Impost sobre el sòl: fórmula de càlcul, condicions de pagament, beneficis

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La recaptació d'impostos és un requisit previ per tenir un terreny a la propietat. El propietari pot ser una persona física o una persona jurídica. El Codi Fiscal de la Federació de Rússia conté les regles bàsiques, així com la fórmula per calcular l'impost sobre un terreny. Tots els matisos pel que fa a les categories del propietari, les característiques del terreny i altres es regulen a nivell autonòmic.

Marc legislatiu

Les principals disposicions de la llei que s'apliquen en el càlcul de l'impost sobre el sòl inclouen les següents:

• Segons l'apartat 1 de l'art. 65 del Codi de Treball de la Federació Russa, es paga l'ús d'una parcel·la.
• A l'art. L'article 15 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia estableix que l'impost sobre la terra es refereix a les taxes regionals.
• Els estàndards de propietat de la terra per part de persones físiques i jurídiques es dediquen al cap. 31 del Codi Fiscal de la Federació Russa.
• A més, cada regió té els seus propis actes legals que especifiquen normes federals. Aquests inclouen, per exemple, establir un tipus d'interès.
• A l'art. 387 del Codi Tributari de la Federació de Rússia estableix que aquesta taxa fiscalestablertes simultàniament a nivell federal i regional. Des de l'article també podeu conèixer el procediment i el període de pagament, que en determinats casos es pot aplicar una quantitat no imposable (prestacions).
• Un altre document rellevant per a la qüestió en qüestió és el PP del Tribunal Suprem d'Arbitratge núm. 54. La Resolució estableix que els actes jurídics sobre la propietat de la terra s'utilitzen per calcular l'impost sobre la terra.

Base de càlcul

La base sobre la qual s'aplica la fórmula de càlcul de l'impost sobre el sòl per a persones físiques i jurídiques és el valor cadastral. El seu valor es fixa a nivell regional.

Abans d'aplicar la fórmula de càlcul de l'impost sobre el sòl per a persones físiques i jurídiques, es fa un treball previ per obtenir la informació següent:

• Sobre l'existència d'una obligació de pagament anticipat o la seva absència. Aquesta informació està continguda en els actes legals d'àmbit autonòmic.
• Sobre la disponibilitat dels avantatges.
• Sobre el tipus impositiu actual d'una categoria concreta de terrenys.
• Sobre el preu cadastral d'una parcel·la.

La fórmula bàsica per calcular l'impost sobre la terra per a persones jurídiques (i persones físiques) és la següent:

impost=preu d'inventaritipus d'interès actual.

El càlcul es fa a partir de l'import obtingut com a resultat de la valoració de l'adjudicació realitzada per les estructures autoritzades de l'Estat (on es té en compte la seva finalitat), establerta en la data de la inscripció.propietat de la terra.

El codi fiscal serveix de base legislativa. Enumera els marges. Per a les categories especificades a l'apartat 3 de l'art. 394 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, la taxa és del 0,3 per cent, i per a altres categories - 1,5 per cent.

La categoria de terreny, que és propietat d'una entitat jurídica, s'indica als documents de constitució de l'organització. Si aquesta taxa no s'estableix a nivell local, el pagament s'efectua amb l'import màxim previst pel Codi Fiscal de la Federació Russa.

Els pagaments anticipats són casos en què l'impost sobre la terra es transfereix trimestralment. La fórmula de càlcul permet obtenir l'import total de la recaptació d'impostos. En el pagament de l'impost, d'aquest import es descompta una bestreta. Per calcular-lo, s'aplica la següent fórmula de càlcul de l'impost sobre el sòl per a persones físiques (i jurídiques):

advance=preu d'inventarioferta / 4.

Base imposable

A l'art. 390 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia estableix que el cost de la terra segons el cadastre serveix de base per calcular l'impost. El càlcul es realitza segons les dades corresponents al primer dia del període impositiu. Tanmateix, si el terreny es va comprar a mitjans de l'any, el cost corresponent es pren en la data en què es va realitzar el registre estatal.

Un cop tractat amb l'aplicació general, podeu procedir a les característiques del càlcul per a persones jurídiques i persones físiques.

Acord per a persones jurídiques

La manera més fàcil d'entendre com es fan els càlculs és mirar un exemple concret. L'empresa és propietaria del terreny durant un any. Les autoritats locals estan obligades a pagar l'impost sobre el sòlcada trimestre. Per fer un càlcul, es prenen les dades següents:

• Preu cadastral – 20.350.000 rubles
• La taxa impositiva és de l'1,5%.
• No s'aplica cap benefici.
• S'han fet tots els avenços necessaris.
• El període d'informe és d'un any.

El càlcul de l'import per a 1 trimestre es calcula de la següent manera:

20, 350 milions de RUB1,5% / 4=76.313 mil rubles

Els avançaments del segon i tercer trimestre s'han de pagar per la mateixa quantitat. L'impost sobre la terra per a l'any serà igual a 305.250 mil rubles. Al mateix temps, a principis de l'any vinent, haureu de pagar la mateixa quantitat: 76.313 mil rubles.

Propietat d'un terreny durant un any incomplet: càlcul de l'impost

El dret de propietat no sempre ve des de principis d'any. Els terrenys es poden comprar, per exemple, a mitjans d'any. Per tant, per a l'impost sobre el sòl, la fórmula de càlcul s'aplica tenint en compte el temps real de la propietat. Amb aquesta finalitat, s'inclouen dades addicionals a la fórmula, com a resultat de la qual cosa es veurà així:

impost=preu d'inventaritarifa(nombre de mesos de propietat / 12 mesos).

Aleshores:

pagament per avançat trimestral=preu d'inventaritarifa(nombre de mesos de propietat / 5) / 4.

El càlcul inclou només els mesos complets de la propietat de la terra. El termini es porta fins al dia 15. L'impost es paga a finals d'any. El seu import el calculen els mateixos propietaris. Però si les autoritats locals van ordenar pagaments anticipats trimestrals, a finals d'any només caldrà pagar extrala mateixa quantitat de pagament.

Exemple de càlcul per a un any incomplet de propietat

Segons els documents, l'empresa posseeix un solar des del 14 de maig. El preu cadastral és de 25.500.000 rubles. S'aplica una taxa de l'1,5%. No s'ofereixen beneficis al propietari i es fan avançaments. Resulta la imatge següent:

• L'empresa no tenia terrenys al primer trimestre.
• 2 mesos de propietat al segon trimestre.
• Al tercer trimestre - 3 mesos.
• En total, l'empresa va ser la propietària de l'assignació durant 8 mesos en un any.

A continuació, per al pagament anticipat del segon trimestre de l'impost sobre la terra, la fórmula de càlcul amb les dades d'exemple és la següent:

25.500.0001,5% (2/3)/4=63.750 mil rubles.

El càlcul per al tercer trimestre serà el següent:

25.500.0001,5% / 4=95.625 mil rubles.

L'impost sobre la terra per a tot l'any es calcula de la següent manera:

25.500.0001,5% (8/12)=255 mil rubles.

Resulta que el pagament addicional després de l'any serà igual a l'import similar al tercer trimestre: 95.625 mil rubles.

Liquidació per a particulars

La persona física ha de pagar l'impost sobre la terra en forma d'una única quantitat al final de l'any. En aquest cas, no cal que feu els càlculs vos altres mateixos. Això ho fa el servei tributari, després d'això envia les notificacions oportunes. Al mateix temps, el propietari de la parcel·la té dret a verificar de manera independent l'exactitud de l'import indicat a l'avís fiscal. Per fer-ho, cal saber si hi ha lleis adoptades a nivell local o no. A més, resultaels detalls següents:

• El propietari té dret a gaudir d'algun avantatge.
• El preu del sòl gravat.
• Taxa impositiva.

Les diferents regions ofereixen els seus propis beneficis per a les persones. La informació sobre això es pot obtenir a l'oficina d'Hisenda del lloc de residència fent la sol·licitud corresponent. Si el contribuent té dret a una prestació, s'ha de posar en contacte amb l'autoritat tributària mateixa i presentar la sol·licitud corresponent. En aquest cas, cal adjuntar una còpia del document sobre la propietat del lloc. Aleshores, el servei d'impostos confirma el dret a la prestació i fa els càlculs tenint-lo en compte.

Els ciutadans han de tenir en compte que la taxa de l'impost sobre el sòl no pot superar, en particular, els imports següents:

• 0, 3% - per a terres agrícoles i cases d'estiueig.
• 1, 5% - per a altres terres.

La fórmula principal per calcular l'impost sobre quotes de terres és la següent:

impost=preu d'inventaritarifa actual.

Si hi ha avantatges, el càlcul serà el següent:

impost concessional=(preu cadastral - import lliure d'impostos)taxa actual.

Els mesos complets estan subjectes a càlcul. El principi en aquest cas és el mateix que amb les persones jurídiques.

Exemple

Tot i que els individus no han de calcular l'impost sobre la terra, com calcular (exemple) - és desitjable saber-ho. Això ajudarà, si cal, a comprovar l'exactitud de les dades facilitades pel personal d'inspecció. Dades per al càlcul:

• Ivanov té una casa rural des de principis d'any. Però el 17 de setembre el va vendre.
• El valor cadastral del lloc és de 850 mil rubles.
• La tarifa actual és del 0,3%.
• No s'aplica cap benefici.
• Pagament per avançat no pagat.
• Propietat durant 9 mesos.

L'impost es calcula de la següent manera:

850.0000,3%(9/12)=RUB 1912

Aquesta és la quantitat que Ivanov haurà de pagar a finals d'any.

Característiques

L'article 388 del Codi Tributari conté informació sobre els fonaments de les aportacions obligatòries per a l'ús de terres propietat d'ús perpetu o propietat d'herència vitalícia:

• Si el preu de l'inventari canvia, es tindrà en compte l'any vinent.
• Si hi ha errors, les autoritats fiscals locals tornaran a calcular, fent les correccions necessàries.
• El preu cadastral d'una parcel·la pot canviar com a conseqüència de la consideració de la qüestió rellevant per part de la comissió contenciosa o del tribunal. En l'apartat 1 de l'art. 391 del CDI estableix que els canvis es realitzen el mateix any en què es va rebre la sol·licitud, però no abans d'aquesta data.
• Quan es posseeix un terreny en accions, el pagament es fa en proporció a la quota de cada individu.
• Quan es posseeix un terreny per diverses persones sense determinar les accions (propietat conjunta), els impostos es consideren igual.

Timing

El pagament s'ha de pagar abans de l'1 de desembre de l'any següent a l'any per al qual es calcula l'impost. Per exemple,per al 2018, l'impost sobre el sòl s'ha de pagar abans de l'1 de desembre de 2019.

La fórmula de càlcul no està present a la notificació. Però el propi contribuent pot comprovar l'import. L'avís s'envia al contribuent un mes abans de la data límit de pagament.

Les empreses calculen el seu propi impost sobre la terra. La tarifa per a les persones jurídiques, la possibilitat de beneficis i molt més: els comptables han d'esbrinar totes aquestes preguntes per fer el càlcul correcte.

Quants anys

S'envia un avís al particular responsable de la disposició del terreny. El ciutadà ha de ser major d'edat i capaç. Però si el propietari del lloc encara no ha complert els divuit anys, la responsabilitat del pagament puntual dels impostos recau en els seus representants legals: pares o tutors.

Quan un nen arriba als catorze anys, els pares poden escriure una sol·licitud per delegar aquesta responsabilitat en un nen més gran. A la sol·licitud s'ha de fer constar la sol·licitud de cobrament de l'impost al propietari del solar, que encara no té divuit anys. També expressa el seu consentiment a la cessió d'aquesta responsabilitat. No obstant això, si el propietari menor d'edat endarrereix el pagament, les reclamacions del servei fiscal s'aplicaran als sol·licitants que representen els interessos immobiliaris del menor (és a dir, els representants legals).

Responsabilitat per f alta de pagament

Si el propietari d'un terreny no compleix l'obligació de pagar l'impost,Els especialistes de la inspecció tributària envien primer un segon avís al no pagador. Es lliura contra rebut. Si això no funciona, s'aplica una multa, l'import de la qual és determinat per les autoritats locals. Quan la quantitat del deute arriba a la marca de 1500 rubles. o transcorreguts tres anys des de la seva aparició, l'inspector sol·licita a l'autoritat judicial la recaptació forçosa de l'import de l'impost.

Els propietaris d'aquells terrenys dels quals no s'hagi determinat el preu cadastral també estan obligats al pagament de la taxa corresponent. Si el càlcul no és possible, s'aplica el valor nominal. Però això és molt rar.

Podeu saber si hi ha un deute per l'impost sobre el sòl registrant-vos al lloc web oficial del servei tributari o posant-vos en contacte amb la divisió territorial de la inspecció del lloc de residència.

L'import final depèn de la ubicació de l'adjudicació, la seva aplicació i la seva superfície. No és difícil esbrinar el preu segons el cadastre avui, ja que les dades rellevants es publiquen al lloc web de Rosnedvizhimost. Les tarifes actuals es poden consultar al lloc web de les autoritats municipals.

Conclusió

Així, coneixent els principis bàsics de càlcul, podeu calcular fàcilment l'impost sobre la terra. El tipus de l'IRPF, el preu cadastral, la disponibilitat de prestacions, la necessitat o f alta de la necessitat de fer un avançament, són les principals dades que s'han d'estudiar per calcular correctament.

Aquesta actuació és necessària per a la persona jurídica, ja que la responsabilitat del còmput se li atribueix. Un individu no necessita fer això, ja queel càlcul el realitza el servei tributari, després del qual envia una notificació. Tanmateix, un ciutadà sempre pot verificar aquestes quantitats fent els càlculs ells mateixos.