Sistema fiscal simplificat. Sistema d'apostes i característiques

2025 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2025-01-24 13:13

Escollir el sistema fiscal adequat és una de les tasques d'un directiu d'una empresa. Per als emprenedors individuals, això és especialment important, ja que permet planificar i estalviar despeses per a períodes futurs. Considerem amb més detall el règim fiscal especial del sistema fiscal simplificat i el sistema tarifari.

Base imposable per a empresaris al sistema fiscal simplificat

STS, o "simplificació", com s'anomena a la vida quotidiana dels comptadors i advocats, implica l'elecció de la base imposable entre dues opcions:

• segons els ingressos del període;
• base és la diferència entre els ingressos del període i les despeses.

El sistema d'apostes és diferent, segons el mètode de càlcul escollit. Per al sistema d'ingressos, la taxa és del 6%, i per a "ingressos reduïts per despeses" - 15%. Els ingressos en aquest cas es refereixen a tots els rebuts en efectiu, tant en efectiu com no en efectiu. Els termes "benefici" i "ingressos" no són idèntics.

Alhora, en algunes regions, es poden establir condicions especials per als tipus del sistema fiscal simplificat. Per exemple, per a determinades categories d'empresaris, les taxes es poden reduir al 5%. Abans d'escollir un règim i una base fiscal,hauríeu de comprovar si la vostra zona té avantatges especials per a un determinat tipus d'activitat.

Al territori d'Altai, per exemple, des del 2017, les taxes s'han reduït al 3% en el sistema d'impost sobre la renda per a les empreses dedicades al desenvolupament científic i al 7,5% en el sistema d'ingressos i despeses per a les empreses dedicades a l'alimentació. producció a la regió.

Com calcular l'import de l'impost segons el sistema fiscal simplificat sobre la renda?

Suposem que Ivanov A. A., després de registrar-se com a empresari, va passar al sistema fiscal simplificat i es va triar el sistema del "6% d'ingressos" del sistema de taxes. El període de declaració del sistema fiscal simplificat és d'un any, però l'impost s'ha de pagar trimestralment. Per calcular l'import d'impost necessari durant el primer trimestre, IP Ivanov A. A. hauria d'utilitzar les dades de la columna d'ingressos del llibre d'ingressos i despeses de l'empresari (KUDiR).

Si els ingressos del primer trimestre van ascendir a 337 mil rubles, l'import de l'impost es calcula multiplicant la taxa del 6% per l'import dels ingressos rebuts:

Impost=337 mil rubles. x 6%=20.220 RUB

És a dir, un pagament anticipat en virtut del sistema fiscal simplificat per al I trimestre per a IP Ivanov A. A. serà de 20.220 rubles. Si un empresari individual no té empleats i l'empresari fa aportacions d'assegurança als fons per si mateix, l'import de l'impost es pot reduir per la quantitat de les contribucions. Si un empresari individual té empleats, també es pot reduir l'import dels impostos del període, però no més del 50% de l'import calculat originalment.

Com calcular l'import de l'impost STS amb les despeses?

Suposem que IP Petrov P. P. està registrada com a pagador del sistema fiscal simplificat. Calcularem segons el sistema de tarifes "ingressos reduïts per despeses 15%". Tingueu en compte que l'import de les despeses també es treu de KUDiR, però hi ha una observació. Les despeses per a les quals es redueixi l'import dels ingressos del període s'han de confirmar mitjançant documentació primària i ordres de pagament. El tipus de confirmació depèn del tipus de pagament, en efectiu o no en efectiu.

Si els ingressos de Petrov P. P. durant el primer trimestre van ascendir a 437.000 rubles i les despeses confirmades - 126.000 rubles, amb una taxa del 15%, l'import de l'impost es calcularà de la següent manera:

Impost=(437 - 126 mil rubles) x 15%=311 mil rubles. x 15%=46.650 RUB

Així, el pagament anticipat per a la transferència a l'oficina d'impostos en virtut del sistema fiscal simplificat "ingressos reduïts per despeses a una taxa del 15%" és de 46.650 rubles.

Quina base escollir per calcular l'impost en el sistema fiscal simplificat?

A l'hora de redactar una sol·licitud de transició a "simplificat", l'empresari haurà d'especificar el sistema tarifari requerit, és a dir, la base imposable amb la qual es farà el càlcul. Per als nous emprenedors, això pot ser un problema.

La preparació preliminar d'un pla de negoci i d'un pla de màrqueting amb anàlisi de fluxos d'efectiu en períodes futurs us ajudaran a triar un sistema eficaç. És evident que amb despeses mensuals petites, que seran inferiors al 30% de l'import dels ingressos, no serà rendible escollir el sistema d'"ingressos reduïts en un 15% de despeses".

Després d'elaborar la relació prevista d'ingressos i despeses per a l'any vinent, s'ha de fer un doble càlcul del sistema tarifari. Fes un full de càlcul en Excel i calcula trimestralment l'import dels impostos sobre el "sistema d'ingressos 6%" i "ingressos reduïts per despeses 15%". Compareu la càrrega fiscal anual dels dos sistemes i feu la vostra elecció. Recordeu que l'empresari té dret a canviar el règim fiscal escollit fins a finals de desembre de 2018, mentre que el nou règim s'aplicarà a partir de principis de 2019.

Conclusió

Les taxes fiscals de STS varien en funció de la base imposable escollida. Per tant, un empresari individual pot pagar impostos només sobre els ingressos o triar com a base la diferència entre els ingressos i les despeses confirmades. En el primer cas, el tipus impositiu simplificat serà del 6% i, en el segon, del 15%.

Per calcular els pagaments anticipats trimestrals i les obligacions anuals, s'utilitzen les dades de KUDiR, tenint en compte les transaccions que no siguin en efectiu i en efectiu. Al mateix temps, les despeses s'han de confirmar mitjançant documentació principal i ordres de pagament del banc, en cas contrari, les autoritats fiscals no acceptaran les transaccions de despeses per calcular l'import de l'impost per al període.