L'efectiu del balanç és la categoria d'actius més líquids

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'efectiu és per a què desenvolupen les seves activitats totes les organitzacions dedicades a la venda de béns i serveis. Obtenir beneficis és l'objectiu principal de qualsevol empresa comercial en les condicions de les relacions de mercat. Amb els diners rebuts, tots els participants del mercat han de pagar taxes fiscals a favor de l'estat. I per a l'exactitud del càlcul d'aquestes quantitats es requereix una comptabilitat i informes precisos. A aquests efectes, hi ha moltes formes de documents d'informació, una d'elles és el balanç. Aquest article tracta qüestions com ara els tipus de fons del balanç, els fons en efectiu i no efectius, els seus equivalents, els comptes comptables, les files de la taula, així com les tasques d'anàlisi.

Unes paraules sobre el balanç

El balanç és el document d'informació més important d'una organització. Reflecteix informació resumida sobre tots els actius de l'empresa, les fonts de la seva formació, les obligacions amb altres empreses i organismes governamentals. Sevatambé anomenat Formulari núm. 1 d'estats financers. Presentat en forma de taula, es divideix en dues columnes: actiu i passiu. La primera part conté tots els béns i inversions de l'empresa, expressats en termes monetaris, és a dir, els actius de l'organització. La segona part conté informació sobre d'on provenien els fons d'aquest immoble: patrimoni net, reserves, obligacions a llarg i curt termini amb altres participants en el procés econòmic. Aquest article se centrarà en l'efectiu del balanç. Aquesta línia fa referència a l'actiu del balanç, és a dir, a la seva segona secció - actiu corrent. A la mateixa part hi ha diversos altres tipus de propietat.

Què inclou el recurs

L'efectiu del balanç és només una part de l'actiu. A la mateixa columna, al costat dels diners de l'empresa, s'enumeren els següents tipus de valors: actius fixos i actius que no tenen una forma material, objectes en construcció, inversions financeres en altres organitzacions i fons d'ingressos, actius per impostos diferits, matèries primeres utilitzades en la producció, materials per a la garantia de l'organització, productes manufacturats, deutes d' altres empreses, IVA sobre objectes de valor adquirits i altres tipus de béns de diferents graus de liquiditat. L'efectiu del balanç és, amb diferència, la part més líquida dels actius.

Tasques d'anàlisi del saldo d'efectiu

L'efectiu del balanç no és només un número. Aquesta és la garantia d'estabilitatactivitats de l'empresa, la seva capacitat per fer front als seus deutes, així com per cobrir les necessitats internes i el cicle productiu. Per a un economista i comptable, la realització d'anàlisis i l'estructuració de fons és una part molt important del treball. La seva exhaustivitat i fiabilitat són necessàries per a una sèrie d'accions posteriors, decisions de gestió, així com per a usuaris externs, com ara institucions financeres, bancs, dipositants, patrocinadors i altres.

L'anàlisi de l'estat dels comptes d'efectiu implica activitats com el seguiment de la rotació dels fluxos financers, el temps de circulació, la determinació de la quantitat òptima de fons líquids en els comptes, la previsió dels propers cicles financers, l'elaboració i distribució de pressupostos..

Comptes dels quals es conserven actius

Tots els béns tangibles i els actius intangibles es comptabilitzen en comptes comptables dissenyats específicament per a cada categoria específica de fons, propietat o transaccions. El codi de numeració dels comptes és el mateix per a totes les empreses que operen al territori de la Federació Russa i s'estableix al pla de comptes. L'efectiu de l'actiu del balanç de l'organització es comptabilitza mitjançant la següent llista de comptes de BU:

• 01: actius fixos: un compte que reflecteix els actius utilitzats en activitats empresarials durant més de 12 mesos.
• 04 - Actius intangibles: propietat que no té una forma material (per exemple, una patent o programari).
• 10 - Materials: tot el que s'utilitza en el procés de produccióo activitats de gestió.
• 43 - Productes manufacturats - el que ja està pendent de venda al magatzem.
• 45 - Productes enviats: productes que s'han venut però encara no s'han pagat.
• 50 - Efectiu - efectiu per a les necessitats de l'organització i els sous, així com els rebuts dels clients.
• 51: comptes utilitzats per a liquidacions, diners de l'organització per a diverses necessitats.
• 52: diners en comptes en moneda estrangera en rubles.
• 55: comptes especials en institucions financeres, com ara dipòsits.
• 57 - Transferències en trànsit: fons que s'han enviat mitjançant serveis especials, però que encara no han arribat a l'organització.
• 58 - inversions en accions, capitals autoritzats d' altres empreses i altres col·locacions rendibles de fons.

Tots aquests comptes estan actius, és a dir, el dèbit reflecteix els ingressos, el crèdit - la despesa. També s'anomenen inventaris. El significat d'aquest nom és que la presència o absència d'aquests fons es pot comprovar durant l'inventari.

Línies en el formulari 1

Si l'empresa està en règim fiscal simplificat (també és "simplificat"), la totalitat de tots els fons situats als comptes 51, 50, 52, 55 i 57 es reflecteix al dèbit de la línia 1250 del full de balanç. És a dir, l'import total a 31 de desembre de l'any inclou el saldo d'efectiu, els comptes de divises i de liquidació, els comptes especials, així com les transferències en trànsit. Si els diners es col·loquen en un banc en un compte de dipòsit i aporten un determinat percentatge d'ingressos a l'empresa,reflectit com una inversió financera. Al balanç, aquestes són línies numerades 1170 o 1240.

Si una organització utilitza el sistema fiscal general, el seu balanç té una numeració de línies lleugerament diferent. Aleshores, els fons de l'empresa al balanç es reflectiran a la línia 260. Dipòsits a curt termini amb interessos acumulats - a la línia 250 i a llarg termini - 140.

Diners al compte corrent

Per reflectir els processos associats a la recepció i disposició de fons en comptes corrents, les organitzacions utilitzen el compte 51. El compte està actiu, pot correspondre amb diversos altres comptes del pla comptable. Així, quan es realitzen operacions amb la recepció de fons, la comptabilitat reflecteix la correspondència del dèbit del compte 51 amb l'abonament dels següents comptes del pla:

• 50: dipòsit en efectiu de la caixa al compte de liquidació.
• 62: recepció de diners per a béns o serveis dels compradors.
• 90.1 - reflex dels ingressos.
• 91.1: un reflex dels diners que va rebre l'organització en cas de venda de materials, fons i altres actius que originàriament no estaven destinats a vendre a la línia principal de negoci.
• 66 - préstec a curt termini.
• 67: obtenir un préstec a llarg termini.
• 55: abonament dels saldos dels comptes especials al compte de liquidació.
• 76 - rebent deute d'un deutor.
• 78 - reemborsament de l'escassetat per part del client.

Quan es gasten diners d'un compte corrent, s'utilitza la correspondència següent, en la qual hi ha 51 comptesreflectit al crèdit, i al dèbit els codis indicats:

• 50 - retirada de diners del compte corrent al caixer, per exemple, per pagar sous.
• 60: pagament de béns i serveis a contraparts i contractistes.
• 68 - pagament d'impostos, drets i altres taxes a l'estat.
• 91.2 - liquidacions amb bancs per interessos dels préstecs.
• 67 - pagament de préstecs a llarg termini.
• 66 - pagament de préstecs a curt termini.
• 69 - pagament a fons socials per als empleats.
• 58 - inversions financeres.
• 76 - pagament dels comptes a pagar.

Per realitzar operacions, l'empresa facilita al banc que gestiona el seu compte de liquidació els següents documents: un anunci d'ingrés en efectiu, un rebut d'emissió d'efectiu, una ordre de pagament o, si la contrapart sol·licita diners, una demanda.. En alguns casos, el banc cancel·la els fons per si mateix. Per exemple, si es va rebre una sol·licitud per cancel·lar els deutes fiscals del servei governamental corresponent.

Contingut de la caixa de l'organització

L'efectiu al saldo no només són comptes bancaris, sinó també el contingut de la caixa registradora. També s'han de comptabilitzar, cancel·lar i acceptar correctament, redactar i reflectir en l'anàlisi comptable. La següent correspondència de comptes del pla BU s'utilitza en rebre'ls a la caixa, on 50 comptes es reflecteixen al dèbit i s'enumeren a continuació al crèdit:

• 51 - rebut dels comptes de liquidació;
• 71 - reemborsament de persones responsables;
• 66 - préstec a curt termini;
• 55 - entradafons d'un compte especial al caixer;
• 90.1 - Publicació dels ingressos.

La despesa de la caixa registradora s'emet mitjançant la correspondència següent, on el compte cinquanta es reflecteix al crèdit, i al dèbit - els codis següents:

• 70 - pagament dels sous als empleats;
• 71 - emissió de fons al comptable;
• 26 - pagament de les necessitats domèstiques en efectiu;
• 51 - anunci d'un dipòsit en efectiu al banc;
• 66 - devolució d'un préstec a curt termini de la caixa registradora.

Totes les transaccions per dipositar i retirar fons de la caixa estan documentades: rebuts d'efectiu i ordres de dèbit, un anunci d'aportació en efectiu, un rebut, un xec de caixa.

Informes d'efectiu

A més del balanç, l'organització ha d'elaborar altres documents en els quals informi dels fons entrants i sortits. Entre aquests documents hi ha: annex al balanç de situació, compte de resultats, llibre de caixa, estat de fluxos d'efectiu, llibre de compres i vendes. Tots aquests documents són compilats pel comptable al final del període d'informe. En alguns casos, és necessari informar en períodes intermedis. Si el termini finalitza el 31 de desembre de l'any en curs, els informes s'han de presentar com a màxim el 15 de gener. Períodes intermedis: el final dels trimestres de l'any, és a dir, el 31 de març, el 30 de juny i el 30 de setembre. Els informes trimestrals s'envien com a màxim mig mes després del final del període.

El conjunt de formularis d'informació dóna una idea de les activitats de l'empresa, la seva situació financera, la capacitat de complir amb les obligacions. Si l'organització no es presentainformar, presentar-lo en el moment equivocat o amb dades errònies, pot estar subjecte a sancions, inspeccions fiscals no programades, bloqueig de comptes, prohibició d'activitats, concurs de creditors forços. En algunes situacions, es sanciona la direcció de l'organització: penal i administrativa.