2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21
Molts comptadors novells no tenen del tot clar què s'inclou en el concepte que analitzarem a l'article, com es caracteritza, com mostrar-lo al llibre major. Per tant, intentarem descriure amb detall què són l'efectiu i els seus equivalents. Al final de l'article, també donarem un algorisme per a la seva presentació en documents comptables.
Definició del concepte
L'efectiu és efectiu directament a la caixa, així com els comptes emmagatzemats a la vista.
Els equivalents d'efectiu són diverses inversions amb una gran liquiditat. Es poden convertir fàcilment en una quantitat de diners preesperada. En aquest cas, el seu cost en una direcció o una altra canvia lleugerament. En la seva majoria, es tracta d'inversions a curt termini que es poden utilitzar com a màxim tres mesos des de la data de compra. És important recordar que els equivalents d'efectiu només tenen una finalitat: el pagament d'obligacions a curt termini.
Tant l'efectiu com els equivalents d'efectiu es comptabilitzen a l'Estat de fluxos de garantia en efectiu.
Elements constitutius
Vem què inclouen els conceptes analitzats específicament. L'efectiu i els seus equivalents són:
- Diners al calaix d'efectiu.
- Efectiu en trànsit. Això també inclou les finances recollides que encara no s'han acreditat als comptes bancaris.
- Fons en comptes en rubles i en moneda estrangera disponibles per utilitzar-los en qualsevol moment.
- Paquets de pagament (incloses les transferències bancàries) que es poden bescanviar com a màxim 3 mesos després de la compra.
- Dipòsits a la vista, així com els que es poden utilitzar com a màxim en 3 mesos.
- Altres accions, bons i valors valuosos i molt líquids que es preveu vendre en un termini màxim de tres mesos.
Els descoberts, que s'han de reemborsar a la primera sol·licitud del banc, s'inclouen en el saldo d'efectiu i equivalents per redactar un informe sobre el moviment d'aquests últims.
Categories restringides
Ara per categories més específiques. L'efectiu i els seus equivalents poden quedar restringits en els casos següents:
- Si estan activatscomptes dels bancs als quals se'ls va revocar la llicència.
- Els fons són bloquejats o embargats a petició de l'oficina tributària, com a condició en procediments judicials, etc.
- La legislació estatal imposa algunes restriccions al seu ús.
- Un contracte de crèdit o préstec implica un ús precisament limitat.
- L'acord celebrat amb el banc estipula la conservació d'un determinat saldo al compte. Els fons que la componen seran limitats.
Tots els anteriors s'exclouen de l'efectiu i els equivalents d'efectiu i s'afegeixen als actius corrents o no corrents.
Estat de situació financera
Els conceptes divulgats per nos altres s'especifiquen a l'Estat de situació financera com una línia separada. Les notes indiquen:
- Components d'efectiu i equivalents d'efectiu.
- Informació sobre els seus saldos en moneda estrangera.
- La quantitat total d'efectiu restringit i equivalents en efectiu. A més, s'escriu un comentari explicatiu sobre els motius d'aquesta restricció.
- Relació entre les categories descrites a l'Estat de fluxos d'efectiu i l'Estat de situació financera.
Estat de fluxos d'efectiu
L'estat de fluxos d'efectiu i equivalents d'efectiu és una llista de despeses i ingressos que ajuda a conciliar el saldo de diners entrant i sortint i els seus equivalents al balanç.compte. Aquest document és necessari per avaluar l'estructura financera, els canvis en els actius d'una organització concreta, així com la seva capacitat d'influir en el volum dels fluxos financers: tràfic entrant i sortint d'efectiu i els seus equivalents.
Les dades de l'informe es presenten en tres seccions d'escala:
- Activitat operativa. Això és quelcom que aporta beneficis a l'empresa i, a més, no pertany a les dues categories següents. Els ingressos aquí són els ingressos per la venda de qualsevol article o la prestació de serveis. Despeses: liquidacions amb proveïdors, remuneració dels empleats, etc. Els fluxos d'efectiu aquí provenen de l'activitat principal o d'una altra, però, per descomptat, rendibles.
- Activitats d'inversió. Això inclou l'adquisició i posterior venda d'inversions a llarg termini. No són, per definició, equivalents a efectiu (ja que no són a curt termini).
- Activitats financeres. Afecta la variació de la mida i l'ompliment del capital de l'empresa, així com els seus fons prestats. Els estalvis en efectiu d'aquesta categoria inclouen els rebuts de l'emissió de diversos tipus d'accions, bons, préstecs i lletres, així com el reemborsament de préstecs.
Als estats financers, l'efectiu per al component financer i d'inversió es presenta pel mètode directe, i per al component operatiu, pel mètode indirecte.
Mostrar als documents
L'efectiu i els seus equivalents es mostren a la línia 1250 de la següent manera:
D (dèbit) al compte 50 "Caixer"
+
Dsegons sch. 51 "Comptes de liquidació"
+
D a compte 52 "Comptes en moneda estrangera"
+
D a compte 55 "Comptes bancaris especials" (no inclou els dipòsits que no es poden classificar com a equivalents en efectiu)
+
D a compte 57 "Diners en camí"
+
D a compte 58 fitxers adjunts
+
D a compte 76 "Liquidacions amb prestataris i deutors".
L'efectiu i els seus equivalents solen aparèixer als estats financers. Els seus components principals són efectiu en comptes i en caixa, així com una sèrie d'obligacions a curt termini que es poden convertir fàcilment i ràpidament en la quantitat de diners esperada.
Recomanat:
El patrimoni concursal del deutor: concepte, poders i drets del gestor, règim de presentació de la declaració de fallida i licitació
Si el prestatari no pot pagar totes les reclamacions dels creditors a temps i íntegrament, per decisió judicial pot ser declarat en fallida. En aquest cas, s'avalua el patrimoni concursal del deutor. Tots els béns propietat de l'empresa en el moment de l'inici del procediment de fallida estan subjectes a valoració. Els ingressos de la venda d'aquestes instal·lacions es destinen a pagar el deute
Quin significat té la disciplina laboral? El concepte, l'essència i el significat de la disciplina laboral
És difícil sobreestimar la importància de la disciplina laboral. De fet, en les relacions laborals, l'empresari i el treballador sovint s'enfronten a situacions en què tots dos es consideren correctes, però les seves opinions no condueixen a un acord. La disciplina laboral regula legalment molts punts en què simplement no sorgeixen disputes i insatisfacció entre els participants en les relacions laborals. El següent article tracta sobre els punts principals de la disciplina laboral
Nota explicativa del balanç i la seva funció en la presentació d'informes
La nota explicativa és una part obligatòria dels estats financers. Així ho regula l'apartat 5 del Reglament Comptable núm. 4/99 “Estats comptables de l'organització”. Aquest document revela dades sobre la política comptable de l'empresa, necessàries per a una anàlisi completa de tots els indicadors d'activitat econòmica
Presentació personal: sobre tu de manera breu i bella. Creativa i bonica presentació del professor
Avui, presentar-se als altres és una necessitat diària per a cadascun de nos altres. De vegades, els nostres socis són empresaris seriosos, de vegades són coneguts ocasionals, però independentment de les professions i l'edat, a tots ens agradaria fer només una impressió positiva
L'avaluació del sòl és El concepte, el significat, la metodologia, les etapes, els objectius i la viabilitat econòmica
L'avaluació del sòl és una avaluació de l'estat del sòl en determinats districtes, regions o regions per a la seva fertilitat. En el procés de realització d'aquest procediment, els especialistes combinen terrenys de característiques similars en grups
