Com informa un empresari individual a l'oficina d'Hisenda? Declaració fiscal d'un empresari individual

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Els emprenedors individuals poden utilitzar diferents règims fiscals mentre treballen. En funció del sistema escollit, es determinen els impostos que s'han de pagar al Servei Federal d'Impostos. A més, d'això depèn els informes presentats al departament del Servei Federal d'Impostos. Abans d'obrir la vostra petita empresa, hauríeu d'estudiar com informa un empresari individual a l'oficina d'impostos, quins impostos paga i també quins documents es transfereixen per a ell i els empleats a diversos fons estatals.

Informació bàsica

Independentment del règim fiscal escollit, cada empresari ha de presentar determinats informes al departament FTS del lloc de registre. A més, si és necessari, s'emplenen formularis estadístics especials, enviats a l'adreça de residència d'un ciutadà de Rosstat.

L'oficina tributària realitza periòdicament inspeccions dels empresaris, de manera que els representants d'aquesta organització poden exigir als empresaris individuals que aportin factures, KUDiR o altra documentació amb la qual es calcula l'impost.

Mètodes de transmissiódeclaracions i informes

Un empresari individual pot presentar declaracions al departament del Servei Federal d'Impostos de diverses maneres. Aquests inclouen:

• visita personal al departament de serveis, per a la qual cal portar amb vostè no només les declaracions correctament emplenats, sinó també un passaport que confirmi la identitat del ciutadà;
• utilitzar els serveis d'un apoderat que ha de tenir un poder i un passaport;
• enviament de documentació per correu, per a la qual s'utilitza una carta certificada amb justificant de recepció i un inventari de documents adjunts;
• enviament d'una declaració i altres informes en format electrònic, per als quals cal registrar-se al seu compte personal a la pàgina web del Servei Federal d'Impostos, i l'empresari també ha de disposar de signatura electrònica.

Quan presentar una declaració d'impostos? L'empresari individual ha de presentar diversos informes i declaracions en terminis estrictament establerts, que es determinen en funció del règim fiscal escollit.

Tipus de règims fiscals

Podeu esbrinar quins informes envia un empresari individual només després d'escollir un sistema fiscal específic. L'elecció s'ha de basar en quin camp d'activitat treballarà l'empresari, si atraurà empleats i també en quins tipus impositius estableixen les autoritats locals. Els empresaris privats poden triar una de les opcions següents:

• OSNO es considera un règim estàndard que pot ser utilitzat per emprenedors individuals o empreses, i haurà d'elaborar molts informes i pagar un gran nombre d'impostos diferents. En general, aquesta modalitat l'escullen només els empresaris quecal treballar amb IVA.
• STS és un sistema simplificat que cobra un 15% dels beneficis nets o un 6% dels ingressos. Sota aquest règim, heu de fer front al manteniment de KUDiR i presentar una declaració anual.
• UTII només es permet en algunes regions del país, i l'import de l'impost no depèn de l'import dels ingressos rebuts, ja que el procés de càlcul té en compte la rendibilitat bàsica, l'indicador físic del negoci i el factor d'ajust regional.
• PSN pot ser utilitzat exclusivament per empresaris individuals. El sistema rau en el fet que s'adquireix una patent durant un període de temps determinat. En aquest moment, no està obligat a pagar impostos ni presentar declaracions, però només si l'empresari individual no té treballadors contractats oficialment.
• ESHN només el poden utilitzar els empresaris que treballen en el camp de l'agricultura.

Cada empresari té dret a combinar diversos sistemes alhora, però s'ha de mantenir una comptabilitat separada competent. Si hi ha errors en la declaració, els inspectors fiscals es veuran obligats a cobrar multes.

Característiques de l'ús de BASIC

Aquest sistema és l'estàndard i el més complex. Després de registrar cada empresa o empresari individual, els empresaris apliquen aquesta modalitat concreta, de manera que per canviar a un altre sistema hauran d'enviar la notificació corresponent al Servei Federal d'Impostos.

Quan s'utilitza l'OSNO, es paguen els següents tipus d'impostos:

• NSD.
• NDFL per a emprenedors directes itots els empleats.
• Impost sobre la propietat utilitzada en l'activitat comercial.

A més, l'empresari ha de pagar alguna taxa específica, per exemple, si utilitza determinades masses d'aigua durant la feina o recull minerals.

Quins informes es preparen a OSNO?

Quan s'utilitza aquest mode, s'envia la documentació següent al Servei Federal d'Impostos:

• Declaració de 3 IRPF s'ha de presentar per un any de treball. S'ha de presentar al Servei Federal d'Impostos abans del 30 d'abril de l'any següent. Per a això, s'utilitza un formulari aprovat especial, introduït per l'Ordre del Servei Federal d'Impostos núm. ММВ-7-11/671@. Si s'incompleixen els terminis per presentar la declaració, es paga una multa del 30% de l'import de l'impost, però almenys 1.000 rubles.
• 4: impost sobre la renda de les persones físiques. Aquest càlcul només l'han de fer els nous emprenedors. El document es presenta al Servei Federal d'Hisenda en els 5 dies posteriors al final del mes en què es van rebre els primers ingressos de l'activitat. Aquesta declaració és secundària, de manera que si un empresari per diversos motius no la lliura a l'oficina del Servei Federal d'Impostos a temps, només haurà de pagar una multa de 200 rubles.

Si un empresari té previst tancar una IP, haurà de presentar una declaració 3-NDFL correctament emplenada en un termini de 5 dies a partir de la data de suspensió de les operacions. Si té empleats registrats oficialment, haurà de presentar, a més, alguns informes al Servei Federal d'Impostos i altres agències governamentals. L'anterior indica quins informes envia un empresari individual sense empleats.

Propietat i transportels impostos els paga un empresari individual com a persona física, per la qual cosa no pot participar en el càlcul i la presentació d'una declaració pel seu compte. Només rep el rebut corresponent al lloc de residència, que es pot pagar a l'oficina de correus o al banc.

Informes sobre el sistema fiscal simplificat

Aquest règim fiscal es considera el més popular entre els empresaris, per la qual cosa haurien de saber denunciar a un empresari individual en un règim fiscal simplificat. Els empresaris directes escullen si pagaran el 15% del benefici net o el 6% de tots els ingressos rebuts durant el transcurs del negoci. És recomanable utilitzar el sistema "Ingressos" en presència d'un marge important.

La documentació sobre el sistema fiscal simplificat es presenta un cop l'any. Per als empresaris individuals, el període impositiu d'aquest règim està representat per un any natural. Però, al mateix temps, cal pagar pagaments per avançat trimestrals. L'empresari envia els informes següents al Servei Federal d'Impostos:

• La declaració sobre el sistema fiscal simplificat es presenta a l'oficina d'Hisenda una vegada a l'any fins al 30 d'abril de l'any següent a l'any que s'informe;
• si un empresari decideix cancel·lar les activitats, haurà de presentar una declaració USN el mes següent després del tancament de la IP, però com a màxim el dia 25;
• si per diversos motius s'incompleixen les condicions per als empresaris d'aquesta modalitat, l'empresari individual perd el dret d'aplicar el sistema fiscal simplificat, per la qual cosa ha d'enviar la notificació corresponent al Servei Federal d'Impostos dins dels 25 dies següents a la final del trimestre d'informe.

Si per diferents motius hi ha un retard en la presentació de la declaració de PI persimplificació, aleshores l'empresari es veurà obligat a pagar per cada dia de retard una penalització per un import del 5% de l'import de l'impost indicat en aquest document. La multa no pot ser inferior a 1.000 rubles, però no pot superar el 30% de l'impost.

L'any 2019, els empresaris simplificats no presentaran cap informe al Servei Federal d'Impostos, ja que utilitzaran caixes registradores especials en línia, la informació des de les quals s'enviarà automàticament al servei fiscal.

Funcions de PSN

Si un empresari compra una patent, com informa l'empresari individual a l'oficina tributària? De fet, aquesta modalitat no requereix cap documentació. Abans de comprar una patent, només cal que envieu al Servei Federal d'Impostos els documents que confirmin que el tipus d'activitat seleccionat compleix amb aquest sistema fiscal.

Després de comprar una patent, no hauràs d'informar al Servei Federal d'Impostos sobre els resultats de les teves activitats. Però això només s'aplica a una situació en què l'empresari no té empleats.

Quins documents s'elaboren per a UTII?

Aquest mode només està permès en algunes regions del país. Com denunciar un emprenedor individual a l'Agència Tributària per a UTII? Si se selecciona aquest mode, s'apliquen les regles següents:

• a l'hora d'elaborar la declaració es tenen en compte el tipus d'activitat seleccionada, el factor d'ajust establert per les autoritats locals, la renda bàsica del treball, així com diversos indicadors físics;
• La declaració es presenta trimestralment i també cada tres mesosimpostos pagats;
• es permet reduir l'import de la quota per l'import de les primes d'assegurança pagades, i si l'empresari no té empleats, la base imposable es redueix en el 100% dels fons transferits a fons estatals;
• si un empresari individual té empleats, la base imposable només es pot reduir en un 50% de les cotitzacions pagades.

Quan s'utilitza UTII, es té en compte que els ingressos no afecten de cap manera l'import de l'impost, per la qual cosa els empresaris poden no fer-hi front. La transició a les caixes registradores en línia és obligatòria fins i tot per als empresaris d'aquesta modalitat, però van rebre un suspens fins a mitjan 2019.

Normes per a emprenedors individuals a UAT

La declaració de PI sobre el règim agrari es presenta un cop l'any fins al 31 de març de l'any següent al període d'informe. Per fer-ho, heu d'utilitzar el formulari actual, en el qual les autoritats fan regularment diversos canvis.

Si un empresari interromp la seva activitat, llavors ha de comunicar-ho als empleats del Servei Federal d'Impostos, per la qual cosa presenten una declaració abans del dia 25 del mes següent al mes en què es va aturar l'obra..

Quins documents es lliuren a diferents fons?

Qualsevol empresari hauria d'entendre quin tipus d'informe envia un empresari individual a l'oficina d'Hisenda. D'això depèn l'absència de problemes amb els representants del Servei Federal d'Impostos. A més de preparar diverses declaracions d'impostos, un empresari ha de presentar determinats documents a altres fons estatals.

Si un empresari individual no té empleats, no ho ha de ferpresentar qualsevol document a la Caixa de Pensions o altres fons. Una excepció és la situació en què un ciutadà es registra de manera independent a la FSS mitjançant el pagament de contribucions voluntàries. En aquest cas, cada any fins a finals d'any, cal presentar un informe especial a l'FSS i pagar una quota fixa. En aquestes condicions, un empresari individual pot comptar amb rebre les prestacions d'incapacitat temporal o pagaments per maternitat.

Documents per als empleats

Cal entendre com un empresari individual informa a l'impost i altres fons dels empleats. Per això s'utilitza la documentació següent:

• La informació sobre el nombre mitjà d'empleats es transfereix al Servei Federal d'Impostos abans del 20 de gener de cada any;
• El càlcul de les primes d'assegurança s'envia al Servei Federal d'Impostos al final del trimestre, mig any, 9 mesos i un any abans del 30 del mes següent;
• El formularide l'impost sobre la renda de les persones 6 per a tots els empleats s'envia a l'oficina tributària abans de l'1 d'abril de cada any;
• Els certificats d'ingressos dels empleats en forma d'impost sobre la renda de 2 persones físiques es presenten abans de l'1 d'abril de cada any al departament del Servei Federal d'Impostos;
• el formulari SZV-M que conté informació sobre el nombre d'empleats s'envia a la FIU el dia 15 de cada mes;
• a més, els formularis SZV-STAGE i EFA-1 es transfereixen al PF abans de l'1 de març de cada any;
• El càlcul 4-FSS es transmet a l'FSS cada tres mesos fins al dia 20 del mes següent al trimestre.

Només si l'empresari sap quins informes envia l'empresari individual a diverses agències governamentals, pot evitar l'acumulació de multes importants.

Canvia les reglesdocumentació

Qualsevol empresari hauria d'entendre quin tipus d'informe envia un empresari individual, així com de quina manera es pot transferir a les organitzacions governamentals.

Podeu enviar la documentació en format electrònic o en paper. Per a això s'utilitzen canals de comunicació electrònica, una visita personal a una institució o l'ús dels serveis d'una persona de confiança.

Conclusió

Cada empresari hauria de saber com informa un empresari individual a l'oficina d'Hisenda, quins documents s'elaboren per a això i també de quina manera és possible transferir la documentació a aquesta institució. Si aquests requisits s'incompleixen per diversos motius, això comportarà el pagament de grans multes.

L'elecció dels informes específics depèn del règim fiscal en què treballa l'empresari. A més, es té en compte si té treballadors oficialment contractats.