Quin sistema fiscal pot aplicar un empresari individual: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Avui hem de saber quin sistema fiscal pot aplicar un empresari individual. A més, també és millor entendre quin escenari és més adequat perquè els emprenedors portin el seu propi negoci. En general, el tema dels negocis està molt relacionat amb els impostos. Depenent de la teva activitat, aquesta o aquella alineació serà beneficiosa. Però a la pràctica, resulta que un dels sistemes s'utilitza més sovint. Per què? Quin? Sobre tot això més enllà. No us penseu que és tan fàcil triar. Sí, i el pas d'un sistema a un altre, igual que el registre d'una persona com a empresari, requereix unes condicions i manipulacions. També cal conèixer-los. Potser no podeu triar alguns sistemes fiscals per vos altres mateixos!

Elecció difícil

En general, la qüestió dels impostos a Rússia és extremadament delicat. Té un paper important en qualsevol activitat. I si decideixes iniciar el teu propi negoci, ho has de ferPenseu en quin sistema fiscal pot aplicar un empresari individual. Hi ha una àmplia gamma d'opcions disponibles aquí. Abans de participar en el registre d'activitats empresarials, hauríeu de decidir sobre el tema dels impostos. Pots més tard, però si t'encarregues d'això per endavant, t'estalviaràs la majoria dels problemes en el futur.

Per cert, d'any en any a Rússia per als empresaris individuals, els sistemes fiscals pateixen canvis i també es complementen amb algunes opcions especials. Per exemple, recentment s'han introduït patents. Aquest és un nou sistema que ja té una gran demanda en algunes situacions. Més sobre ella una mica més tard. En qualsevol cas, has de saber que l'elecció del sistema de pagament de l'impost depèn de tu. No és tan senzill com sembla. Peseu tots els avantatges i els contres de cada sistema, només aleshores envieu els documents per a la IP (registre).

Opcions

Com ja s'ha dit, hi ha moltes opcions per al desenvolupament d'esdeveniments. Creus quin sistema fiscal pot aplicar un empresari individual? Per ser sincer, aquesta és una pregunta difícil. Si no entreu en els detalls i subtileses de la pregunta, podeu respondre de manera senzilla i sense problemes: qualsevol.

En altres paraules, un empresari individual té tot el dret a la llibertat d'elecció del sistema fiscal quan obre una empresa. O en qualsevol moment després de l'execució dels documents pertinents. Hi ha limitacions, però no són tan significatives a la pràctica. Sobretot si teniu en compte que ara molts estan registrats com a empresaris.

Quin sistema fiscal pot?aplicar la IP? Recentment, la llista de possibles opcions ha augmentat. I ara a Rússia podeu triar un dels sistemes següents:

• general (BASIC);
• simplificat (USN, "simplificat");
• patent;
• impost únic sobre la renda imputada (UTII, "imputació");
• impost agrícola únic (anomenat UAT).

Com ja s'ha esmentat, cada alineació té els seus propis avantatges i desavantatges. Algunes opcions s'utilitzen més sovint a la pràctica. Però on pots parar? Quines són les característiques dels sistemes fiscals enumerats per als empresaris individuals? En quins casos és millor obrir el teu propi negoci segons un esquema o un altre? Què necessitarà?

Sistema general

Comencem per l'escenari més evident i comú. El cas és que el sistema fiscal general per a un empresari individual és la direcció principal que es produeix a la pràctica. Per regla general, si no especifiqueu cap sistema especial en obrir un negoci, de manera predeterminada realitzareu tots els acords amb l'estat segons l'OSNO. En principi, l'opció no és dolenta per a la majoria d'activitats. No cal aprofundir una vegada més en les complexitats del disseny, així com en la direcció del vostre treball. El sistema global, de fet, no té restriccions. És a dir, qualsevol empresari pot obrir el seu propi negoci i treballar d'acord amb aquest esquema tot el temps.

Quins són els avantatges i els contres aquí? Si estàs pensant en quin sistema fiscal pot aplicar un empresari individual i després decideixes sol·licitar-ne un de general, contactas'ha de parar atenció a molts factors. Entre els avantatges hi ha l'absència de mal de cap a l'hora de recollir els documents necessaris a l'hora d'iniciar un negoci, i tampoc hi ha restriccions pel tipus d'activitat. Això agrada a molts.

A més, aquí s'assigna la quantitat d'impostos. En general, per als empresaris individuals no s'estableix massa gran i fixa - el 13% dels ingressos. Per a les organitzacions, s'estableix una "barra" al 20% dels vostres guanys.

Inconvenients BÀSIC

No tothom es beneficia d'aquesta opció. Si sou propietari d'una propietat, també haureu de pagar impostos. A més, apareix l'anomenat IVA, un pagament que has de fer amb els béns i serveis venuts. De moment, la "barra" està fixada en un 18%. És a dir, les despeses per OSNO són més que suficients. De vegades, fins i tot només pèrdues, no beneficis.

A més, per informar, cal mantenir constantment un registre especial. Els empresaris individuals que treballin a l'OSNO i no enviïn el document corresponent a temps tindran grans problemes. Per tant, també cal tenir en compte aquesta característica si decidiu esbrinar quin sistema fiscal pot aplicar un empresari individual, així com quina opció us serà beneficiosa.

Per cert, l'IVA sol ser el factor decisiu. Normalment OSNO s'utilitza en el comerç minorista i a l'engròs, en altres casos, hauríeu de mirar formes especials d'impostos. Et faran més bé. Recordeu: si no especifiqueu cap mode especial quan us registreu, ho tindràs "per defecte". BÀSIC.

Impure

La següent opció força rendible és l'ús de l'anomenada "imputació". A la pràctica, recentment és força rar, però es produeix. Es tracta d'un tribut especial per als empresaris individuals. Els tipus d'activitats que es poden dur a terme sota aquest règim es prescriuen al Codi Fiscal de la Federació Russa. Per tant, aquest tipus de càlcul no està disponible per a tothom. Així, cada any us hauria d'interessar quina activitat implica obrir una IP amb UTII.

Els avantatges d'aquesta opció són visibles a simple vista. "Vmenenka" depèn directament del vostre negoci i dels seus components. El percentatge màxim de benefici es fixa en el 15%. Molt depèn de la mida del vostre negoci. No apte per a empresaris individuals que "gestionen" un negoci enorme.

L'any 2016 es van adoptar les condicions segons les quals es poden regular els pagaments UTII a nivell autonòmic. Per tant, algunes activitats requereixen només el 7,5% dels beneficis, i algunes gairebé dues vegades més, el 15%.

Contres i limitacions

Veritat, hi ha alguns punts negatius a UTII. Com ja s'ha dit, no tothom té l'oportunitat de treballar segons aquest esquema. Això vol dir que hauràs de mirar constantment que la teva activitat estigui inclosa a la llista corresponent del CDI. I per si de cas, manteniu una acció de "repès".

A més, si teniu un negoci en accions, no es pot aplicar la "imputació" si teniu menys del 25%"afers". Aquestes són les restriccions vigents actualment.

Quin sistema fiscal pot aplicar un empresari individual? UTII no és apte per a aquells que obren un gran negoci. Els empresaris que tinguin més de 100 empleats com a empleats no poden registrar-se en aquesta opció. En cas contrari, podeu provar de treballar amb aquest sistema.

Per cert, un petit avantatge que es va oblidar: no podeu utilitzar la caixa registradora quan feu els pagaments. Però encara has de mantenir algun tipus d'informe. El contribuent aquí té dret a triar l'opció pel seu compte. Normalment només guarden els xecs i els xecs, de vegades porten un llibre de registre.

Patents

Recentment, s'ha introduït la taxa de patents per a empresaris individuals. Va ser el que va començar a atraure molts ciutadans per obrir el seu propi negoci. Simplement no us penseu que aquesta opció és ideal. Com tots els altres dissenys, té els seus pros i contres.

Per exemple, entre els principals avantatges destaca l'exempció total del pagament d'impostos. N'hi ha prou amb comprar una patent, i podeu treballar en una àrea determinada sense cap penalització monetària. Tot el que es requereix en aquest escenari és el manteniment d'un llibre especial de registres que necessitareu en el futur.

É a dir, les patents són la compra real d'un negoci d'una direcció o una altra durant un període determinat. Aquest sistema és molt bo per a principiants: el període mínim de validesa del document és d'1 mes. Podeu provar-vos en aquest o aquell negoci, i després renovar la patent o no fer negocis. De la caixa registradoraels emprenedors tecnològics en aquesta situació són alliberats. Treballeu amb el principi de "comprat i oblidat".

No per a tothom

És cert que aquesta alineació també té prou deficiències. En primer lloc, cal assenyalar immediatament que s'imposen restriccions a les activitats. Això vol dir que no tothom té dret a comprar patents i treballar-hi. Les llistes exactes es prescriuen al Codi Tributari i, de vegades, determinades regions tenen les seves pròpies restriccions. Han de ser reconeguts any rere any a les autoritats fiscals.

A més, les organitzacions amb més de 15 persones no poden sol·licitar patents. I al mateix temps, els vostres ingressos anuals no han de superar els 60 milions. En cas contrari, la patent simplement no serà vàlida.

Un altre desavantatge és el cost del document. S'estableix per separat a cada regió per a tipus específics d'activitats. Això és bo i no tan bo. Però la majoria de vegades no es parla d'aquesta funció amb la millor llum.

ECHN

La següent opció que pot ser és ESHN. Aquest impost no és molt comú entre els empresaris. Per tant, no val la pena centrar-s'hi massa. El cas és que aquesta opció només s'escull quan es tracta de la producció i venda de productes agrícoles.

En aquest cas, hauràs de pagar la diferència en forma d'"ingressos-despeses". Més concretament, el 6% de l'import rebut. En principi, donat el focus estret del sistema, es pot aplicar. Sobretot si coincideix amb la teva activitat.

Però tingueu en compte que no podeu utilitzar aquest dret si la mida de l'organització (nombre de subordinats) supera les 300 persones. En aquest escenari, ESHN no té lloc. Per tant, a la pràctica, aquesta opció pràcticament no es considera.

simplificat

OSNO i STS són dos tipus d'impostos que es troben amb més freqüència a la vida real. Si ja hem tractat amb el sistema general, llavors encara no hem tractat amb el simplificat. De fet, aquesta alineació té una gran demanda en aquests moments entre els emprenedors.

Per què? La qüestió és que és molt fàcil i senzill de treballar segons la "simplificació". Esteu exempt de la declaració d'efectiu, però, en general, heu de registrar d'alguna manera els vostres ingressos. Normalment un llibre de comptes és suficient. Al mateix temps, aquests empresaris només han de pagar un impost: pels ingressos rebuts. Els informes són anuals, el pagament normalment es fa abans del 30 d'abril.

L'IVA no es cobra per les USN. Aquest és un gran avantatge que agrada a molts. A més, es fixa l'import de l'impost ordinari. Actualment està establert en un 6% o un 15%. És a dir, de fet, un cop a l'any amb la "simplificació" has de donar només un 6-15% del teu benefici. I, per descomptat, fer tots els pagaments fixos al Fons de Pensions (ningú n'està exempt). Per tant, aquesta alineació agrada a molts. L'IVA en règim fiscal simplificat, com ja s'ha esmentat, està absent. I totes les altres "despeses" també.

De les deficiències, només es poden distingir les limitacions a les activitats i característiques del sistema quanbenefici elevat. No tothom és elegible per utilitzar el sistema fiscal simplificat; esbrineu la llista exacta de la vostra regió. Tingueu en compte també: si teniu un benefici de més de 300 mil rubles a l'any, a més, haureu de pagar l'1% de l'import guanyat com a impost. Un inconvenient insignificant, tenint en compte tots els avantatges que dona la “simplificació”. La fiscalitat de la PI (STS) quan una persona es dedica a negocis privats és la millor opció!

Com dissenyar

Bé, l'últim que cal saber ara són les normes per registrar una persona com a empresari. I el que necessites per utilitzar els règims fiscals especials. Ja s'ha dit que en alguns casos no se't demanarà res. Per tal d'obrir un empresari individual, presenteu-lo a l'oficina tributària:

• TIN;
• passaport (amb còpies);
• aplicació per a l'obertura d'IP;
• aplicació del model establert per a l'ús d'un règim fiscal especial (2 exemplars);
• rebut del pagament de la taxa estatal (800 rubles el 2016).

Bàsicament, això és tot. Els documents per a emprenedors individuals ja estan preparats, podeu presentar-los i rebre un certificat de registre. Al mateix temps, tingueu en compte que si no heu especificat cap règim fiscal especial, se seleccionarà el general. S'ha de seleccionar "Simplificat" en un termini de 30 dies a partir de la data de la inscripció (per tal d'aplicar aquest sistema en l'any en curs) o fins al 31 de desembre, s'ha de presentar una sol·licitud per utilitzar-lo l'any vinent. UTII s'emet dins dels 5 dies posteriors a l'inicila vostra activitat, la mateixa regla s'aplica a altres sistemes. No hi ha res difícil en això. És millor triar immediatament l'opció d'informar a l'estat.

Ara està clar quin sistema fiscal pot aplicar un empresari individual. En general, si treballes sol (o en grup reduït), i el pagament de l'IVA no és important per a tu, és recomanable escollir el sistema fiscal simplificat. Aquesta és la millor opció que estalvia al contribuent de problemes i tràmits innecessaris.