És imposable la pensió: característiques, llei i càlcul

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

La majoria dels ingressos de les persones físiques a Rússia estan subjectes a l'impost sobre la renda de les persones físiques. Per exemple, aquest impost es retingeix del salari d'un empleat, els ingressos de l'activitat empresarial i altres fonts d'ingressos. Però hi ha ingressos dels quals no es cobra aquesta taxa. Podeu esbrinar si la vostra pensió de vellesa està subjecta a impostos llegint aquest article.

Impost sobre la renda de les persones físiques en calcular els pagaments de la pensió

Segons el paràgraf 2 de l'article 217 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, els pagaments de pensions no estan subjectes a l'impost sobre la renda de les persones físiques. Però hi ha excepcions a això. Si es van fer contribucions voluntàries a la pensió finançada al NPF (fons de pensions no estatals), en alguns casos, el pagament de la pensió està subjecte a impostos. En termes relatius, la "pensió no estatal" pot estar subjecta a l'impost sobre la renda de les persones físiques.

Impost sobre pensionistes que treballen

Una categoria de persones com els pensionistes que treballen,rep salari i pensió al mateix temps. La pensió està subjecta a l'IRPF en aquest cas? Les normes que s'apliquen als pensionistes que treballen són les següents:

• La pensió de vellesa d'assegurança està exempta d'impostos.
• Els salaris oficials tributen a la taxa estàndard.

Si bé els jubilats que treballen han de pagar impostos, fer-ho té beneficis. Per exemple, les persones grans tenen dret a les següents deduccions fiscals:

• D'acord amb l'art. 218 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, les persones amb discapacitat, veterans, persones afectades per desastres de radiació, pares i tutors tenen una deducció estàndard.
• Segons l'art. 219 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, s'ofereix una deducció social per a donacions, serveis mèdics, formació, contribucions al pagament de la pensió finançada.
• St. L'article 219.1 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia preveu la possibilitat d'una deducció d'inversió en rebre diners procedents de la venda del Banc Central.
• Basat en l'art. 220 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, s'ofereix una deducció immobiliària per a la venda o compra de béns immobles (apartaments, terrenys, cases, hipoteques i despeses relacionades).
• St. 221 de la Federació Russa preveu la recepció d'una deducció professional, és a dir, per a la realització de qualsevol activitat professional que sigui una font d'ingressos.

Càlcul de la pensió d'un pensionista que treballa

A més de l'IRPF, les contribucions al Fons de Pensions es paguen amb salaris, l'import dels quals és del 22%. Gràcies aPer tant, la pensió d'un pensionista que treballa es torna a calcular anualment i s'incrementa en el nombre de punts acumulats durant l'últim període. Però un pensionista pot obtenir un màxim de 3 punts per any (mentre que un jove pot obtenir 10 punts). Si va guanyar més, els punts restants es transfereixen a l'any següent, i així successivament. El recàlcul es realitza el primer d'agost i es basa en l'aplicació de la fórmula següent - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, on:

• Pu - l'import de la pensió després de l'augment.
• Pdp: l'import de la pensió abans del recàlcul.
• IPK: coeficient de la pensió individual de l'últim any de treball.
• Sipk: el cost del coeficient, que és vàlid durant el període de recàlcul. El 2018 és de 81,49 rubles, i el 2019 serà de 87,24 rubles.

Impost sobre pagaments de pensions finançades

La qüestió de si una pensió està subjecta a l'impost sobre la renda a Rússia si es conclou un acord amb un NPF depèn de circumstàncies específiques. En alguns casos, hauràs de pagar l'IRPF sobre el pagament de la pensió rebuda. Però les contribucions directes al NPF no estan gravades. Aquesta qüestió es regeix per les disposicions següents:

• St. 219.1 del Codi Fiscal de la Federació Russa.
• Carta del Ministeri d'Hisenda 03-04-05/8-1158.

La pensió és imposable si el contracte es va celebrar entre el ciutadà i el fons a favor d'un tercer? La resposta en aquest cas és positiva. Juntament amb aquesta obligació, el pensionista tindrà dret a emetre una deducció fiscal, si escaumotius.

La pensió tributa si el contracte amb la NPF l'ha celebrat l'empresari? Aquests casos es donen principalment a les grans empreses. Sovint, els fons que són filials de l'empresa on treballa el futur pensionista actuen com a NPF. En aquesta situació, la pensió finançada també serà imposable.

Però un ciutadà no s'ha de preocupar de pagar els fons necessaris al Servei Federal d'Impostos. Això ho farà l'NPF.

Categories especials de ciutadans

No és cap secret que el personal militar i els empleats del Ministeri de l'Interior tenen un compte especial amb l'estat. A més de la pensió de vellesa d'assegurança estàndard, se'ls paga un subsidi estatal per anys de servei. La pensió del Ministeri de l'Interior i el Ministeri de Defensa està gravada per llargs serveis? La resposta a aquesta pregunta es pot trobar a l'art. 217 del Codi Fiscal de la Federació Russa. D'acord amb ell, els pagaments de les pensions estatals, juntament amb les pensions d'assegurances, estan exempts de l'IRPF. Per tant, el pagament de la pensió a antics militars i empleats del Ministeri de l'Interior no està subjecte a impostos.

Avantatges fiscals

Independentment de si les pensions tributen a Rússia i de si els pensionistes que treballen són pagadors de l'impost sobre la renda de les persones físiques (que es retienen dels salaris), es reconeixen com un dels grups socialment vulnerables de la població. Per això, l'Estat els ofereix diverses mesures de suport social. En particular, les persones grans són elegibles per als beneficis fiscals següents:

• Segons l'art. 407 RK RF,Els pensionistes no paguen l'impost sobre la propietat per a un objecte de cada categoria de béns immobles, és a dir: una residència d'estiu, un garatge, un apartament, etc. Al mateix temps, la propietat ha de pertànyer necessàriament al pensionista per dret de propietat i no s'ha d'utilitzar amb finalitats comercials.
• Només els ciutadans que paguen l'IRPF poden utilitzar la deducció (independentment de si tributen la pensió o els salaris).
• Les autoritats regionals proporcionen als ciutadans una taxa de transport. Les regions preveuen diferents condicions per als ciutadans. Però bàsicament, els propietaris de vehicles amb una capacitat no superior a 100-150 CV estan exempts de pagar-lo. s.
• L'impost sobre la terra també està disponible a nivell regional. Normalment, no estan totalment exempts de l'impost, però s'aplica un tipus reduït a determinades categories de pensionistes.

Els incentius fiscals no s'estableixen automàticament. Per obtenir-los, cal presentar una sol·licitud a l'oficina tributària del lloc de residència. A més de l'aplicació, heu de proporcionar:

• ID.
• Certificat de pensió.
• Documents que acrediten el fet que un objecte de béns immobles o mobles (cotxe) pertany a un pensionista per dret de propietat.

Holds

Aconseguir l'edat de jubilació i entrar en un merescut descans o discapacitat no suposa l'alliberament d'un ciutadà de les obligacions derivades de l'escriptura d'execució, acords i altres documents similars. És imposable la pensió?discapacitat (vellesa) o no? Per tal d'assegurar el compliment de les obligacions, es fan deduccions del pagament de la pensió. Les situacions en aquest cas poden ser les següents:

• Transferència d'excés d'imports de la pensió. Al mateix temps, el PFR assigna deduccions fins al reemborsament total dels diners pagats en excés anteriorment.
• Escriptures d'execució emeses pel poder judicial.
• Pensió d'aliments, préstecs i altres acords.

L'import de les deduccions està estrictament regulat i no pot ser superior als percentatges establerts, a saber:

• 20% si es van acumular pagaments de pensions en excés.
• 50% si el pagament es fa mitjançant un document executiu.
• 70%, en cas de retenció d'aliments, compensació per danys a la salut (mort), per danys causats com a conseqüència d'un delicte.

Disminució de la quantitat de retenció

Malgrat l'import màxim de retenció d'una pensió que estableix la llei, en alguns casos es pot reduir l'import. Aquesta decisió es pren si la situació econòmica del pensionista ha empitjorat, han sorgit problemes de salut i cal utilitzar serveis mèdics de pagament.

Per fer-ho, cal posar-se en contacte amb l'entitat que va iniciar les deduccions del pagament de la pensió, és a dir, la UIF, el jutjat o una entitat de crèdit. Juntament amb la sol·licitud, haureu d'acreditar documentalment els motius de la reducció de la retenció de la pensió.

Exemple de retenció de jubilació

Comprèn de quina manera es retenen els fonsobligacions d'una pensió, l'exemple següent us ajudarà. Ivanov A. A. feia pagaments mensuals de serveis públics per un import de 4.000 rubles. En algun moment, la quantitat es va reduir en 1.000 rubles. i va començar a ascendir a 3.000 rubles. Ivanov no li va fer cas i va continuar pagant les quantitats indicades al rebut.

Sis mesos després, l'empresa gestora va descobrir un error i ho va notificar a A. A. Ivanov, exigint el pagament del deute resultant. Tanmateix, el pensionista es va negar a fer-ho. Aleshores, els representants del Codi Penal van acudir als tribunals per exigir que Ivanov pagués 6.000 rubles. deute. El tribunal va prendre una decisió positiva en el cas i va ordenar a Ivanov que pagués mensualment el 20% de l'import del pagament de la pensió fins que es pagui el deute.

La pensió d'Ivanov A. A. és de 12.000 rubles. Les deduccions d'un 20% ascendeixen a 2.400 rubles. Així, durant els propers dos mesos, Ivanov rebrà 9.600 rubles a les seves mans i, al tercer mes, 10.800 rubles.

Conclusió

Ara el lector sap si la pensió és imposable o no. Bàsicament, pel que fa a la pensió de l'assegurança de vellesa, no cal pagar l'IRPF. L'obligació només pot aparèixer quan es constitueix una pensió capitalitzada, però no sempre. La conclusió sobre si una pensió no estatal és imposable es pot fer sobre la base d'un acord celebrat amb la NPF.

Per als pensionistes que treballen, l'impost sobre la renda de les persones físiques es retingeix dels salaris de la manera estàndard. En fer-ho, tenen dret a rebre una deducció fiscal. Al mateix temps, independentment de sisi el pensionista continua treballant o no, obté beneficis fiscals. I aquelles obligacions que tenia abans de la jubilació continuen funcionant. D'acord amb ells, es fan deduccions dels pagaments de la pensió.