Com calcular l'impost sobre la terra? Condicions de pagament, beneficis

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Com sabeu, un dels components més importants del pressupost de qualsevol estat són els impostos. Són locals i nacionals i cobreixen els pressupostos corresponents. Un dels impostos obligatoris a la Federació Russa és l'impost sobre la terra. Què és i qui l'ha de pagar? Hi ha beneficis fiscals sobre la terra per a pensionistes, persones amb discapacitat i altres categories de ciutadans? Com calcular correctament l'import de la quota i de què depèn? No tots els russos coneixen les respostes a totes aquestes preguntes.

Impost sobre la terra: a qui i per què s'assigna

Tothom que sigui propietari o utilitzi un terreny ha de pagar un impost. Aquesta col·lecció s'anomena - terra. No importa si el propietari del lloc és una persona física, si està registrat com a empresari individual o si el terreny pertany.organitzacions. La regla aquí és molt senzilla: si tens terra, paga l'impost. Només hi ha una excepció a aquesta regla: si el terreny està llogat, l'impost el paga el seu propietari real, és a dir, el propietari. Per tant, si no teniu un contracte d'arrendament, simplement heu de saber com calcular l'impost sobre la terra. Tot i que aquest càlcul no és massa complicat, encara hi ha alguns matisos.

Base imposable

Per entendre com calcular l'impost sobre la terra, heu d'esbrinar exactament quines parcel·les s'han de gravar i qui ha de pagar per què, és a dir, determinar la vostra base imposable.

L'impost sobre la terra és un fenomen anual. Per a les empreses, la superfície imposable inclou:

• àrees ocupades per edificis i estructures diverses;
• territoris adjacents utilitzats per mantenir la vida de l'empresa;
• zones tècniques i sanitàries de les instal·lacions existents.

La base per determinar la superfície total són els documents d'ús, propietat o propietat de la terra.

A l'hora d'establir la base imposable, val la pena recordar: per a aquelles parcel·les destinades a donar servei a locals de diferents propietaris, la quota es calcula per separat per a cada edifici.

Si l'edifici és de propietat compartida, la quota del sòl es cobra en proporció a la quota de propietat de cadascun dels propietaris.

És força difícil calcular l'impost sobre la terra per a les empreses agrícoles. La qüestió és que en aixòEn aquest cas, la divisió de parcel·les en agrícoles i no agrícoles és de gran importància. A més, la ubicació del lloc, la seva qualitat i composició són importants: tots aquests paràmetres afecten el tipus impositiu.

El que es considera objecte d'impostos

A partir de l'anterior, podem concloure que l'impost sobre el sòl per a persones físiques, així com organitzacions i empreses es paga des de qualsevol parcel·la (així com de la seva quota), proporcionada per a l'ús, la propietat o la possessió..

Els objectes de la tributació són:

• terra agrícola proporcionada a particulars o empreses per a l'horticultura, la ramaderia, l'horticultura o la construcció de cases d'estiueig;
• parcel·les cedides als ciutadans per a l'organització de parcel·les subsidiàries personals, així com granges de pagesos (agricultors);
• terra agrària cedida a empreses empresarials, cooperatives, associacions, així com a altres empreses comercials i sense ànim de lucre, institucions d'ensenyament agrícola (universitats, escoles tècniques), organitzacions de recerca, granges educatives i experimentals;
• àrees de la zona recreativa destinades a l'organització d'activitats recreatives, esportives, culturals i recreatives i turístiques; pensions, càmpings, cases de vacances, parcs turístics, colònies i estacions infantils, parcs forestals i altres instal·lacions similars;
• terras de fons forestal i d'aigua;
• àrees destinades a l'energia, les comunicacions, la indústria, el transport i altres instal·lacions;
• terra,utilitzat per a les activitats d'organismes de radiodifusió i televisió;
• altres zones.

Cal recordar que la data d'aparició dels drets sobre una parcel·la concreta es considera el moment de la inscripció a l'USRR.

Taxes fiscals

En primer lloc, la taxa de l'impost sobre la terra depèn de com s'utilitzi la terra.

Si l'adjudicació s'utilitza per a la construcció d'habitatges individuals, per a una parcel·la subsidiària pròpia o com a territori agrícola, l'import de l'impost sobre el sòl no serà superior al 0,3% del preu cadastral de la parcel·la. L'impost es paga al mateix tipus per a les parcel·les d'enginyeria, així com els terrenys destinats a necessitats de duanes, seguretat nacional i defensa.

Si el sòl s'utilitza amb finalitats comercials, la taxa de l'impost sobre el sòl augmenta automàticament a l'1,5%. En alguns casos, la taxa de la taxa pot ser inferior a tres dècimes de per cent; depèn de la política dels governs locals.

Valor cadastral de la trama

Com que el pagament de l'impost sobre el sòl depèn directament de la valoració cadastral, anem a veure què és i on el podeu trobar. El preu cadastral d'un terreny es determina a partir de la valoració estatal del terreny. Aquesta avaluació la fan les autoritats municipals d'acord amb la llei almenys una vegada cada cinc anys.

Passa així:

• un cop cada 5 anys, els òrgans executius d'una entitat constitutiva de la Federació Russa decideixen sobre la necessitattaxació cadastral;
• després el Departament de Rosreestr elabora una llista de terrenys, tenint en compte les característiques de cada municipi;
• Després de l'aprovació final de la llista, es realitza l'avaluació;
• La informació obtinguda durant l'avaluació es torna a enviar a Rosreestr;
• A mesura que la informació està disponible, el Departament de Rosreestr publica informació sobre el valor cadastral de les parcel·les al seu lloc web oficial.

Com disputar el valor de la terra

Com ja heu entès, per saber com calcular l'impost sobre el sòl, cal conèixer el cost del propi lloc i els seus paràmetres. Tanmateix, a la pràctica, sovint és possible trobar-se amb el fet que el valor cadastral del sòl supera el seu preu real de mercat. El fet és que el cost de la parcel·la es forma a partir del preu mitjà de la superfície al barri cadastral, mentre que no es té en compte la ubicació del terreny en si. Per això, l'import de l'impost és excessivament alt.

Un exemple és la regió de Moscou. No fa molt, els residents d'aquesta regió es van enfrontar al fet que l'impost sobre la terra a la regió de Moscou va resultar ser diverses desenes de vegades més alt que en períodes anteriors.

Si també us trobeu amb una situació similar, heu de saber que podeu disputar el cost del lloc posant-vos en contacte amb una comissió especial. Hi ha dues raons per a aquesta revisió:

• informació incorrecta rebuda sobre un objecte concret;
• nomenament en relació a la parcel·la del seu valor real, portant-lo al valor de mercat.

L'última base és òptima, perquè us permet reduir realment el preu de l'inventari.

Per disputar el cost de la trama necessiteu:

• demana un informe sobre el seu valor a una empresa de taxació independent;
• prepareu el paquet de documents necessari i envieu-lo a l'oficina de registre;
• per dur a terme un examen de l'informe a l'empresa de l'avaluador;
• envieu al departament de registre el passaport del lloc i les còpies compulsades dels documents corresponents.

Procediment per calcular i pagar l'impost

Calcular l'impost cadastral del sòl, en principi, no és difícil.

En general, la fórmula té aquest aspecte:

ZN=Ks x Sn x K, on:

• ZN - impost sobre la terra;
• Ks - valor cadastral de l'adjudicació;
• Сн - tipus impositiu (de 0,3 a 1,5 segons la finalitat del lloc);
• K - coeficient, que mostra la relació entre el nombre de mesos de propietat de la terra i el nombre total de mesos en un any; per exemple, si vau comprar el lloc fa 9 mesos, aleshores K=9/12=0,75. Si heu utilitzat el lloc durant l'últim any, aleshores K=12/12=1.

És important recordar aquí que l'impost només es cobra pels mesos complets d'ús (propietat) del terreny.

Si l'adjudicació et pertany en funció de la participació accionarial, hauràs de pagar l'impost en proporció a la teva quota.

No més tard de 30 dies abans de la data de pagament, el servei tributari enviarà una notificació al contribuent de l'impost sobre el sòl (al lloc de registre). Aquest document especifica l'import, la base imposable idata de pagament.

Qui està exempt de l'impost sobre la terra

Heu de saber que hi ha categories de ciutadans per als quals s'ofereixen diversos beneficis fiscals sobre la terra. L'import del pagament de l'impost sobre la terra es redueix parcialment per als grups de població següents:

• Herois de la Federació Russa;
• Herois del Treball Socialista, així com els titulars de l'Ordre de la Glòria i la Glòria Laboral;
• Herois de la Unió Soviètica;
• familiars dels militars que reben prestacions per a supervivents;
• famílies nombroses amb 3 o més fills menors d'edat, incloses les que estan estudiant en institucions educatives de qualsevol forma legal o que estan a l'exèrcit fins als 23 anys;
• discapacitat grup I o II
• jubilats de vellesa que depenen de persones amb discapacitat del grup II o III o persones que van rebre una discapacitat abans del 2004;
• nens menors d'edat;
• veterans i veterans discapacitats de la Segona Guerra Mundial i (o) operacions militars;
• liquidadors de l'accident de Txernòbil i Mayak;
• radiats com a resultat de la descàrrega de residus radioactius a Techa i explosions al lloc de proves de Semipalatinsk;
• provadors d'armes nuclears i termonuclears;
• persones que van patir la mal altia de les radiacions com a resultat de proves o exercicis relacionats amb qualsevol tipus d'armes i instal·lacions nuclears, incloses les espacials.

Per a totes les categories anteriors, l'impost sobre el sòl per any es pot reduir reduint el valor cadastral del lloc en una quantitat no superior a 10 milrubles.

Els representants dels pobles indígenes en nombre reduït de Sibèria i de l'Extrem Orient estan totalment exempts de pagar les taxes de la terra en relació amb aquelles terres que s'utilitzen per a la vida i l'agricultura.

Fins a un temps, els pensionistes també estaven totalment exempts del pagament de l'impost sobre la terra. No obstant això, amb l'adopció el 2005 del nou Codi Tributari, es van suprimir els beneficis de l'impost sobre la terra per als pensionistes. Ara les persones en edat de jubilació paguen l'impost sobre la terra de manera general.

Reducció parcial de l'impost sobre la terra

No obstant això, hi ha aquestes categories de ciutadans que tenen dret a beneficis parcials de l'impost sobre la terra.

• 25% de la quota acumulada té dret a "eliminar" els empleats d'empreses pressupostàries de diferents nivells (si els dos cònjuges són aquests empleats);
• El 50% l'estalviaran els empleats de les organitzacions finançades amb el pressupost municipal. A més, a criteri dels governs locals, també es poden establir petits alleujaments en la càrrega fiscal per als pensionistes.

Esmenes fetes el 2015

Per saber com calcular correctament l'impost sobre el sòl, només cal que seguiu els canvis i addicions anuals en aquest àmbit. Per exemple, el 2015, es van fer algunes esmenes a la secció "Impost sobre la terra" del Codi Fiscal de la Federació Russa. D'acord amb l'article 387 (apartat 2), per a tots els contribuents de l'impost sobre el sòl enumerats en aquest capítol, la taxa s'ha de determinar a criteri del municipi. Així mateix, els governs municipals determinen el procediment i les condicions de pagament de la taxa.per terra.

Dels objectes de la tributació es van excloure:

• àrees retirades o restringides;
• terra ocupada per objectes valuosos;
• parcel·les que formen part del fons forestal;
• terrestres ocupades per instal·lacions d'aigua de propietat estatal.

No obstant això, el canvi més important a la legislació fiscal sobre el sòl és que l'import de l'impost ara està lligat al valor de mercat del terreny. A la pràctica, això significa que la tarifa augmentarà.

Penalitzacions

Tots els propietaris i usuaris de parcel·les han de recordar que pagar una taxa no és un dret, sinó una obligació. Per tant, l'impagament, així com la demora en el pagament de l'impost sobre la terra, comporta sancions.

S'apliquen immediatament després d'un avís, i si l'import del deute supera els 1.500 rubles, els documents es presentaran al tribunal. En els casos més crítics, si no es paga l'impost sobre la terra, la terra es pot retirar al propietari mitjançant una decisió judicial.