Què és una deducció patrimonial, qui hi té dret i com calcular-la? Article 220 del Codi Tributari de la Federació Russa. deduccions de l'impost sobre béns immobles

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

A Rússia, els ciutadans tenen moltes formes diferents de suport estatal. Aquí podeu comptar no només amb beneficis i pagaments, sinó també amb les anomenades deduccions. Són d'interès per a molta gent del país. Avui hem d'esbrinar què és una deducció patrimonial. Això us ajudarà a estalviar en la compra de béns immobles. Però com? I què cal per rebre una deducció per propietat? Un cop entès tots aquests problemes, tothom podrà aconseguir el resultat desitjat en el menor temps possible.

Definició

Què és una deducció de propietat? Per tant, s'acostuma a anomenar la devolució d'una part dels diners gastats en la compra de béns immobles a compte dels impostos sobre la renda pagats en un període impositiu concret.

La legislació vigent estableix que un ciutadà té dret a una deducció de la propietat no només quan compra, sinó també quan ven un habitatge o un terreny. En aquest cas, es podrà no pagar parcialment o totalment l'IRPF sobre l'import rebut per l'immoble venut. Està connectat ambreducció de la base imposable de l'IRPF en un import o altre.

Molt sovint, la deducció de la propietat significa la primera interpretació del concepte corresponent. La població s'enfronta principalment no al pagament d'impostos sobre la venda d'immobles, sinó a la devolució dels diners per la seva compra.

Per a què s'ofereix

Què és una deducció de propietat? Es tracta d'un reemborsament d'una part de les despeses ocasionades per l'adquisició de béns immobles. Però no tothom i no sempre poden utilitzar aquest dret.

Les deduccions de propietat estan disponibles per als articles següents:

• apartament;
• habitació;
• bloc residencial adossat;
• casa;
• terra per construir una casa;
• terra comprada per a propietats residencials;
• participació a la propietat catalogada.

No es podrà reduir la base de l'IRPF ni retornar part dels diners gastats en cap altre objecte. Això no està previst per la legislació de la Federació Russa.

Tipus de deduccions de propietat

La compra d'una casa es pot fer de diferents maneres. Això determinarà el reemborsament màxim. Algú paga immediatament l'import total d'acord amb el contracte, mentre que algú prefereix concertar una hipoteca. En ambdós casos, el comprador teòricament té dret a una deducció fiscal.

La devolució de la propietat es pot dividir en diversos tipus:

• principal;
• hipoteca.

En el primer cas, es retornarà part dels fons destinats directament a la compra d'habitatge. En el segon, un ciutadà podrà reemborsar els interessos pagatspréstec.

Important: en sol·licitar una hipoteca, es permet realitzar tant la deducció principal com la de la propietat hipotecaria.

Quant es pot tornar

Què és una deducció de propietat? La resposta a aquesta pregunta ja no hauria de causar dificultats als ciutadans. I quant serà capaç de tornar els fons al final? Què necessites saber sobre això?

L'article 220 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia estableix que un ciutadà, quan compra una casa i fa la deducció principal de la propietat, pot comptar amb una deducció de dos milions de rubles. La taxa de retorn és del 13%. En conseqüència, podeu retornar un màxim de 260.000 rubles.

La situació és una mica diferent amb les hipoteques. La deducció es calcula a partir de la quantitat igual a tres milions. Això vol dir que l'estat pot retornar un màxim de 390.000 rubles al sol·licitant.

Si parlem de venda d'habitatge, es permet un milió per reduir la base de l'IRPF. Aquest és el màxim que ofereix l'estat.

Important: no podeu exigir més diners dels que un ciutadà ha transferit impostos sobre la renda per a un període fiscal concret.

Quan sorgeixi el dret o el moment per registrar-se

Segons l'article 220 del Codi Fiscal de la Federació Russa, el dret a una deducció de l'impost sobre la propietat sorgeix per a un ciutadà l'any en què va realitzar la transacció corresponent. Però es pot realitzar en un període de temps limitat.

El termini de limitació per a les deduccions de propietat és de 3 anys. Això vol dir que transcorreguts tres anys des de la data de venda o compra d'immobles, una persona no podrà sol·licitar una indemnització als organismes autoritzats.impost sobre la renda de les persones físiques.

A Rússia, podeu sol·licitar una deducció fiscal per a diversos períodes impositius alhora (1 període=1 any). És a dir, per als tres anys alhora. Molt convenient, sobretot quan es tracta de pagar una hipoteca.

Condicions bàsiques

Què és una deducció de propietat ara està clar. Però com aconseguir-ho? I qui hi té dret legalment?

Hi ha condicions que s'han de complir per reclamar una deducció fiscal. De moment tenen aquest aspecte:

1. El sol·licitant ha de ser resident al país.
2. L'habitatge comprat s'ha d'ubicar al territori de Rússia.
3. El ciutadà ha de tenir ingressos oficials subjectes a l'impost sobre la renda del 13 per cent.

A primera vista, sembla que els pensionistes i els aturats no poden exercir el dret en estudi, encara que hagin adquirit un immoble. De fet, això no és del tot cert.

Important: els pares, tutors i pares adoptius poden reclamar una deducció fiscal per l'habitatge registrat per a un menor de 18 anys.

Oportunitat per a la gent gran

La deducció de la propietat per als pensionistes provoca moltes preguntes a Rússia. Si un ciutadà gran treballa, gaudeix del dret estudiat amb caràcter general. En cas contrari, no es descarten problemes.

El dret a una deducció patrimonial per als pensionistes està previst amb la possibilitat de transferir l'IRPF. Això vol dir que un ciutadà gran que no treballa pot sol·licitar una deducció tenint en compte els impostos sobre la renda pagats durant els darrers tres anys.

Què hi ha dinsinclou

Tothom ha d'entendre què inclou la deducció de la propietat. Més precisament, quins costos es tindran en compte en registrar-lo.

Si es compra un apartament, una persona pot incloure en les despeses:

• l'import especificat a la PrEP;
• comprar articles per reparar;
• fons pagats per reparacions.

Passa que la gent no compra pisos i habitacions, sinó cases o solars per a la construcció d'habitatges individuals. En aquest cas, es consideraran despeses les següents quantitats:

• per desenvolupar un projecte d'habitatge;
• per a materials de construcció;
• per als materials d'acabat;
• pagat per la compra del propi edifici residencial;
• donat per a obres de construcció i acabats;
• per realitzar comunicacions amb l'habitatge.

Totes les despeses indicades estan documentades. En cas contrari, no es tindran en compte. En ambdós casos, a l'hora de sol·licitar una hipoteca, es tindran en compte els interessos pagats per un préstec d'habitatge.

Important: a l'hora de fer una deducció per la venda d'immobles, també s'han de tenir en compte aquests costos.

Quantes vegades demanar

La deducció de propietat per a un apartament o una altra propietat es pot emetre una vegada. Però passa que la despesa real del comprador en habitatge és inferior als límits especificats. En la situació actual, es permet efectuar deduccions patrimonials tant com sigui necessari fins que s'esgotin íntegrament les quantitats màximes assignades per l'Estat. Però en el nostre cas n'hi ha una de greurestricció: la transferència del saldo de la deducció només es permet per a aquells que van comprar un habitatge després del 2014. Si la propietat s'ha comprat abans, no podreu utilitzar l'avantatge esmentat.

El mateix passa amb la reducció de la base de l'IRPF per la venda d'habitatge. Un ciutadà pot deduir dels beneficis rebuts l'import de les despeses realitzades abans, però no més d'1.000.000 de rubles. Si és inferior, es permet transferir el saldo de la deducció al futur.

Si el sol·licitant adquireix diversos objectes, pot efectuar una deducció per un d'ells, i traslladar el saldo, si n'hi ha, a un altre immoble. Molt convenient!

Regles per comptar en comprar

Com calcular la deducció de la propietat? Les "matemàtiques entretingudes" s'han de tractar amb molta cura. I aleshores tot sortirà bé.

Per saber quant pots tornar per comprar una casa, necessites:

1. Calculeu tots els costos anteriors en què ha incorregut el comprador/venedor.
2. Compara l'import rebut amb els límits establerts per l'estat. Si les quantitats són més grans, haureu d'agafar 2 o 3 milions de rubles com a base per a una compra normal i una hipoteca, respectivament.
3. Calculeu tots els impostos sobre la renda pagats per al període fiscal seleccionat.
4. Multiplica l'import de les despeses per un 13 per cent.
5. Compareu la xifra obtinguda al pas anterior amb l'import de l'impost sobre la renda pagat.

Ara només queda esbrinar quant pots recuperar. Si l'import de la deducció és superior a l'impost sobre la renda de les persones físiques pagat, es reemborsa la totalitat de l'impost sobre la renda d'un període determinat i, si és inferior, la totalitatl'import de la deducció rebuda.

Important: per no equivocar-se amb els càlculs, heu d'utilitzar calculadores d'impostos. Ajuden, de manera gratuïta i ràpida, utilitzant les dades especificades per l'usuari, a calcular quina serà l'import de la deducció de l'impost sobre béns immobles en aquest o aquell cas.

Sobre els organismes autoritzats

Només podeu fer una deducció en determinats llocs. De moment, podeu sol·licitar-ho amb l'aplicació adequada a través de:

• centre multifuncional;
• oficina fiscal local.

Si cal, es permet enviar una sol·licitud al Servei Federal d'Impostos per correu, però aquest pas alenteix significativament el procés.

Podeu sol·licitar una deducció al lloc de treball. És a dir, demanar-ho a la feina. Aquesta no és una tècnica molt popular, però tothom l'ha de recordar. Durant la seva implementació, no es pagarà cap impost sobre la renda de les persones físiques per l'import de la deducció dels ingressos d'una persona.

Important: si un ciutadà decideix sol·licitar directament al Servei Federal d'Impostos, s'ha de tenir en compte el lloc de residència del sol·licitant.

Cònjuges i deduccions

No és estrany comprar béns immobles en matrimoni. Què han de saber els marits i les dones abans de fer una deducció?

Si l'habitatge s'ha comprat durant el matrimoni i amb diners comuns, i el segon cònjuge és el propietari de l'habitatge corresponent, tant el marit com la dona tenen els mateixos drets a la deducció. Tanmateix, hi ha una advertència.

Per tal d'eliminar problemes a l'hora de sol·licitar-ho, cal presentar una sol·licitud de repartiment de la deducció patrimonial entre els cònjuges. Marit i dona han depensa com ho demanen. Pot ser més rendible emetre una deducció per a un dels cònjuges o en parts iguals.

Si l'habitatge es compra amb diners només d'un marit o una dona, el segon cònjuge no és copropietari de l'objecte, no s'ha de comptar amb la igu altat de drets pel que fa a la deducció. Simplement no estan previstes per la legislació del país. No es presenta sol·licitud de repartiment de la deducció patrimonial entre cònjuges en aquesta situació. En canvi, n'hi ha prou amb omplir una sol·licitud habitual de "compensació" per la compra d'una propietat residencial.

Guia de disseny ràpid

Reclamar una deducció d'habitatge no és tan difícil com pot semblar, però el procés requereix una preparació prèvia. Què es necessita per aconseguir l'objectiu?

En el nostre cas, es recomana actuar així:

1. Fer un acord per comprar o vendre una casa.
2. Ompliu la declaració de l'IRPF de 3 persones. La deducció de la propietat sense aquest document no funcionarà. Normalment s'omple una declaració d'impostos per al període impositiu, podeu introduir-hi dades immediatament durant tres anys.
3. Per dur a terme la formació d'un paquet de documents necessaris per atendre més a un sol·licitant potencial.
4. Demanar una sol·licitud i una declaració a l'organisme autoritzat del lloc de residència.
5. Espereu una resposta del Servei Federal d'Impostos.

A més, tot dependrà de la decisió que prengui les autoritats fiscals. Si acceptaven oferir l'oportunitat, n'hi haurà prou amb que el ciutadà espere al fet de transferir diners al compte especificat prèviament. deducció de la propietat perEls interessos hipotecaris o PrEP no s'emeten en efectiu.

En cas contrari, haureu d'investigar el motiu de la fallada. Si es pot corregir, es recomana fer-ho en el termini d'un mes; llavors no haureu de tornar a sol·licitar el servei adequat al servei autoritzat.

Normes per completar la declaració

Tothom pot presentar una declaració d'impost per deduir per un apartament o casa. Podeu fer-ho manualment o amb l'ajuda de programes especials. El millor és utilitzar el segon mètode. Evitarà la majoria dels problemes associats a omplir el formulari. El programa "Contribuent legal" va ser reconegut com el millor.

La declaració 3-NDFL per a la deducció de la propietat durant 3 anys s'elabora en tres documents separats.

El formulari del document ha de coincidir amb els formularis utilitzats l'any en què la persona sol·licita "indemnització". Per regla general, canvia d'any en any. S'ha de controlar acuradament.

Al certificat preparat, heu d'especificar:

• totes les despeses incorregudes;
• ingressos imposables;
• dades de documents preparats prèviament.

Per regla general, si una persona utilitza un programa per generar declaracions d'impostos, només haurà d'omplir els camps del formulari "D1", després seleccionar el tipus de deducció i tornar a omplir el formulari. La declaració completada es generarà automàticament.

Important: si hi ha problemes amb l'elaboració del formulari de l'IRPF de 3 persones, podeu demanar ajudaals intermediaris. Les empreses privades sovint ajuden amb les deduccions, però amb un cost addicional.

Documents principals

Vols obtenir una deducció de propietat? Quins documents es necessitaran per completar la tasca?

La llista de referències per aconseguir l'objectiu necessari és diferent cada vegada. En primer lloc, mirem els principals documents. La confirmació del dret a la deducció de la propietat es realitza amb l'ajut dels documents de títol de l'habitatge, així com dels rebuts que indiquen les despeses realitzades.

El ciutadà necessitarà:

• passaport;
• formulari de sol·licitud;
• declaració d'impostos;
• certificats d'ingressos;
• contracte de compravenda o hipoteca;
• rebuts i xecs que indiquen les despeses del sol·licitant;
• declaració USRN.

Són certificats obligatoris, sense els quals no funcionarà. Si heu contractat una hipoteca, també haureu de preparar un calendari d'amortització del préstec.

Per a famílies

Com omplir una declaració de deducció de propietat ara està clar. I què es requereix exactament per registrar-ne?

A més dels certificats anteriors, els familiars han d'adjuntar:

• certificat de matrimoni;
• acord de matrimoni;
• certificats de naixement o adopció per a nens;
• qualsevol certificat que indiqui que la compra s'ha fet amb els diners personals del marit o la dona.

En general, tots aquests documents es proporcionen juntament amb còpies. En enviar-los per correu, hauràs de certificar les fotocòpies davant notari. No envieu originals.necessitat. Només seran requerits en cas de contacte personal amb l'organisme autoritzat.

Quant de temps cal esperar

Quant de temps es triga a sol·licitar una deducció de propietat i tramitar-la? No hi ha una resposta definitiva, però això està lluny de ser el procés més ràpid. El sol·licitant ha de tenir paciència.

De mitjana, les autoritats fiscals són responsables de les sol·licituds de deducció presentades durant un màxim de dos mesos. També val la pena considerar el temps per transferir diners al sol·licitant. De mitjana, aquesta operació triga dos mesos més.

Motiu de la denegació de la deducció

De vegades es denega la deducció per estudis. Aquesta decisió ha de tenir una justificació per escrit.

Molt sovint, el Servei Federal d'Impostos es nega a emetre deduccions si:

• S'han comès errors en omplir la declaració;
• una persona no té dret a una deducció per un motiu o un altre;
• sempre que els certificats estiguin caducats o reconeguts com a falsificats;
• citizen va portar un paquet incomplet de certificats necessaris per sol·licitar un reemborsament;
• Deducció caducada.

Un ciutadà sempre pot aclarir el motiu de la denegació de la deducció a l'autoritat fiscal. Si es poden corregir "errors", s'ha de fer el més aviat possible. En cas contrari, no es podran reemborsar els diners de la compra o venda d'habitatge.

Si un ciutadà dubta de les seves capacitats, sempre pot recórrer a intermediaris per obtenir ajuda per fer deduccions. També podeu consultar amb els funcionaris fiscals sobre el vostre cas. Ells sónassegureu-vos d'explicar-vos com actuar en una o altra etapa de la deducció.