51. Compte 51. Debit 51 comptes

2025 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2025-01-24 13:13

Qualsevol activitat econòmica d'una organització és impossible sense el moviment dels fluxos financers. L'efectiu està implicat en tots els processos que tenen lloc a les empreses de qualsevol forma de propietat. La compra de capital circulant, la inversió en actius de producció fixa, assentaments amb pressupostos de diferents nivells, fundadors, empleats de l'empresa: totes les accions de producció i administratives es realitzen amb l'ajuda de diners i per rebre'ls.

Tipus d'assentaments

A la pràctica, s'utilitzen dos tipus principals de pagaments: efectiu i no efectiu. L'efectiu, per regla general, s'utilitza per a petites quantitats de flux d'efectiu: es tracta de pagaments globals que es poden fer a través de la caixa de l'empresa. Per a les petites empreses amb baixa rotació i ingressos modestos, utilitzar diners en efectiu és la millor opció. Les grans empreses tenen més probabilitats d'adoptar un sistema sense efectiu; tal com mostren els resultatsús, és molt més eficient, més ràpid i més barat que treballar amb grans quantitats d'efectiu. Per tant, avui el 98% de tots els pagaments es fan a través del sistema bancari, sense efectiu.

Reflexió del sistema sense efectiu a la comptabilitat

Per a l'anàlisi, planificació, comptabilitat, transferència de no efectiu, l'empresa obre un compte de balanç sintètic 51. Està actiu, el que significa que els fons entrants es reflecteixen en el càrrec, la despesa de recursos financers està en crèdit. Es van crear 51 comptes per comptar amb el més mòbil dels actius de l'empresa: fons no efectius. En el balanç, es reflecteix de forma generalitzada, el saldo (balanç) es determina diàriament per a la gestió operativa de les finances. La comptabilitat analítica es manté per a cada partida d'ingressos i despeses per separat. Una organització pot obrir simultàniament el nombre requerit de comptes en una o més entitats de crèdit. Independentment del seu nombre, tota la informació sobre el moviment de no efectiu es resumeix i es publica en 51 comptes. El saldo (saldo) es forma d'acord amb la fórmula: saldo al principi + rotació al dèbit del compte - rotació al préstec. El resultat obtingut és la suma dels fons disponibles (actualment). S'abona a 51 comptes com a saldo de dèbit inicial per al període següent.

Tipus de pagaments sense efectiu

Totes les operacions de liquidació i pagament les realitza el banc amb el qual l'organització ha subscrit un acord de manteniment del compte. La base per fer retirades o transferències de fons ésuna notificació per escrit del propietari, que els empleats del banc comproven el compliment de les normes legals i els formularis unificats. L'organització-propietària dels fons tria per si mateixa la forma de pagament no en efectiu, en funció de les obligacions contractuals de contraparts específiques. Molt sovint, l'empresa pagadora, utilitzant el document adequat, dóna al banc l'ordre de retirar (cancel·lar, transferir) fons no efectius del compte a favor de la contrapart especificada. Les cancel·lacions incondicionals s'utilitzen amb menys freqüència, la confirmació de les quals no és necessària per part del propietari de l'actiu. Les retirades d'efectiu per necessitats pròpies les realitza l'organització mitjançant xecs. Els titulars de comptes bancaris reben el límit requerit de xecs sobre la base d'una sol·licitud. Els fulls del talonari de xecs emplenats i certificats amb les signatures i segells adequats també es poden utilitzar per a liquidacions de l'empresa titular del compte amb organitzacions contractistes, proveïdors, etc. En aquest cas, el xec s'emet a l'organització o individu (el seu representant) i es cobra després de la presentació al pagador del banc.

Flux de documents al compte corrent

51 el compte es manté sobre la base d'un extracte bancari. S'hi adjunten documents obligatoris, que serveixen d'ordre per al moviment de fons en un compte específic de l'empresa. Totes les baixes, les transferències que el propietari dels béns realitzi durant el període de la declaració es confirmen mitjançant una còpia de l'ordre de pagament o demanda de sortida. El taló del xec serveix com a justificació per retirar diners en efectiu. Inscripció de sol·licitantsLes quantitats de l'empresa propietaria (entrega d'una part dels ingressos en efectiu) es fixen mitjançant una ordre bancària. Els fons rebuts de compradors i altres deutors, en el marc de les obligacions contractuals, es confirmen mitjançant una còpia de l'ordre de pagament entrant de l'organització pagadora. Tots els documents per al moviment de diners no en efectiu s'elaboren d'acord estrictament amb els formularis i requisits unificats del banc, certificats per les signatures de persones autoritzades i el segell de l'organització.

Dèbit

Els comptes de dèbit 51 són un reflex de la recepció de fons. La inscripció prové de les fonts següents:

• Caixera de l'empresa (D 51, K 50): aquesta entrada s'efectua quan s'abonen efectiu al compte corrent des de la caixa.
• Liquidacions amb contraparts (D 51, K 62/60/76): el compte s'abona amb l'import dels compradors, altres deutors, dels proveïdors (devolució del pagament anticipat, fons transferits excessivament, liquidacions de reclamacions).
• Crèdits, préstecs, préstecs (D 51, K 66): l'operació es realitza en cas de rebre els fons prestats rebuts al compte corrent.
• Quan es va establir un acord amb els accionistes, els propietaris (D 51, K 75): es van aportar els fons dels fundadors (com a capital circulant o amb un augment del capital autoritzat).
• Acords amb pressupostos i organitzacions extrapressupostàries (D 51, K 68, 69) - s'enumeren els impostos pagats en excés o les quantitats de suport social a la població (prestacions, baixes per mal altia, etc.).

El volum de negocis per dèbit es resumeix per al període d'informe i és un indicador generalitzat d'ingressosfons al compte bancari de l'empresa. S'utilitza un balanç o anàlisi de comptes per analitzar els rebuts per article.

Moviment de préstec

El crèdit del compte 51 es forma a partir de les cancel·lacions (despeses) de fons no efectius de l'empresa. La xifra de negocis del préstec mostra l'import total de transferències, amortitzacions i retirades d'efectiu dipositats al compte 51. Les anotacions del préstec són les següents:

• Retirada d'efectiu (D 50, K 51): els fons rebuts a la caixa de l'empresa es retiren del compte corrent (el cobrament es fa de manera limitada, indicant la partida de despesa). Molt sovint, les organitzacions utilitzen part dels fons per pagar sous o per a necessitats domèstiques.
• Moviment de no efectiu (D 51/55, K 51) - aquesta correspondència es realitza quan es transfereixen part dels fons a un altre compte o per obrir cartes de crèdit especials destinades a liquidacions amb contraparts.
• Pagament a proveïdors, contractistes i altres creditors (D 60/62/76, K 51) - transferència de l'import dels actius del compte corrent a les contraparts (per a béns i serveis, devolució de productes, etc.).
• Càlculs sobre préstecs, préstecs i crèdits (D 66, K 51): es transfereixen interessos per l'ús dels fons prestats o es paguen els deutes dels préstecs.
• Compliment d'obligacions amb pressupostos de diversos nivells i fons extrapressupostaris (D 68/69, K 51) - en funció de l'impost o fons, s'indiquen a la correspondència els subcomptes corresponents.
• Salari (D 70, K 51) - sou transferitempleats.
• Acords amb fundadors (D 75, K 51) - segons els resultats de les activitats, es van fer pagaments als fundadors.