Impost sobre béns individuals: tarifa, beneficis, condicions de pagament

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2024-01-17 18:43

Totes les persones que tinguin una propietat degudament registrades han de pagar impostos a l'estat per això. Fa relativament poc, es va tenir en compte el valor d'inventari dels objectes per a això, però ara s'aplica el preu cadastral. Aquests canvis en la legislació han fet que l'impost sobre la propietat de les persones físiques hagi augmentat significativament. Els ciutadans no estan obligats a calcular aquesta taxa de manera independent, ja que aquesta responsabilitat s'assigna als empleats del Servei Federal d'Impostos. Però per assegurar-vos que els càlculs són correctes, és recomanable estudiar detingudament les regles bàsiques per calcular i pagar la quota.

Canvis a la legislació

A partir de la Llei federal núm. 284, es paga l'impost sobre la propietat de les persones físiques. Periòdicament s'hi van fer diversos canvis en aquesta llei, però les innovacions es consideren les més fortes i significatives, sobre la base de les quals s'exigeix no utilitzar el preu d'inventari, sinó el preu cadastral per al càlcul. Això va provocar un augment significatiu de la quantitat que els ciutadans han de transferir al pressupost.

La llei de l'impost sobrela propietat de les persones físiques inclou no només les regles per calcular aquesta quota, sinó que també té en compte quin és el procediment de transferència de fons, qui poden gaudir dels beneficis, així com quins altres matisos haurien de tenir en compte els contribuents..

Què és un objecte?

L'objecte de tributació d'aquesta taxa són diferents tipus de béns propietat dels ciutadans sobre el dret de propietat. Aquests inclouen els següents:

• sobre la base de l'art. 133.1 Codi civil, es cobra una taxa des d'un únic conjunt immobiliari, representat per una combinació de diferents edificis o objectes amb la mateixa finalitat, i han d'estar indissociablement vinculats;
• habitatges utilitzats pels ciutadans com a residències permanents;
• apartaments en edificis de gran alçada;
• habitacions que poden estar en un hostal o apartament comunitari;
• cases rurals;
• garatges i altres edificis registrats a nom d'un ciutadà;
• places d'aparcament especials per a cotxes;
• construcció sense acabar, i aquest tipus de béns s'inclouen a la llei des de l'any 2015 mitjançant la modificació de l'art. 401 NK.

La condició principal per cobrar un impost sobre béns immobles a les persones físiques és que una propietat determinada ha d'estar correctament registrada per a un ciutadà, de manera que ha de tenir un certificat de propietat.

Com es determina la base imposable?

La mida de la quota la determinen els empleats del Servei Federal d'Impostos, després de la qual s'envien els rebuts emplenats als contribuents. Per tant, cada persona ha de notificar a la inspecció quins objectes estan registrats com a propietat seva.

Per calcular de manera independent l'impost sobre la propietat de les persones físiques, cal conèixer diverses dades importants que us permetran determinar la base imposable. Segons les noves modificacions de la llei, del 2015 al 2020 es fa una transició al valor cadastral en el càlcul de la taxa. El procés és gradual perquè els ciutadans no sentin immediatament un augment d'impostos important.

Per determinar la base imposable, heu de conèixer la informació següent:

• el preu cadastral d'un objecte particular propietat d'una persona, i aquesta informació es pot obtenir a la Rosreestr, i també s'assigna gradualment a diferents objectes, per als quals s'avaluen diferents tipus de propietat;
• factor reductor aplicat a diferents regions, i a la majoria de ciutats aquest indicador és 7;
• la taxa d'impost federal, amb moltes propietats que utilitzen la taxa d'impost sobre la propietat personal del 0,1%.

Coneixent la informació anterior, no serà difícil calcular-la.

Com calcular la tarifa?

Per fer-ho, heu de multiplicar la base imposable pel tipus, tenint en compte el factor de reducció. El càlcul es pot realitzar de manera independent o mitjançant calculadores en línia senzilles i assequibles. Per utilitzar aquests programes, només cal que introduïu la informació necessària al formulari. El càlcul de l'impost sobre béns mobles seràes genera automàticament, després de la qual podeu obtenir informació actualitzada.

S'han de comparar amb les dades disponibles en els rebuts rebuts dels empleats del Servei Federal d'Impostos. Aquestes accions s'asseguraran que la tarifa es calculi correctament.

Període impositiu

L'impost sobre béns personals es paga anualment i els fons s'han de pagar abans de l'1 de desembre de l'any següent al de la declaració. Per tant, el període impositiu és l'any natural.

Els mateixos empleats del Servei Federal d'Impostos es dediquen al càlcul, després del qual envien notificacions amb rebuts a l'adreça de residència de cada contribuent. El document indica fins a quina data s'han de pagar els fons.

Si no hi ha rebut, no es pot convertir en un motiu oficial de no pagament de la taxa. Per tant, si una persona no rep un document abans de l'1 de novembre, ha d'acudir de manera independent al departament del Servei Federal d'Impostos perquè els empleats d'aquesta institució elaborin ràpidament un rebut.

Quines tarifes s'utilitzen?

La taxa impositiva sobre la propietat de les persones físiques depèn del tipus d'objecte que tingui un ciutadà. S'utilitzen tres tipus d'apostes com a estàndard.

Taxa impositiva	Objectes als quals s'aplica
0, 1 %	Aquesta tarifa s'aplica a tots els habitatges i edificis. A més, s'assigna en presència d'un objecte de construcció sense acabar. S'utilitza a l'hora de calcular la tarifa de diferents complexos, si inclouen almenys un habitatgeun objecte. S'utilitza per a places d'aparcament, garatges i nombroses dependències i altres petites estructures. Es permet utilitzar aquesta tarifa per a grans instal·lacions econòmiques, però la seva mida no ha de superar els 50 metres quadrats. m, i també haurien d'estar situats als territoris que s'utilitzen per a l'agricultura
2 %	Adequat per a diversos entorns comercials, centres comercials, oficines, instal·lacions de càtering, edificis residencials o altres instal·lacions similars. S'utilitzen per obtenir beneficis, per la qual cosa se'ls cobra un impost més elevat. A més, aquesta tarifa es pot utilitzar per a propietats residencials si la seva mida supera els 300 metres quadrats. m
0, 5 %	Aquesta tarifa s'aplica a tots els altres objectes enumerats a l'art. 406 NK

Cada regió pot reduir la tarifa, per la qual cosa es té en compte un tipus concret d'immoble, el seu preu cadastral, la ubicació i altres paràmetres. L'impost sobre béns personals el 2018 pot ser reduït per les autoritats locals a zero, però només s'incrementa fins a un màxim de tres vegades en comparació amb la taxa base fixada per les autoritats federals. Per aclarir la tarifa, s'aconsella utilitzar la pàgina web de l'administració local.

Exemple de càlcul

Per exemple, un ciutadà té un apartament, el valor cadastral del qual és de 2,3 milions de rubles. No pertany als beneficiaris, per tant pagaimpost de propietat total. A la regió on es troba l'objecte, s'estableix un factor de reducció del 7%. La tarifa és del 0,1%.

Per calcular l'impost, primer heu de determinar la base imposable, per a la qual el preu cadastral es redueix amb un factor de reducció: 2.300.0000, 7=1.610.000 rubles. El 0,1% es cobra d'aquest valor, de manera que l'import de l'impost és: 1.610.0000,1%=1.610 rubles. Aquesta quantitat és la que s'ha de transferir al pressupost anualment.

Puc canviar el preu cadastral?

Després d'introduir els canvis, moltes persones van assenyalar que la taxa de propietat s'ha augmentat significativament. Això es deu al fet que el preu cadastral és molt superior a l'índex d'inventari. Per tant, molta gent està segura que aquest valor és excessivament alt. Per tant, és possible reduir aquesta xifra. Per fer-ho, inicialment es presenta una sol·licitud a la comissió interdepartamental juntament amb altres documents:

• documents de títol sobre l'objecte;
• documentació que confirmi que el preu cadastral és realment massa elevat, per la qual cosa hauràs de fer servir prèviament els serveis d'un taxador independent;
• còpia del passaport del ciutadà.

Si s'emet una resposta negativa a aquesta sol·licitud, amb els documents anteriors i una negativa per escrit, haureu d'anar al tribunal. Si els resultats d'una avaluació independent són realment molt inferiors a l'indicador establert per la comissió, el tribunal pot prendre una decisió positiva per al demandant.

Quins són els avantatges?

Tota persona que posseeix objectes dissenyats correctament ha de pagar l'impost sobre béns personals. Les prestacions per als pensionistes i altres ciutadans es van mantenir després de la introducció de canvis. Tots ells es troben enumerats a l'art. 407 NK.

Els ciutadans reben l'exempció de la transferència d'aquesta taxa:

• herois de l'URSS i la Federació Russa;
• persones amb l'Orde de la Glòria 3r grau;
• ciutadans amb discapacitat dels dos primers grups;
• discapacitat des de petit;
• participants en les hostilitats o la Gran Guerra Patriòtica;
• persones que treballen al departament de policia o a les agències de seguretat de l'estat;
• persones que tenen dret a rebre diferents tipus d'ajut de l'Estat en funció de la seva situació financera, estat de salut o altres factors, per tant es classifiquen com a categories vulnerables de la població;
• ciutadans exposats a la radiació com a conseqüència d'accidents en diverses instal·lacions protegides;
• militar amb més de 20 anys d'experiència;
• persones implicades en proves nuclears o en l'eliminació de diversos accidents;
• ciutadans que són membres de la família d'un militar difunt que era el seu sostén;
• pensionats per edat.

A cada regió, les autoritats municipals poden establir de manera independent diferents prestacions per a determinades categories de població, per la qual cosa s'aconsella conèixer les possibilitats d'obtenir exempcions directament a la pàgina web de l'administració local.

Es poden oferir privilegis per a apartaments o habitacions, cases o especialsedificis i estructures utilitzades per a la realització d'activitats creatives. També s'apliquen a les parcel·les en què s'ubiquin edificis de fins a 50 metres quadrats. m. A més, podeu obtenir una exempció per pagar una taxa per un garatge o una plaça per a un cotxe, expedida a la propietat.

Els beneficis de l'impost sobre la propietat personal es proporcionen en forma d'exempció total de la taxa. Al mateix temps, només s'ofereixen per a un objecte específic, per tant, si un ciutadà que té dret a utilitzar aquest alleujament és propietari de diversos apartaments, només està exempt de pagar impostos sobre un d'aquests objectes i, per al segon, un la tarifa es cobra de manera general.

Com utilitzar el dret a beneficiar-se?

Per no pagar impostos, heu de confirmar el vostre dret a l'alleujament. Per fer-ho, heu de transferir els documents necessaris als empleats del Servei Federal d'Impostos, que inclouen:

• còpia del passaport;
• documentació de l'objecte;
• papers que confirmen el dret a una prestació, i es poden presentar mitjançant un certificat de pensions, un document militar o una altra documentació.

És convenient facilitar aquests documents a partir de principis d'any, ja que si ja s'envia un rebut sense tenir en compte els beneficis, hauràs de posar-te en contacte amb el Servei Federal d'Impostos per a un recompte.

Quan paguen impostos els beneficiaris?

Fins i tot les categories privilegiades de ciutadans, sota determinades condicions, han de pagar impostos sobre la propietat de les persones físiques. Això inclousituacions:

• el valor de la propietat supera els 300 milions de rubles;
• hi ha diversos tipus de béns immobles idèntics;
• l'objecte s'utilitza per a l'activitat empresarial, per tant genera ingressos.

A la majoria de regions, fins i tot les famílies nombroses es consideren beneficiaries.

Com puc saber l'import de l'impost?

Si us heu d'assegurar que el vostre propi càlcul és correcte, heu d'esbrinar l'impost sobre la propietat de les persones físiques. Aquesta informació es troba al rebut, enviat pels empleats del Servei Federal d'Impostos al lloc de residència del contribuent.

A més, la informació necessària es pot trobar al vostre compte al lloc web oficial de la inspecció.

L'impost sobre la propietat per TIN d'una persona és bastant fàcil de trobar en aquest portal. Les dades també es proporcionen al portal de serveis estatals.

Si ja s'han iniciat els procediments d'execució contra el deutor, atès que s'ha format un deute important, la informació pot ser facilitada pels agutzils, per a la qual cosa cal anar a la pàgina web d'aquest servei i introduir les dades del ciutadà.

Conseqüències de les infraccions

Si s'incompleixen els termes de l'impost sobre la propietat de les persones físiques o es transfereix una quantitat inferior a la que s'indica al rebut, es tracta d'una infracció important de la llei, per tant, els ciutadans són responsables administrativament. Es presenta en forma de multa, l'import de la qual és del 20% de l'import de l'impost.

A més, es cobren interessos per cada dia de retard en el pagament i per aquestes té en compte la taxa de refinançament.

Si el deute esdevé important, el Servei Federal d'Impostos pot demandar el morós, després del qual els aguts recaptaran fons. Tenen la capacitat d'utilitzar nombrosos mètodes d'influència, de manera que es poden confiscar els comptes o béns d'un ciutadà, i també serà impossible sortir del país.

Si la inspecció té indicis d'evasió fiscal dolosa i deliberada, això pot provocar que el no pagador sigui responsable penalment.

Així, els impostos sobre béns propietat de persones físiques s'han de pagar per cadascun d'aquests objectes. Per a això, ara s'utilitza el preu cadastral segons els nous canvis de legislació. Es determina com a resultat d'una avaluació especial que es realitza cada cinc anys. Si cal, aquest indicador es pot impugnar davant dels tribunals. Cada persona ha d'entendre la base imposable, la taxa i altres paràmetres per verificar de manera independent la correcció dels càlculs realitzats pels empleats del Servei Federal d'Impostos.