Com calcular la rendibilitat d'una empresa: característiques, fórmula i recomanacions

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'anàlisi de les activitats de l'empresa és una condició important per a una gestió eficaç. Sense això, és impossible controlar el treball de l'organització, desenvolupar accions per millorar-lo. Un dels indicadors importants que estudien els analistes és la rendibilitat. Té una fórmula de càlcul determinada. Interpretant correctament el resultat, podeu determinar l'eficàcia del negoci de l'organització. Com calcular la rendibilitat es parlarà amb detall més endavant.

Definició

Com calcular la rendibilitat d'una empresa? Aquest indicador es considera necessàriament en el procés d'avaluació de l'eficàcia de l'organització. Aquest és un valor relatiu, que es mesura com a percentatge. Permet extreure conclusions sobre si l'empresa va disposar efectivament dels seus recursos disponibles. Per al càlcul, haureu de determinar la quantitat de beneficis, així com el nombre d'actius que s'hi van gastar.rebut.

Cada empresa realitza activitats bàsiques, financeres i d'inversió. Per tant, la rendibilitat es calcula per a cadascun d'ells per separat. Això ens permet concloure en quins àmbits és aconsellable invertir fons, i en quins no. A més, la rendibilitat permet identificar alguns dels problemes que dificulten el desenvolupament de parts individuals o de tota l'organització en el seu conjunt.

En altres paraules, la rendibilitat és la quantitat de beneficis que va rebre l'empresa per cada ruble de costos invertits. El funcionament de l'organització es trencarà fins i tot només si els costos no superen els beneficis. Cada empresa busca millorar el rendiment de les seves activitats. En aquest cas, funciona no només sense pèrdues, sinó també amb beneficis. Això vol dir que l'empresa ha treballat de manera rendible i eficient. Els seus beneficis totals van superar els seus costos totals.

Hi ha una tècnica determinada per calcular el nivell de rendibilitat. Per a cada empresa, hi ha àrees prioritàries per avaluar les seves activitats. Per tant, la rendibilitat s'avalua des de diferents angles. Al mateix temps, avaluen la viabilitat d'utilitzar els actius totals, així com els fons propis o altres components de la propietat.

Característiques dels indicadors

Hi ha diversos enfocaments a considerar sobre com calcular la rendibilitat d'un negoci. L'indicador presentat ens permet considerar amb quina eficàcia en el curs de les seves activitats l'empresa gasta els recursos econòmics, laborals, naturals, materials i disponibles. altres recursos. Si durant el període d'informe l'empresa no ha pogut obtenir un nivell de benefici suficient en utilitzar-los, cal trobar la causa i eliminar els factors adversos.

Si una organització realitza activitats no comercials, l'eficiència del seu treball reflecteix la rendibilitat. Si es realitza l'anàlisi del treball d'una estructura comercial, cal calcular no només la rendibilitat, sinó també les seves característiques quantitatives. A més, en aquest cas, el càlcul s'ha de fer amb gran precisió. Per tant, en aquest cas, haureu d'aprendre a calcular la rendibilitat de la producció, els actius, els productes i altres aspectes de l'activitat. Per a cadascun d'aquests tipus, s'utilitzen determinades fórmules de càlcul.

Independentment de quin indicador de rendibilitat de l'empresa calculi l'analista, es poden comparar amb el nivell d'eficiència. Aquesta és la relació de costos i beneficis. Si una empresa ha obtingut beneficis durant el període d'informe, es considera rendible.

Hi ha tres grups d'indicadors de rendibilitat. El primer inclou coeficients, el càlcul dels quals es basa en l'enfocament dels recursos. El segon grup inclou indicadors que es basen en el mètode del cost i el tercer, en la rendibilitat de les vendes. Abans del càlcul, cal determinar els objectius de l'anàlisi. Després d'això, trien quins indicadors de rendibilitat poden reflectir més plenament la situació que s'ha desenvolupat a l'empresa.

Fórmula de càlcul

Hi ha una fórmula senzilla per calcular la rendibilitat d'una empresa. Per determinar-ho, cal saber la quantitat total de netbeneficis del període en estudi. La segona part de la fórmula seran les despeses ocasionades per l'organització en el desenvolupament de les seves activitats. El resultat que s'obtindrà durant la divisió és un coeficient. La rendibilitat se sol presentar com a percentatge. Per fer-ho, simplement es multiplica el coeficient per 100.

La propietat d'una empresa consta d'actius corrents i no corrents. Per al càlcul, cal tenir en compte el seu nombre total. Això requerirà informació comptable. En el càlcul participen les dades del model núm. 1 “Balance” i el formulari núm. 2 “Informe de resultats financers”.

Tenint en compte la fórmula per calcular la rendibilitat d'una empresa, haureu de presentar-la de forma simplificada. En aquest cas, es veu així:

RP=P / A100, on RP és la rendibilitat de l'empresa, P - benefici del balanç, A - actius.

Per obtenir totes les dades per al càlcul, cal que consulteu els estats financers. L'import del benefici del llibre es determina de la següent manera:

P=B - C, on B és els ingressos de l'empresa durant el període d'estudi, C és el cost dels béns i serveis.

El càlcul el realitza directament l'empresa. L'import del benefici comptable s'indica al formulari núm. 2 de la línia 2300. Aquest indicador s'anomena "Guany abans d'impostos".

El valor dels actius es presenta en el formulari núm. 1. Aquesta és la suma dels fons rotatius i no rotatius. Es presenta a la línia total 1600 del balanç de l'empresa.

Exemple de càlcul

Calcular els beneficis i la rendibilitat és bastant senzill. Tanmateix, moltés més difícil treure conclusions correctes sobre l'estat de la producció. Un indicador, calculat en un període de temps específic, no revela informació sobre les tendències de desenvolupament. Això és només una declaració de fet, si l'empresa va treballar de manera rendible durant el període d'estudi o no.

Per treure les conclusions correctes, els indicadors de rendibilitat de l'empresa es calculen en dinàmica. També es comparen amb els coeficients d' altres empreses del sector. Per avaluar correctament el resultat obtingut, cal tenir en compte un exemple de càlcul.

Així, en el període anterior, l'empresa va obtenir un benefici net de 343 milions de rubles. Al mateix temps, els costos van ascendir a 900 milions de rubles. Durant el període del que s'informe, es van reflectir dades lleugerament diferents als estats financers. La companyia va augmentar el seu benefici net durant l'any. La seva mida ascendia a 550 milions de rubles. Al mateix temps, els costos també van augmentar. Van ascendir a 2.300 milions de rubles durant el període de l'informe.

A continuació, heu de realitzar el càlcul. En el període anterior, la rendibilitat de l'empresa era la següent:

RP=343/900100=38, 11%.

Durant el període de l'informe, la rendibilitat va ser:

RP=550/2300100=23,91%.

Es pot concloure que tot i que els ingressos nets abans d'impostos de l'empresa han augmentat durant l'any, els costos també ho han fet. Per tant, la rendibilitat de l'empresa va disminuir en el període d'informe un 14,2% en comparació amb el període anterior. Aquesta és una tendència negativa. L'empresa ha de revisar la seva llista de costos. Els fons de l'empresa van començar a utilitzar-se de manera menys eficient. Saber calcular el nivellrendibilitat, cal comparar-la amb períodes anteriors, així com amb el rendiment de les empreses competidores.

Rendibilitat de la producció

Per treure conclusions sobre el treball de l'empresa, també cal tenir en compte la metodologia de com calcular la rendibilitat de la producció. Aquesta és una de les característiques més importants de l'empresa. L'indicador reflecteix el grau d'eficiència dels processos de producció. Si hi ha certs problemes en aquesta direcció, es reflecteixen en la rendibilitat de l'empresa. Els problemes que hi ha en aquest àmbit de les activitats de l'empresa s'han de resoldre el més aviat possible.

Si la rendibilitat de la producció ha disminuït en dinàmica, cal prendre mesures per eliminar aquestes tendències negatives. Per fer-ho, caldrà desenvolupar un pla d'acció per reduir el cost dels béns i serveis, considerar maneres d'augmentar l'ús racional d'equips, materials i altres recursos.

Per calcular la rendibilitat, els preus dels productes de l'any es determinen per grups de béns homogenis. També es calcula el cost total. La determinació de la rendibilitat de cada direcció de producció permet destacar la producció més rendible o no rendible. Es prenen més decisions sobre el finançament de cadascun d'ells. L'empresa ha de parar atenció a les àrees estratègiques de producció.

La producció no rendible, els productes de la qual no tenen demanda, s'hauria de tancar. En alguns casos, cal revisar el sistema de vendes. De vegadesla producció no rendible pot ser prometedora. Cal fer plans per comercialitzar aquests productes de manera eficaç.

Càlcul de l'indicador

S'ha de considerar detalladament com calcular la rendibilitat dels productes. Això també requerirà dades comptables.

Primer cal determinar el benefici comptable. Per a això, es calcula l'import mitjà anual de l'immobilitzat. Són actius materials que estan subjectes a amortització. Per crear un fons adequat, l'import de les deduccions per al període d'informe es carrega al preu de cost. L'amortització es cobra a càrrec dels fons rebuts dels compradors quan es venen productes.

Per calcular l'immobilitzat de l'any, cal que feu un càlcul senzill. En primer lloc, el valor de l'immobilitzat es suma a principis de cada mes. A continuació, heu de sumar el nombre d'actius tangibles al començament i al final de l'any. El resultat es divideix per 2. Aquest indicador es presenta al formulari núm. 1 a la línia 1150.

El càlcul de la rendibilitat del producte es calcula de la següent manera:

RPr=P / (OF + OS)100, on OP és el cost mitjà anual dels actius fixos, OS és el cost mitjà anual del capital circulant (línia 1200 del formulari núm. 1).

Cal calcular la rendibilitat de l'any i, a continuació, considerar el resultat en dinàmiques. L'activitat productiva és el principal factor que afecta el rendiment de l'empresa. Per tant, s'ha de tenir en compte durant l'anàlisi.

Rendibilitatactius

Estudiant com calcular la rendibilitat d'una empresa, cal parar atenció a un altre indicador important de l'eficàcia de les seves activitats. Caracteritza la viabilitat d'utilitzar actius. Un indicador baix indica que el capital de l'empresa funciona de manera bastant eficient. Encara que en aquests moments l'empresa tingui beneficis, la seva mida podria ser més gran. Amb el temps, si la direcció no pren les mesures necessàries per millorar-lo, es determinaran diverses tendències desfavorables. Els beneficis aniran disminuint gradualment.

No obstant això, cal tenir en compte que la rendibilitat massa alta dels actius tampoc no es pot considerar una característica positiva de l'activitat. Això suggereix que l'empresa no té prou reserves. En una situació inestable, no podrà saldar a temps les seves obligacions. L'estructura de capital ha de ser el més eficient possible. Per a cada empresa, aquest indicador es determina individualment.

El càlcul d'aquest indicador és força senzill. Caldrà tenir en compte les dades comptables. Els ingressos per vendes es poden determinar mitjançant els enviaments reals de productes o els pagaments dels clients. Depèn de la política escollida de l'organització. Resta el cost, els costos operatius i fixos. També es dedueixen els impostos.

El resultat és la quantitat de benefici net. A l'empresa, aquest resultat es presenta al formulari núm. 2 de la columna 2400.

A continuació, per calcular el rendiment financer del patrimoni net d'una organització,haureu de consultar el formulari núm. 1. Aquí heu de determinar l'import de tots els actius. Es presenta a la línia 1600 del formulari núm. 1. El benefici net es divideix per l'actiu. S'obté el resultat corresponent.

Capital circulant

Un cop considerat com calcular la rendibilitat dels actius, cal considerar l'indicador en dinàmica. Es compara amb els resultats dels principals competidors. Si es van revelar tendències negatives en aquesta direcció, s'ha de corregir l'estructura de capital. Al mateix temps, es calculen indicadors com la rendibilitat de l'actiu corrent i l'immobilitzat. Això us permet extreure certes conclusions sobre l'estructura del capital. Els analistes també tenen en compte una sèrie d' altres indicadors (per exemple, palanquejament financer, indicadors de liquiditat, estabilitat financera, etc.).

Com calcular la rendibilitat del capital circulant? Per a això, s'utilitza una fórmula senzilla:

ROA=NP / OA100, on NP és el benefici net (línia 2400 del formulari núm. 2), OA és el cost mitjà dels actius corrents de l'any (línia 1200 del formulari núm. 1).

Com més alt sigui l'indicador, més eficient s'utilitzarà el capital de treball. El descens de la dinàmica és una tendència negativa.

Actius fixos

Per calcular el benefici i la rendibilitat de l'empresa, haureu d'analitzar una sèrie de factors que afecten aquests indicadors. Per a moltes empreses, és important calcular l'eficiència de l'ús d'actius fixos. Per a això, s'utilitza una fórmula senzilla:

ROS=PE / OS100, on OS és el cost mitjà anual dels actius fixos (línia 1150 del formulari núm. 1).

Aixòl'indicador es considera en dinàmica. Si s'observen tendències negatives aquí, s'estan desenvolupant mesures per augmentar l'eficiència de l'ús dels actius fixos.

Llindar de rendibilitat

Durant l'anàlisi cal calcular el llindar de rendibilitat. Això és necessari per determinar la quantitat de vendes que us permet arribar al punt d'equilibri. En aquest cas, els ingressos són iguals a les despeses. El càlcul és:

CR=PV/CME on CR és el llindar de rendibilitat, CR són costos fixos, CMC=ràtio de marge brut.

CME és fàcil de calcular. Els costos variables s'han de restar dels ingressos de vendes. El resultat es divideix per l'import total de les vendes.

Tenint en compte la metodologia de com calcular la rendibilitat d'una empresa, així com els principals indicadors de rendiment de les seves activitats, podem concloure sobre les tendències que hi ha a l'organització. Si cal, preneu mesures per eliminar la influència dels factors negatius.