Impost sobre béns immobles: tarifa, declaració, terminis de pagament

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Cada persona i empresa que posseeix la seva propietat ha de pagar l'impost sobre béns immobles corresponent. Es calcula a partir del preu cadastral de l'objecte, tot i que en algunes regions encara s'utilitza l'indicador d'inventari. Cada contribuent ha d'entendre com es calcula i es paga aquesta taxa.

Impost per a persones físiques

El paguen cada ciutadà rus que hagi registrat béns immobles correctament. Per al càlcul, la taxa s'utilitza en l'interval del 0,1 al 2 per cent.

Alguns contribuents, segons el seu estat, poden comptar amb avantatges especials. Aquests inclouen pensionistes, veterans i discapacitats, així com alguns altres ciutadans.

Què és imposable?

El pagament de l'impost sobre la propietat es basa en el valor dels objectes de valor. L'objecte és la propietat registrada pels ciutadans en la propietat. En l'art. 130 del Codi civil enumera tota mena de béns immobles. Inclou:

• diferents estructures i edificis, i no només es tenen en compte els objectes acabats, sinó quei sense acabar;
• nombrosos vaixells marítims i fluvials;
• objectes utilitzats a l'espai;
• avió;
• altres articles que no es poden moure sense causar-los un dany important.

Hi ha diferències significatives entre béns immobles i béns mobles, que inclouen les següents:

• Els béns immobleshan d'estar registrats a Rosreestr;
• les regles per adquirir aquests objectes són diferents;
• propietat s'hereta en funció de la seva ubicació;
• El litigi ha de tenir lloc al lloc de registre de l'objecte.

L'impost sobre béns immobles es calcula exclusivament sobre béns immobles, de manera que tots els ciutadans haurien de conèixer bé què se li pot atribuir.

Qui paga?

Els pagadors d'aquesta tarifa són les persones que posseeixen objectes:

• locals residencials representats per apartaments, habitacions, edificis privats, cases rurals o cases rurals;
• garatges o places d'aparcament per a cotxes;
• complexos immobles que poden tenir diferents finalitats;
• estructures o edificis sense acabar;
• altres edificis;
• fracció de qualsevol dels objectes anteriors.

Qualsevol edifici, independentment de la seva mida i finalitat, està subjecte a impostos si està degudament registrat per a un ciutadà. Segons la llei, l'objecte de l'impost sobre béns immobles no pot ser una propietat comuna,pertanyent a tots els propietaris d'apartaments en un edifici de gran alçada.

Base imposable

Fins l'any 2020, el càlcul d'aquesta taxa es traslladarà al valor cadastral dels objectes. Si aquests canvis no s'han introduït en una regió concreta o encara no s'ha realitzat una valoració cadastral d'una estructura determinada, encara cal aplicar l'indicador d'inventari per al càlcul.

A l'hora de determinar la base imposable es té en compte l'oportunitat d'utilitzar beneficis especials per a cada persona, per tant, es dedueixen determinats metres quadrats de la quadratura de l'objecte:

• per a un apartament, cal restar 20 metres quadrats. m;
• en calcular la tarifa de l'habitació, l'objecte es redueix en 10 metres quadrats. m;
• per a un edifici residencial, el càlcul es realitza sense tenir en compte 50 m2. m;
• si hi ha un únic complex en què hi ha almenys una instal·lació residencial, cal reduir la base imposable en 1 milió de rubles.

A causa d'aquestes relaxacions, es pot produir una situació en què la base imposable tingui un valor negatiu, per la qual cosa no cal pagar l'impost sobre béns immobles. Segons l'art. 403 del CDI, aquestes deduccions poden ser incrementades per les autoritats municipals. Si, després d'utilitzar la deducció, s'obté un valor positiu, es multiplica pel coeficient deflactor i després pel tipus impositiu.

Període impositiu

Segons l'art. 405 del Codi Tributari, el període impositiu és d'un any. No és estrany comprar propietats a la meitat d'aquest període, en aquest cas la quota s'ha de calcular en funció dels mesos complets de propietat. En aquest cas, està garantites determinarà l'impost sobre béns immobles. Les condicions de pagament són les mateixes per a tots els ciutadans, de manera que els fons s'han de transferir abans de l'1 de desembre de l'any següent a l'any de l'informe.

El pagament es fa a partir de la informació dels rebuts enviats anualment pel Servei Federal d'Impostos. Els mateixos ciutadans poden comprovar la correcció del càlcul, per al qual podeu utilitzar calculadores en línia o fórmules estàndard.

Quines tarifes s'utilitzen?

La taxa de l'impost sobre la propietat per a persones físiques pot variar en funció del tipus d'objecte que es posseeix. Per tant, s'utilitzen els valors següents:

• 0, 1%. Aquesta tarifa s'utilitza per a totes les propietats residencials, complexos i fins i tot propietats sense acabar.
• 2%. S'aplica als tipus de béns immobles, el preu cadastral dels quals supera els 3 milions de rubles, que es té en compte a l'art. 378,2 NK.
• 0,5%. S'utilitza per a la resta d'objectes.

Autoritats regionals d'acord amb l'art. 406 pot disminuir o augmentar les taxes. Amb un augment d'aquest indicador, es pot triplicar tant com sigui possible, però es pot reduir a 0.

Regles de càlcul

El pagament de l'impost sobre béns immobles es fa amb rebuts especials rebuts del Servei Federal d'Impostos. A més, el càlcul es pot realitzar de manera independent, per la qual cosa cal conèixer la taxa, la mida del deflactor i el preu cadastral de l'objecte. A més, es té en compte la superfície del local i la possibilitat d'utilitzar les prestacions.

Per exemple, hi ha un apartament la mida del qual és de 48 metres quadrats. m. El coeficient deflactor és 7 i la taxa s'utilitza en una quantitat del 0,1%. El preu cadastral de l'objecte és de 27 milions de rubles. Inicialment, s'elimina la deducció, de manera que la quadratura es redueix en 20 metres quadrats. m. El cost d'1 quadrat. m. és igual a: 2.700.000 / 48=56.250. La base imposable en aquestes condicions és: 56.25028=1.575.000 rubles. Aquest indicador es redueix pel coeficient deflactor, de manera que la base imposable és: 1.464.750 rubles.

A continuació, es determina l'import de la taxa, pel qual es té en compte el tipus impositiu: 1.464.7500,1%=1.464,75 rubles.

Qui se'n pot beneficiar?

Els beneficis de l'impost sobre la propietat per a persones físiques s'ofereixen a moltes categories de la població. Tots ells es troben enumerats a l'art. 407 NK.

Això inclou pensionistes, veterans, discapacitats i altres categories vulnerables de la població. Es permet utilitzar el dret a l'exempció només en relació a un objecte, per tant, si el beneficiari té dues cases, per una paga una quota de manera general.

Impost sobre societats

L'impost sobre béns immobles el paguen no només les persones físiques, sinó també diverses empreses que tenen correctament registrats objectes que s'utilitzen en el procés de fer negoci. Les empreses i els empresaris individuals ho paguen una vegada a l'any o trimestralment mitjançant la transferència de pagaments anticipats.

L'objecte és l'immoble, que és el principal actiu de l'empresa, per la qual cosa s'ha d'acceptar en el curs de la feina de l'empresa.

Qui paga la quota?

L'impost sobre la propietat de les persones jurídiques el paguen totes les empreses sobre la base de l'art. 373 i 346 del CDI. I no importa quin règim fiscal per a aixòen ús.

Per tant, el càlcul el porten a terme tant les empreses de l'OSNO com les organitzacions que utilitzen sistemes simplificats de càlcul d'impostos.

Tipus de propietat

Les empreses paguen impostos no només sobre els béns immobles que hi estan registrats, sinó fins i tot sobre els objectes de valor que s'utilitzen sobre la base de la confiança o l'ús temporal. Els objectes de la tributació inclouen diversos edificis i solars.

Això té en compte els valors del balanç de l'empresa.

Base imposable i període

Cada empresa ha de saber calcular correctament la quota, així com quin és el termini per pagar l'impost sobre béns immobles. La base imposable es determina en funció del valor del preu cadastral de l'objecte.

El càlcul es realitza trimestralment, de manera que cal transferir els pagaments anticipats al Servei Federal d'Impostos cada tres mesos. Al final de l'any es transfereix el saldo. Les autoritats regionals poden canviar el termini per pagar l'impost sobre la propietat, de manera que poden establir els seus propis períodes d'informe en un tema concret de la Federació Russa.

Taxa impositiva

Aquest indicador està establert per a diferents empreses per les autoritats regionals, però no pot superar la taxa establerta per la llei federal.

En diferents regions, el valor màxim és del 2%.

Si l'empresa té un immoble inclòs en una llista especial, que consta a l'art. 381 del CDI, no es permet que el tipus sigui superior a l'1,1%. Si les autoritats regionals no estableixen els seus propis valors,llavors heu d'utilitzar els indicadors que es prescriuen al codi fiscal.

Regles de càlcul

La declaració de l'impost sobre béns immobles per a l'any de funcionament de l'empresa es presenta quatre vegades a l'any, ja que els pagaments anticipats s'han de transferir el mateix nombre de vegades.

Les regles de càlcul es basen en la fórmula real. Per determinar l'import del pagament anticipat, cal dividir la base imposable representada pel preu cadastral de l'objecte en 4 trimestres, després dels quals el valor resultant es multiplica per la taxa.

El pagament anual es determina multiplicant la base imposable pel tipus. El recàrrec al final de l'any es calcula trobant la diferència entre l'import total de l'impost i tots els pagaments anticipats transferits al pressupost de l'any de funcionament de l'empresa.

Dates de venciment del pagament

Com la declaració de l'impost sobre la propietat immobiliària, els pagaments s'han de fer trimestralment, de manera que tot el pagament es divideix en pagaments anticipats. Al final de l'any d'informe, es fa el càlcul final i la transferència del saldo.

Tots els impostos s'han de pagar abans del 30 de març de l'any següent a l'any de l'informe. El termini pot ser lleugerament modificat per les autoritats regionals. Per exemple, a Riazan, els fons s'han de transferir abans de l'1 d'abril.

Pagaments anticipats amb venciment trimestral.

Informes

Les empreses han de presentar i presentar una declaració de l'impost sobre la propietat. Per a cada període impositiu representat per un trimestre, cal generar un document, desprésdels quals s'haurà de vencer abans del dia 30 del mes següent a l'últim mes de cada trimestre.

A finals d'any, també s'exigeix una declaració de l'impost sobre béns immobles de l'any, que s'ha de presentar abans del 30 de març de l'any següent. En algunes regions no hi ha períodes d'informe representats per trimestres. En aquestes condicions, les empreses estan obligades a compilar i enviar informes només una vegada a l'any durant tot l'any de funcionament.

On cal pagar els fons i presentar les declaracions?

Quan escolliu una sucursal del Servei Federal d'Impostos on es transferiran els fons i es presentaran els informes, es tenen en compte algunes regles:

• si l'empresa es troba a la ubicació de la propietat, haureu de treballar amb el departament del Servei Federal d'Impostos on està registrada l'empresa;
• si la propietat es troba a la ubicació de la unitat, aleshores, segons l'art. El codi fiscal 384 és necessari per transferir fons i enviar declaracions a la sucursal del Servei Federal d'Impostos, on exactament està registrada la sucursal;
• sovint els béns immobles es troben en una altra regió, i en aquest cas cal treballar amb el departament d'inspecció que dóna servei a aquest territori.

Totes les condicions anteriors s'apliquen a la presentació de la declaració.

Normes d'informes

Cada empresa que tingui determinats immobles al seu balanç ha de pagar l'impost sobre béns immobles corresponent. L'ompliment de la declaració d'aquesta taxa es pot fer en paper o electrònic. El formulari electrònic s'ha d'utilitzar segons l'art. 80 NC en situacions en què l'empresa dóna feina a més de 100 persones.

La Declaració consta de diverses seccions importants:

• pàgina de títol, que indica informació bàsica sobre el contribuent i el departament del Servei Federal d'Impostos on s'envia el document;
• La secció 1 inclou l'import de l'impost;
• La secció 2 està destinada al càlcul correcte de la base imposable a partir de la qual es calcula la taxa;
• La secció 2.1 s'utilitza per introduir informació sobre tots els objectes dels quals es requereix un impost;
• Per al càlcul competent de la taxa s'utilitza l'apartat 3, pel qual es té en compte el preu cadastral dels immobles.

Per tant, la declaració ha de contenir tota la informació bàsica sobre la pròpia empresa, la seva propietat i altres dades.

Regles d'ompliment

En compilar aquest document, el comptable de l'empresa ha de complir determinades normes. Aquests inclouen:

• Els indicadors només s'introdueixen en rubles complets, de manera que els copecs no es tenen en compte;
• Cal paginació contínua, amb la primera pàgina representada per una pàgina de títol;
• no es permet corregir els errors detectats amb diferents correctors o altres mitjans;
• no podeu imprimir text a les dues cares d'una pàgina;
• Els fulls no s'han d'enquadernar de manera que es facin malbé;
• en omplir el document, heu d'utilitzar tinta negra, morada o blava;
• emplena totes les línies exclusivament d'esquerra a dreta;
• si per generar un documents'utilitzen programes informàtics especials, només s'ha d'utilitzar la versió més recent del programari seleccionat.

Les Ordres del Servei Federal d'Impostos detallen les regles bàsiques per omplir aquest document.

I si la propietat només fos propietat de l'empresa durant una part de l'any?

No és estrany que les empreses comprin o facin funcionar diferents propietats a mitjans de l'any, de manera que no està permès calcular impostos durant tot el període. Si encara es fa servir el preu d'inventari, aquest fet no té cap efecte sobre la fórmula aplicada.

Si una empresa ja utilitza el preu cadastral dels objectes, a l'hora de calcular els pagaments anticipats, cal tenir en compte la ràtio de propietat segons l'art. 382 NK. Per calcular aquesta ràtio, heu de dividir el nombre de mesos complets durant els quals l'empresa va tenir l'objecte pel nombre total de mesos del període. A l'hora de determinar els mesos complets de propietat, es té en compte que si un objecte es va rebre abans del dia 15 d'un mes determinat, s'inclou en el càlcul. Si la transferència es va fer després del dia 15, el càlcul es farà a partir del mes següent.

Així, l'impost sobre béns immobles el paguen tant les persones físiques com les diferents empreses. És important entendre com es determina la base imposable, quin preu de la propietat s'ha d'utilitzar i com informar d'aquesta taxa. Amb un enfocament competent en el càlcul i pagament de la taxa, es podrà evitar la meritació de multes i sancions. Les empreses estan obligades a remetre aquest impost independentment del règim fiscal escollit. A l'hora de calcular aquesta tarifa, els empresaris individuals s'equiparen als individus.