques i jurídiques. S'aconsella incloure en aquest grup l'impost sobre la renda, l'impost sobre la renda i l'impost sobre béns immobles. S'han d'entendre per pagaments obligatoris indirectes aquells pagaments que s'examinen sobre activitats, recursos, serveis i productes comercials. Val la pena afegir que els impostos indirectes inclouen l'IVA (impost sobre el valor afegit), l'impost sobre les vendes, els drets d'importació, etc.

Matisos de la separació per objecte

S'ha de tenir en compte que el requisit clàssic de la relació entre sistemes d'impostos directes i indirectes és la idea següent: la funció fiscal s'executa, per regla general, pels impostos indirectes; els pagaments directes tenen una funció reguladora. Aquí, sota la funció fiscal, en primer lloc segueixComprendre la formació dels ingressos pressupostaris de l'Estat. La normativa fa referència a la regulació del procés de reproducció, el grau de solvència de la demanda de les persones, la taxa d'acumulació de capital amb l'ajuda de mecanismes fiscals.

A més, l'efecte regulador dels pagaments directes d'impostos es manifesta en la separació (diferenciació) de tipus impositius i beneficis. Mitjançant la regulació fiscal, l'estat és capaç d'assegurar l'equilibri dels interessos nacionals i empresarials, així com crear condicions còmodes per al desenvolupament de determinades àrees de la societat, organitzar un augment del nombre de llocs de treball i estimular els processos d'inversió i innovació. Cal destacar que els impostos tenen un impacte important en l'estructura i el nivell de la demanda agregada. És a través d'aquest factor que poden dificultar o facilitar els processos de producció. A més, la relació entre el preu dels productes comercialitzables i els costos de producció depèn dels impostos.

Classificació per matèria

Avui, els següents tipus de pagaments d'impostos es distingeixen segons els temes:

• central;
• local.

És important tenir en compte que un determinat sistema opera al territori de la Federació Russa, que consta de tres nivells:

1. Impostos federals, que estableix el govern federal i s'abona al pressupost corresponent.
2. Impostos de tipus regional, que són competència de la composició de l'assignatura de la Federació Russa.
3. Impostos locals que es formen i es recaptenestructures de govern d'importància local.

Altres classificacions

D'acord amb el principi d'ús previst, actualment s'acostuma a distingir els següents tipus d'impostos:

1. Pagaments marcats. En aquest cas, l'impost s'associa a una determinada direcció de la despesa dels diners.
2. Pagaments sense marcar. No es tracta de cap indicació aquí, aquests impostos es poden gastar a criteri de l'estat representat per organismes específics.

D'acord amb la naturalesa de la tributació, es distingeixen les categories fiscals següents:

• proporcional (és a dir, la quota dels pagaments d'impostos està en els ingressos);
• progressiva (la quota dels pagaments d'impostos augmenta amb el creixement dels ingressos);
• regressiu (la quota dels pagaments obligatoris disminueix amb l'augment dels beneficis).

Depenent de les fonts, es distingeixen els següents tipus de pagaments d'impostos i despeses:

1. Fa referència a la venda de productes, serveis o obres. Seria convenient incloure aquí l'impost sobre el sòl, així com els pagaments obligatoris previstos per als usuaris de les autopistes.
2. Inclòs en els ingressos. Aquests són l'IVA, els aranzels d'exportació, els impostos especials.
3. Relacionat amb resultats financers (aparcament de cotxes, institucions educatives, paisatgisme, etc.).

Per tant, hem examinat els principals tipus d'impostos, hem estudiat les seves característiques i funcions. A més, hem analitzat l'essència d'aquesta categoria i la qüestió de la clarificació dels pagaments encas d'error. Val la pena recordar que aspectes del tema estudiat poden patir certs canvis, per això és important seguir totes les notícies.