Impostació "Ingressos menys despeses": característiques, avantatges i inconvenients

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Cada empresari que iniciï el seu negoci hauria d'esbrinar quin sistema fiscal aplicarà. Els empresaris individuals i les empreses tenen l'oportunitat d'utilitzar un règim simplificat anomenat sistema fiscal simplificat. Es presenta en dues varietats, ja que els ingressos o el benefici net poden actuar com a base imposable. Si l'empresa es dedica a la venda de diversos béns amb un marge mínim, la fiscalitat "Ingressos menys despeses" és ideal. En aquest cas, per determinar la base imposable, primer heu de trobar la diferència entre els rebuts en efectiu de l'empresa i els costos de fer negocis.

Característiques del sistema fiscal simplificat

El sistema simplificat pot ser utilitzat tant per emprenedors privats com per diferents empreses. "Simplificat" per a empresaris individuals i empreses té nombrosos avantatges innegables. Cada empresari pot triar una opció per a aquest mode:

• pagament del 15% del benefici net;
• paga el 6% dels ingressos totals de l'empresa.

Si el marge de la mercaderia és baix, s'aconsella triar la fiscalitat "Ingressos menys despeses". Per passar a aquest règim, cal presentar la sol·licitud corresponent al Servei Federal d'Hisenda. Les dificultats d'aquest sistema radiquen en l'especificitat de la comptabilitat, ja que caldrà mantenir KUDiR i, per reduir la base imposable, totes les despeses s'han de confirmar amb documents oficials.

La majoria de vegades, aquest sistema és escollit pels representants de les petites o mitjanes empreses. Al cap. 26,2 NK. Aquests són els requisits per als empresaris, els matisos de l'ús del sistema, s'estableixen els tipus impositius i els matisos per determinar la base imposable.

Qui pot utilitzar?

El sistema fiscal simplificat "Ingressos menys despeses" pot ser aplicat tant per empresaris individuals com per diferents empreses. La base imposable són els ingressos nets, per tant, per determinar la base imposable, les despeses s'han de deduir de tots els rebuts en efectiu de l'empresa.

Els requisits principals per als emprenedors són els següents:

• Els ingressos anuals no poden superar els 45 milions de rubles;
• la transició a aquesta modalitat no està permesa a les empreses que tinguin diferents oficines de representació o sucursals;
• el valor dels actius fixos que pertanyen a aquesta organització no ha de superar els 150 milions de rubles;
• no es pot utilitzarsistemes de diferents companyies d'assegurances, bancs o organitzacions estrangeres;
• no aplicat per PF no governamentals ni per participants del mercat en què es realitzen diverses operacions amb valors;
• El sistema fiscal simplificat no s'aplica a les empreses que siguin representants del negoci de jocs d'atzar o fabricants de béns subjectes a impostos especials;
• l'empresa no hauria de donar feina a més de 100 persones;
• notaris o propietaris de cases d'empenyorament no utilitzen aquest sistema.

Està prohibit combinar el sistema fiscal simplificat amb la UAT, per tant, si un empresari individual o empresa especialitzada en agricultura, només caldrà utilitzar la UAT.

Matisos del sistema

El sistema fiscal "Ingressos menys despeses" té certes característiques. Aquests inclouen:

• es paga un únic impost en lloc de diverses taxes representades per l'impost sobre la propietat, l'impost sobre la renda de les persones físiques, l'IVA o l'impost sobre la renda;
• en reduir el nombre d'impostos pagats, es redueix la càrrega fiscal sobre el contribuent;
• La declaració per a aquest règim es presenta anualment al Servei Federal d'Impostos;
• impost es paga en pagaments anticipats, després dels quals es calcula l'import final i es paga a principis de l'any següent.

La declaració es considera fàcil d'elaborar, de manera que els empresaris que acaben de començar el seu negoci poden participar de manera independent en el procés de presentació d'informes, la qual cosa estalvia en comissions de comptable.

Quines són les maneres de canviar al mode?

Abansutilitzant aquest sistema, l'empresari ha d'entendre el mode. El sistema "Ingressos menys despeses" - quin tipus d'impostos? Està representat per una versió del sistema fiscal simplificat, en què la base imposable està representada pel benefici net de l'empresa.

Podeu canviar a aquest mode de diferents maneres:

• en registrar directament una empresa o empresari individual, podeu presentar immediatament una sol·licitud, a partir de la qual l'empresari selecciona el règim fiscal adequat;
• si un empresari individual treballa a UTII, pot canviar al sistema fiscal simplificat en qualsevol moment;
• si s'utilitza un altre règim fiscal, per exemple, OSNO o PSN, la transició només és possible des de l'inici de l'any natural següent i la sol·licitud s'ha de presentar al Servei Federal d'Impostos abans de finals de desembre.

Abans de sol·licitar-ho, hauríeu d'esbrinar què s'inclou a la USN "Ingressos menys despeses", quins són els avantatges i els contres d'aquest sistema, així com quines dificultats tenen els emprenedors.

Pros del règim

Els règims simplificats són especialment introduïts per l'Estat per facilitar la feina de molts emprenedors o empreses. Si s'escull el sistema fiscal simplificat "Ingressos menys despeses", els empresaris poden gaudir d'uns avantatges innegables. Aquests inclouen:

• un impost substitueix nombroses comissions, la qual cosa redueix la càrrega fiscal d'una empresa o empresari individual;
• el procés d'elaboració d'una declaració es considera senzill i entenedor, i aquesta documentació es presenta al Servei Federal d'Impostos només una vegada a l'any;
• si un empresari individual no té empleats en el sistema fiscal simplificat, no cal fer mantenimentcomptabilitat, ja que només n'hi ha prou amb tenir KUDiR;
• podeu utilitzar aquest mode quan treballeu en gairebé qualsevol tipus d'activitat;
• empresaris decideixen pel seu compte quin tipus de sistema fiscal simplificat s'aplicarà durant la feina;
• l'import de l'impost depèn completament dels ingressos o beneficis, de manera que si no hi ha ingressos, només es paga l'import mínim de la taxa, i també és possible elaborar i presentar una declaració zero a el Servei Federal d'Impostos.

És recomanable sol·licitar la transició a aquesta modalitat directament en el procés de registre d'una LLC o empresari individual. Un altre avantatge important és que els nouvinguts a l'empresa poden comptar amb exempcions fiscals quan utilitzen el sistema fiscal simplificat. Aquest relleu s'ofereix als emprenedors que es registrin per primera vegada fins al 2020. Han d'escollir un camp d'activitat relacionat amb la prestació de serveis domèstics, la producció de béns diversos o el treball en l'àmbit científic o social. Les autoritats locals de cada regió, per diferents motius, poden reduir la taxa, la qual cosa redueix significativament la càrrega fiscal.

Defectes del sistema

La fiscalitat d'ingressos menys despeses no només té avantatges importants, sinó també alguns inconvenients.

Són:

• no es permet contractar més de 100 treballadors, per tant, aquest sistema és apte només per a empreses petites o mitjanes, i no només es tenen en compte els empleats a temps complet, sinó també les persones amb les quals es dibuixa. amuntcontracte de dret civil;
• per any, els beneficis de les activitats no han de superar els 50 milions de rubles;
• el valor dels actius no hauria de superar els 150 milions de rubles;
• no és possible canviar a un altre règim simplificat fins a principis de l'any vinent.

De fet, les deficiències d'aquest sistema no es consideren massa importants i greus. Per tant, el mode és utilitzat per nombrosos empresaris i empreses.

Matisos dels informes

Quan escolliu el sistema fiscal "Ingressos menys despeses", els empresaris haurien de preparar-se per a la necessitat d'elaborar una declaració anual bastant senzilla i entenedora.

Les regles per al seu disseny són les següents:

• document es pot omplir a mà o amb un ordinador;
• es permet utilitzar programes especials creats i publicats en el domini públic per empleats del Servei Federal d'Impostos, la qual cosa simplifica molt el procediment per introduir informació en aquest document;
• el període impositiu d'aquest règim és un any natural;
• abans del 31 de març de cada any, heu de presentar una declaració al Servei Federal d'Impostos;
• només els informes als fons d'assegurances s'envien mensualment i trimestralment si l'empresari té empleats;
• informes anuals que contenen informació sobre el nombre mitjà d'empleats de l'empresa;
• A més, si teniu empleats, heu de presentar una declaració de 6-NDFL i 2 certificats de NDFL.

Els emprenedors haurien d'entendre les regles per mantenir KUDiR, ja que només aquest document potindica quins són els ingressos i les despeses d'un empresari o empresa individual. Si durant una inspecció fiscal resulta que aquest document f alta o es manté incorrectament, aquesta serà la base per exigir la responsabilitat de l'empresari.

Qui es beneficia d'aquest règim?

Sovint es tria pel sistema "Ingressos menys despeses" per a empresaris individuals i propietaris d'empreses, però és important assegurar-se que treballar en aquest règim aportarà certs beneficis a l'empresa. És recomanable utilitzar aquest mètode de càlcul d'impostos en les situacions següents:

• un empresari s'especialitza en el comerç al detall utilitzant petits locals comercials estacionaris, però el sistema fiscal simplificat només s'aplica si és impossible utilitzar UTII en una regió concreta;
• sistema ideal per a petites empreses representades per organitzacions d'entreteniment o empreses que ofereixen diversos serveis a la població;
• El millor és utilitzar el càlcul d'ingressos i despeses si el marge és petit, per la qual cosa s'aconsella calcular els ingressos nets que representa la base imposable.

No és molt rendible utilitzar un sistema simplificat si l'empresa interactua amb contraparts que apliquen l'IVA, ja que en aquest cas no es podrà retornar part dels fons de l'Estat en forma de devolució de l'IVA.. A més, aquest règim no és adequat per a les grans empreses, ja que simplement no compliran els requisits del sistema fiscal simplificat. No podreu participar en licitacions amb aquest sistema.

Funcions de comptabilitat

L'objecte de la tributació amb "Ingressos menys despeses" és el benefici net, de manera que l'especificitat de la comptabilitat és la necessitat de calcular la base imposable. Per fer-ho, totes les despeses confirmades i justificades oficialment s'han de deduir dels ingressos.

Els ingressos de les activitats inclouen:

• transferència de fons per part dels compradors al compte de liquidació d'un empresari o empresa;
• recepció de diners de la venda al detall de béns;
• ingressos per la diferència de tipus de canvi;
• recepció d'actius intangibles;
• recompensa de la comissió;
• reemborsament anticipat per part dels compradors.

Tots els rebuts d'efectiu anteriors segurament es registraran a KUDiR. En el sistema "Ingressos menys despeses", quants interessos es cobra a la base imposable? Un cop el benefici net s'ha determinat correctament, se'n cobra un 15%.

Què s'inclou a les despeses?

Abans de sol·licitar la transició a "Ingressos menys despeses", l'empresari s'ha d'assegurar que realment pot fer front al càlcul correcte de la base imposable. Els inspectors fiscals tenen molts requisits per a les despeses que redueixen els ingressos empresarials. S'han d'acreditar amb documents oficials, i també s'han d'acreditar. Com a confirmació, s'utilitzen papers de pagament primaris, representats per diversos xecs, lletres de port, factures o contractes.

Als principals costos que han d'afrontar els emprenedors,inclou:

• compra d'immobilitzat;
• comprar béns directes per a la revenda, així com materials o matèries primeres per a activitats de producció;
• costos de viatge associats a la compra de béns per fer negocis;
• serveis prestats per tercers per una tarifa;
• lloguer per a espai comercial usat;
• impost sobre el valor afegit imposat per les empreses amb les quals col·labora l'empresari;
• salari dels especialistes contractats;
• impostos i primes d'assegurança per a vostè i els empleats.

La "simplificació" per als empresaris individuals és una opció excel·lent, però un emprenedor ha de saber com comptabilitzar correctament les despeses i els ingressos. D'això depèn la correcció del càlcul de l'impost. Els pagaments anticipats en el règim fiscal simplificat s'han de pagar trimestralment, per tant, cal emplenar KUDiR de manera oportuna. Es presta especial atenció al costat de les despeses, ja que sovint els empresaris s'enfronten al fet que després d'una inspecció fiscal, els inspectors cobren impostos addicionals a causa de la manca de confirmació de determinades despeses..

KudiR regles

L'informe d'"Ingressos menys despeses" es presenta mitjançant la declaració de l'USN, que s'envia anualment. A més, cal un llibre major per registrar tots els rebuts en efectiu, així com les despeses confirmades oficialment.

El següent s'aplica a les regles per emplenar KUDiR:

• tots els empresaris que utilitzen el sistema fiscal simplificat han de completar aquest llibre;
• el document en té dosparts, ja que una part és per a ingressos i l' altra s'utilitza per introduir despeses comercials;
• dades s'introdueixen de manera acumulada;
• es pot omplir en paper o electrònic;
• es fa un llibre independent per a cada any natural;
• si s'utilitza una versió en paper del document, abans d'introduir informació, el llibre es numera i s'enganxa;
• si s'utilitza un ordinador per mantenir el document, en enviar la declaració USN, el llibre s'ha d'imprimir i avalar.

Tots els empresaris individuals amb "Ingressos menys despeses" han d'entendre les regles per mantenir aquest informe. En cas contrari, els inspectors fiscals poden ser responsables dels empresaris.

Com es calculen els impostos?

És important pagar els pagaments anticipats del sistema fiscal simplificat trimestralment. S'utilitza l'algorisme següent per calcular l'impost:

• durant tres mesos, es resumeixen tots els ingressos oficials de les activitats;
• Es calculen despeses documentades i justificades, així com s'inclouen al KUDiR;
• despeses deduïdes dels ingressos;
• la base imposable s'ajusta si hi ha una pèrdua en períodes de treball anteriors;
• La deducció fiscal s'utilitza si el comerciant ja ha pagat la quota comercial;
• tan aviat com es determini la base imposable, hauríeu d'esbrinar si s'aplica algun tipus impositiu reduït a la regió on viu l'empresari;
• calculeu la midaimpost, per al qual s'utilitza el tipus estàndard (15%) o un tipus reduït que pot utilitzar un empresari.

El càlcul es realitza en funció de la meritació. L'últim pagament es realitza a principis de l'any vinent, i per al seu càlcul es tenen en compte tots els ingressos i despeses en efectiu d'un any de treball. Després de determinar la base imposable i l'import de l'impost, el pagament es redueix amb els fons transferits prèviament al pressupost. En funció dels valors obtinguts, s'omple correctament la declaració de la USN, que es lliura al Servei Federal d'Impostos abans del 31 de març.

Normes per completar la declaració

Els emprenedors que utilitzen aquest règim han de presentar anualment una declaració de l'USN al Servei Federal d'Impostos. Inclou la informació següent:

• informació sobre l'empresari o empresa;
• regles per calcular la base imposable;
• ingressos rebuts per l'any de treball;
• despeses que s'han de justificar i avalar amb documents oficials;
• deducció està indicada si l'empresari la pot utilitzar;
• tenint en compte l'import exacte pagat per l'empresa o l'empresari individual en forma d'impost.

Es permet utilitzar programes especials per omplir aquesta documentació, la qual cosa simplifica molt el procediment per generar una declaració.

Els matisos de pagar l'impost mínim

No és estrany que els emprenedors s'enfrontin a la manca de beneficis. En aquest cas, poden presentar una declaració zero al Servei Federal d'Impostos, però al mateix temps es paga l'impost mínim a "Ingressos menys despeses". La seva mida és igual a l'1% de totrebuts en efectiu de l'empresa.

La diferència entre l'impost estàndard i l'impost mínim es pot incloure en les despeses diferides de l'empresa.

La quota mínima es calcula només al final de l'any, ja que a l'hora de calcular els pagaments anticipats no es pot determinar si hi haurà beneficis per l'activitat de l'empresa al final del període impositiu. Per tant, trimestralment cal calcular els pagaments anticipats, dels quals es determina el 15% i es paga amb el benefici net. Al final de l'any, pots determinar exactament quin impost hauràs de pagar: estàndard o mínim. Si resulta que cal pagar la quota mínima, es pot reduir amb els pagaments anticipats transferits anteriorment. Si aquests pagaments superen l'impost mínim, no es podran pagar.

Per tant, fins i tot si un empresari o empresa individual no té beneficis oficials, encara heu de transferir una determinada quota mínima al Servei Federal d'Impostos. Es va introduir fa relativament poc temps, i el motiu principal de la seva aplicació va ser que molts empresaris van utilitzar deliberadament el règim per elaborar una declaració zero i no pagar cap fons al Servei Federal d'Impostos..

Conclusió

En triar el sistema fiscal STS, que cobra un 15% del benefici net calculat correctament, els emprenedors poden gaudir de molts avantatges innegables. Però aquest règim té alguns desavantatges que tots els empresaris haurien de tenir en compte.

Per a un bon funcionament d'aquest sistema, és important pagar pagaments anticipats trimestrals, així com presentar declaracions d'impostos anualment al Servei Federal d'Impostosdeclaració. A més, cal dur a terme correctament el KUDiR.