Sistema fiscal simplificat (STS): ingressos, despeses i característiques

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2024-01-17 18:43

STS (sistema fiscal simplificat) és un règim fiscal popular que poden utilitzar tant els empresaris individuals com les diferents empreses. Es considera un dels règims més populars, ja que permet als empresaris pagar impostos no massa elevats. Hi ha diverses opcions per a aquest sistema, de manera que podeu triar la STS "Ingressos" o la STS "Ingressos menys despeses". Qualsevol opció té característiques pròpies i, alhora, es diferencien en l'interès meritat sobre els ingressos o beneficis.

Funcions del sistema

Les característiques de l'aplicació del sistema fiscal simplificat inclouen:

• El modenomés el poden utilitzar determinats empresaris les activitats dels quals són elegibles per a aquest sistema;
• ofereix la possibilitat de compilar informes senzills, que fins i tot el propi empresari pot gestionar;
• El càlcul detambé es considera senzill, de manera que si enteneu bé el que es pot atribuir a les despeses, no serà difícil determinar l'import correcte de l'impost;
• aquest mode no sempre és beneficiós, per la qual cosa els empresaris haurien d'avaluar les conseqüències de la seva aplicació,perquè sovint fins i tot el BASIC serà més efectiu per a algunes àrees de treball.

L'elecció entre els "Ingressos" de la STS i els "Ingressos menys despeses" de la STS s'hauria de basar en els ingressos i els beneficis rebuts.

Taxes fiscals

En un principi, els empresaris han de determinar quants diners transferiran al pressupost si utilitzen aquest sistema fiscal. Això té en compte no només les transferències al pressupost, sinó també diverses primes d'assegurança. Són aproximadament iguals al 30% del salari de cada treballador. A més, els empresaris individuals han de transferir aquests fons per ells mateixos.

Les taxes fiscals no es consideren massa altes, per la qual cosa es paga una quantitat molt menor que quan s'aplica l'OSNO, i sovint amb UTII. El percentatge depèn de l'opció del sistema seleccionada.

Tipus de USN	Característiques del càlcul d'impostos
USN "Ingressos"	Va pagar el 6% de tots els rebuts en efectiu que sorgeixen en el transcurs de l'activitat. Les autoritats regionals permeten reduir aquesta xifra en un 1%, però això és força rar, ja que l'administració local està interessada a rebre taxes elevades.
Tax STS "Ingressos menys despeses"	Suposa la recaptació del 15% dels beneficis percebuts per l'empresari o organització durant el trimestre. Aquest tipus d'interès pot ser reduït per les autoritats regionals, però aquesta decisió rarament la prenen. A lesD'aquesta manera, es poden tenir en compte les primes d'assegurança a l'hora de calcular la quota.

Qualsevol versió del sistema fiscal simplificat es considera convenient i fàcil de determinar, de manera que molts empresaris i empreses utilitzen aquest règim fiscal en particular. Però al mateix temps, és aconsellable comparar-lo primer amb UTII, OSNO i PSN, ja que sovint altres sistemes poden ser més rendibles per a un tipus d'activitat concret.

Amb aquest impost, els contribuents poden reduir els pagaments anticipats a costa de les primes d'assegurances que es cotitzen si es paguen en el trimestre corresponent. Per tant, l'elecció d'aquesta opció es considera òptima per als empresaris amb empleats. Si l'empresari individual no té especialistes contractats oficialment, podeu deduir completament les primes d'assegurança de l'impost. No és estrany que l'impost es cancel·li després d'aquest procés. Quin tipus d'informes es generen?

La declaració sobre el sistema fiscal simplificat "Ingressos" o "Ingressos menys despeses" es considera fàcil d'omplir, per la qual cosa sovint els mateixos empresaris estan involucrats en aquest procés, cosa que els permet estalviar una quantitat important de diners en els salaris. d'un comptable contractat. Aquest document s'ha de presentar només una vegada a l'any, i les empreses han de presentar una declaració al Servei Federal d'Impostos abans del 31 de març de l'any següent al de la declaració, i els empresaris individuals abans del 30 d'abril del mateix any.

Declaració Omplir el sistema fiscal simplificat "Renda" es considera un tràmit senzill, ja que només es tenen en compte tots els fons rebuts durant l'any. Si se selecciona "Ingressos menys despeses", la declaració haurà de ser correctaindiqueu tots els costos, per als quals cal entendre per endavant totes les despeses de l'empresa. Amb el sistema fiscal simplificat "Ingressos", la mostra de declaració es considera comprensible, però en el segon cas, cal fer front a totes les despeses amb cura.

A més, les empreses i els empresaris individuals d'aquesta modalitat mantenen un llibre de comptabilitat dels ingressos del sistema fiscal simplificat, que indica tots els ingressos i despeses en efectiu en el curs de la seva activitat comercial.

Aquest règim obliga al pagament de pagaments anticipats, per tant, el càlcul s'ha de fer trimestralment. El càlcul del sistema fiscal simplificat "Ingressos" es considera senzill, ja que només es tenen en compte tots els fons rebuts i, en el segon cas, s'han de calcular les despeses.

Quins desacords solen sorgir amb l'FTS?

Quan s'utilitzen el sistema fiscal simplificat "Ingressos" o "Ingressos menys despeses", els empresaris o les empreses solen tenir nombrosos conflictes amb els inspectors fiscals. Els desacords més populars són els següents:

• si els ingressos i les despeses es consideren en el sistema fiscal simplificat, els empresaris haurien d'estudiar detingudament totes les regles relacionades amb la determinació dels costos, ja que sovint les autoritats fiscals no tenen en compte algunes despeses;
• si hi ha desacords greus, els contribuents han d'anar a l'arbitratge, i sovint es prenen decisions a favor dels demandants en aquests casos;
• el llibre d'ingressos en el règim fiscal simplificat hauria de contenir totes les despeses, i cadascuna d'aquestes despeses s'ha de confirmar mitjançant documents oficials, i això té en compte la llista estricta i completa de costos continguda a l'art. 346,16 NK.

Sens dubteL'avantatge d'escollir aquest règim fiscal és que els empresaris no han de pagar l'IVA.

Combinació amb altres règims fiscals

El desavantatge del sistema és que sovint els emprenedors tenen certs problemes en cooperació amb altres empreses. El cas és que no és rendible amb el sistema fiscal simplificat "Ingressos menys despeses" o quan només es tenen en compte els ingressos, cooperar amb les contraparts que es veuen obligades a pagar l'IVA sostingut.

En general, les empreses que transfereixen l'IVA al pressupost simplement es neguen a cooperar amb les empreses que calculen el sistema fiscal simplificat, ja que tenen dificultats per processar la deducció.

Qui pot convertir-se en contribuent?

STS l'utilitzen tant les persones jurídiques com els empresaris individuals, però per a això tots han de complir els nombrosos requisits del sistema.

No es permet aplicar el sistema fiscal simplificat "Ingressos menys despeses" o "Ingressos" a organitzacions que hagin rebut ingressos superiors a 45 milions de rubles en 9 mesos.

Qui no pot utilitzar aquest mode?

Hi ha certes restriccions a l'ús d'aquest sistema, de manera que no tots els empresaris o empreses poden utilitzar el règim simplificat. Per tant, no està permès canviar-lo per a les empreses que siguin:

• empreses estrangeres;
• organitzacions pressupostàries;
• bancs, diverses companyies d'assegurances, NPF, societats de valors o fons d'inversió;
• empreses que operen en l'àmbit dels jocs d'atzar;
• empreses els actius fixos per valorsupera els 100 milions de rubles;
• organitzacions que participen en acords de producció compartida;
• empreses en què participen altres empreses i la seva quota supera el 25%.

També hi ha certes restriccions per als empresaris individuals, que inclouen:

• és impossible utilitzar el sistema fiscal simplificat si l'empresari individual no va informar el Servei Federal d'Impostos de la seva decisió de manera oportuna;
• més de 100 treballadors oficials;
• Es dedica a l'extracció o venda de minerals, però l'excepció és la sorra, l'argila, la torba o altres materials de construcció similars;
• s'especialitza en la producció de productes subjectes a impostos especials.

No està permès aplicar l'impost USN "Ingressos menys despeses" o "Ingressos" als notaris o advocats en exercici privat. Per evitar una situació en què un empresari, per decisió del Servei Federal d'Impostos, no pugui utilitzar aquest règim simplificat, cal tractar correctament l'elecció dels codis OKVED.

Quin és l'objecte de la tributació?

L'objecte pot ser una quantitat diferent de fons en funció de l'elecció de la direcció del sistema fiscal simplificat. Si es selecciona el sistema "Ingressos", s'utilitzen tots els rebuts en efectiu de l'empresa per al càlcul, de manera que no cal calcular les despeses. Es cobra un 6% del valor rebut.

Si s'escull una altra opció, es tenen en compte els ingressos i les despeses per a l'impost STS, de manera que cal avaluar acuradament tots els costos de l'empresa. Totes les despeses han de serjustificada i oficial, per tant, s'ha de confirmar mitjançant documents. Com a resultat, es rebrà un benefici net, del qual es cobrarà un 15%.

Base imposable

La base imposable és la quantitat de fons, que pot ser ingressos o beneficis.

Per determinar amb precisió aquest valor, cal estudiar els requisits bàsics de costos, que es descriuen a l'art. 346 NK.

Quines taxes fiscals s'utilitzen?

Si la quota es calcula en funció dels ingressos de l'empresa, la taxa serà del 6%. Les autoritats regionals poden reduir-lo lleugerament, però normalment heu d'utilitzar el percentatge estàndard i constant.

Si cal determinar el benefici net de l'empresa, es cobrarà un 15% d'aquest valor.

En algunes regions, hi ha un alleujament especial per als empresaris individuals que s'han registrat per primera vegada, sobre la base del qual es pot treballar en el sistema fiscal simplificat amb un tipus zero durant un període de temps determinat, que us permetrà desenvolupar el vostre negoci per pagar impostos molt alts en el futur.

Quina opció triar?

Com que el règim STS es presenta en diverses versions, els empresaris sovint s'enfronten a dificultats durant l'elecció. Per tant, a l'hora d'escollir una modalitat concreta, es tenen en compte algunes recomanacions:

• si el marge és baix, s'aconsella pagar l'impost sobre el benefici net, ja que després de deduir totes les despeses dels ingressos, es rebrà una quantitat baixa de fons, de la qual es cobrarà un 15% més;
• si el marge té un significatiumida, llavors és òptim pagar el 6% de tots els fons rebuts per l'empresa;
• és força difícil utilitzar el sistema pel qual s'han de comptabilitzar els costos, de manera que l'empresari es veurà obligat a gastar diners en pagar un comptable a temps complet, ja que normalment és difícil fer front a la definició de costos pel seu compte;
• no es poden tenir en compte totes les despeses de l'empresa a l'hora de calcular la base imposable, ja que s'han d'acreditar amb documents, i també és important que es facin en el curs de l'activitat, però no sempre es poden fer totes les despeses. confirmat oficialment, que redueix els beneficis de l'empresa;
• si una empresa s'especialitza en la revenda de diversos béns, per confirmar els ingressos i les despeses, no només es necessiten documents que confirmin la compra d'elements, sinó també la seva venda, que no sempre és possible, i els llibres de Els ingressos i les despeses del sistema fiscal simplificat no són suficients per a això.

Les dificultats amb el sistema fiscal simplificat, quan es tenen en compte les despeses, sorgeixen en rebre pagaments anticipats dels compradors, de manera que només els comptables amb experiència i professionals haurien de fer els càlculs.

Regles de transició

La transició a aquest règim fiscal es permet de dues maneres:

• immediatament després de registrar un empresari o empresa individual;
• a partir de principis de l'any vinent, i si es supera el termini, hauràs d'esperar de nou durant tot un any per canviar.

Si és que durant l'operació, els ingressos d'una empresa o empresari individual superen els 60 milions de rubles. aleshores es produeix automàticament la transició a l'OSNO, ja que es perd el dret a utilitzar el sistema fiscal simplificat.

Comimpostos pagats?

Segons el sistema fiscal simplificat “Ingressos”, les cotitzacions es paguen de la mateixa manera que per a “Ingressos menys despeses”, per tant, només és diferent el procediment de càlcul de la quota.

L'impost unificat en aquest règim fiscal substitueix l'IVA, l'IRPF d'empresaris i l'IRPF. En determinades situacions, encara heu de pagar l'impost sobre la propietat. Això s'aplica a la situació si la propietat del balanç de l'empresa es valora amb el valor cadastral. Al mateix temps, l'acte regulador corresponent ha d'estar vigent a la regió.

Els pagadors de l'ONS poden pagar IVA si les empreses importen mercaderies a Rússia des d' altres països.

Períodes d'informe

Per als dos tipus de STS, els períodes són els mateixos. El període impositiu és d'un any, però l'impost s'ha de pagar cada trimestre en pagaments anticipats.

Els pagaments per avançat s'han de fer abans del dia 25 del mes següent al final del trimestre. El pagament final l'han de pagar els empresaris individuals abans del 30 d'abril i les empreses abans del 31 de març de l'any següent a l'any que s'informe.

Com es calcula l'impost sobre la renda?

Si l'empresari tria aquesta opció, s'han de calcular tots els rebuts en efectiu per a un període de temps concret.

A continuació, es calculen les primes d'assegurança i, si a l'empresa treballen especialistes oficials, l'impost es pot reduir en un 50% tant com sigui possible. Si no hi ha empleats, la tarifa es redueix en l'import total de les primes d'assegurança, de manera que sovint no és necessaripagar els fons al pressupost.

Com es calcula l'impost sobre els ingressos menys les despeses?

En aquest cas, haureu de tenir en compte no només els rebuts en efectiu, sinó també els costos de l'empresa. Els costos es dedueixen dels ingressos. A partir del valor obtingut, es determina un 15%, després del qual cal esbrinar el BCC USN "Ingressos menys despeses" al lloc web del Servei Federal d'Impostos o al departament de serveis.

Poden sorgir dificultats a l'hora de determinar diferents despeses, per la qual cosa s'han d'acreditar amb documents oficials, i també estar directament relacionades amb les activitats de l'empresa.

Responsabilitat per l'impagament de l'impost

Si els fons del sistema fiscal simplificat no es transfereixen en el termini establert, llavors, d'acord amb l'art. 76 del Codi Tributari, art. 119 del Codi Tributari, art. 75 del Codi Tributari i art. El codi fiscal 122 assigna sancions diferents per al contribuent:

• si el retard supera els 10 dies, les operacions del compte se suspenen;
• en f alta de declaració, s'imposa una multa, l'import de la qual varia entre el 5 i el 30 per cent de l'impost, però no inferior a 1.000 rubles;
• en cas d'impagament de la taxa, s'aplica una multa del 20 al 40 per cent de l'import;
• es cobra un interès addicional, per al càlcul del qual s'utilitza 1/300 de la taxa de refinançament.

Per tant, el règim fiscal simplificat és un règim fiscal exigit, per a l'aplicació del qual els empresaris individuals o empreses han de complir uns requisits. La transició és possible a partir del registre o a partir del nou any natural. És important entendre les dues varietats d'aquest règim, així com calcular correctament l'impost i presentar la declaració de manera oportuna. Des de la correccióel càlcul i el lliurament de documents depenen de les relacions amb els empleats del Servei Federal d'Impostos. Si s'incompleixen els requisits de la llei, l'empresari es veu obligat a pagar diverses multes i sancions.