Deducció fiscal estàndard: mides, condicions de provisió

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Quan es determina la base imposable, els ingressos d'una persona física, gravats a una taxa del tretze per cent, es redueixen en l'import de les deduccions fiscals estàndard. Per als ingressos gravats amb altres tipus impositius, aquestes deduccions no s'apliquen.

Període de càlcul del càrrec

El període impositiu per a una deducció fiscal estàndard és d'un mes. La base imposable de l'impost sobre la renda d'un ciutadà pot disminuir mensualment en l'import d'aquesta deducció.

Destinatari de la deducció

Les persones físiques els ingressos de les quals estiguin subjectes a l'impost sobre la renda al tipus del tretze per cent poden rebre una deducció per aquest impost. Si no hi ha ingressos oficials, no s'ofereix la deducció.

El dret té un caràcter declaratiu. Per sol·licitar una deducció fiscal, cal sol·licitar una deducció fiscal estàndard. No és obligatori exigir a un empleat que la sol·liciti anualment. Les deduccions estàndard es poden fer any rere any en una sola aplicació.

Tipus de deduccions

El Codi Fiscal de Rússia preveu deduccions fiscals estàndard dels tipus següents:

• al propi contribuent (ciutadans que compleixin determinades condicions);
• als fills del contribuent.

Les deduccions estàndard s'ofereixen a un ciutadà després d'una declaració personal sobre el desig de rebre un benefici fiscal a un agent fiscal (empresari) o a la inspecció i presentació de documents acreditatius. No hi ha cap plantilla legal per sol·licitar una deducció fiscal estàndard.

Deducció d'empleats

Les deduccions estàndard de l'IRPF per a un contribuent tenen diverses característiques:

• El dret a una deducció estàndard per a un empleat no té restriccions ni a la quantitat de diners ni a la quantitat màxima d'ingressos que rep un ciutadà contribuent.
• Si una persona treballa per a diversos empresaris alhora, només pot sol·licitar una deducció en un lloc d'activitat professional. L'empresari no està obligat a comprovar si el contribuent treballa en un altre lloc. Per tal d'evitar malentesos, el ciutadà ha d'incloure a la seva sol·licitud una clàusula que confirmi que el sol·licitant és notificat que la deducció només pot ser realitzada per un empresari, i es compromet a informar immediatament el departament de comptabilitat de l'empresari en cas de presentar una sol·licitud de deducció amb un altre empresari. agent.
• La deducció pot ser acceptada no només per l'empresari amb qui l'empleat treballa en virtut d'un contracte de treball, sinó també per un altre impostagent (empresari individual, notari, advocat que ha establert un despatx d'advocat, una subdivisió independent d'una empresa estrangera a Rússia).
• Per als ingressos de la venda de propietats, els agents no ofereixen deduccions fiscals estàndard.
• Si un treballador té períodes de no percepció d'ingressos laborals, el dret, segons la llei, a una deducció fiscal no s'anul·la, sinó que s'acumula la deducció. Les deduccions fiscals estàndard no es poden utilitzar durant anys i no es poden resumir. L'acumulació és només per a l'any natural. Si al final de l'any, a causa de la transferència de beneficis fiscals, un empleat té un import de l'impost sobre la renda pagat en excés, podeu retornar-lo vos altres mateixos posant-vos en contacte amb l'oficina d'Hisenda.
• Si un ciutadà té dret a reclamar dues deduccions (per un import de cinc-cents rubles i per un import de tres mil), s'ofereix una deducció amb un import màxim (tres mil rubles).
• Si un ciutadà reclama el dret a una deducció com a contribuent que pertany a una determinada categoria, i a una deducció per al seu fill (fills), se li concedeixen les dues deduccions (per al contribuent i per al fill).

Documents proporcionats a l'empresari per demostrar el dret legal a la deducció estàndard per a l'empleat:

• Reclamació dels empleats per a la deducció estàndard de l'impost sobre la renda.
• Confirmació documental del dret legal a una deducció (certificat mèdic, document d'examen social, certificat d'heroi de Rússia o de l'URSS, certificat d'un combatent o veterà de guerra).

Siel contribuent va decidir sol·licitar l'IFTS al lloc de registre amb una declaració del formulari 3-NDFL, a continuació, ha d'adjuntar-hi un certificat d'ingressos de l'any en el formulari 2-NDFL, documents que confirmen la deducció i un escrit sol·licitud adreçada al cap de la inspecció tributària segons el model.

Deducció fiscal estàndard de tres mil rubles

Les següents categories de contribuents tenen dret a una deducció fiscal de tres mil rubles per cada mes del període impositiu:

• Participants, liquidadors de les conseqüències de l'explosió de la central nuclear de Txernòbil, la instal·lació industrial "MAYAK", inclosos els mal alts de radiació i altres mal alties específiques.
• Personal militar i civil implicat en la construcció del refugi.
• Provadors d'armes nuclears (incloses les substàncies subterrànies i submarines), substàncies radioactives militars.
• Participants en el muntatge de càrregues nuclears.
• Segona guerra mundial desactivada.
• Discapacitats dels grups I i II d'entre el personal militar.
• Discapacitats equiparats a personal militar.

Deducció de cinc-cents rubles

La deducció fiscal per un import de cinc-cents rubles per cada mes del període impositiu s'ofereix als següents grups de ciutadans:

• Herois de l'URSS i Rússia.
• Persones designades amb l'Ordre de la Glòria de tres graus.
• Participants de la Segona Guerra Mundial.
• Discapacitats del primer i segon grup i discapacitats des de la infància.
• Persones que eren residents a Leningrad assetjat durant la Segona Guerra Mundialque van estar a la ciutat del 8 de setembre de 1941 al 27 de gener de 1944.
• Presons dels camps de concentració durant la Segona Guerra Mundial.
• Persones que van donar la seva medul·la òssia per salvar la vida dels altres.
• Persones que es van emmal altir i van patir la mal altia de les radiacions com a conseqüència de l'accident a la central nuclear de Txernòbil, PA "MAYAK".
• Persones evacuades de les zones afectades després de l'accident a la central nuclear de Txernòbil, la instal·lació de producció de MAYAK.
• Participants que van complir el deure internacional amb les decisions de les autoritats estatals a la República de l'Afganistan.
• Persones que van participar en les hostilitats per decisions de les autoritats al territori de Rússia.
• Pares de militars que van morir defensant el país.
• Cònjuges de militars morts fins que tornen a contraure un matrimoni registrat.

Crèdit fiscal estàndard per a nens

La deducció fiscal s'ofereix als pares, inclosos els pares d'acollida i els tutors. De l'import del salari mensual es dedueix la quantitat de diners que no està subjecta a l'impost fiscal, i la resta d'ingressos es multiplica pel tretze per cent de l'impost. La deducció per a nens s'ofereix a un ciutadà contribuent fins al mes en què els seus ingressos totals sobre la base de la meritació arriben a la quantitat de tres-cents cinquanta mil rubles.

Nel	Pare, adoptant	Tutor, síndic, pare adoptiu	Pare solter o pare adoptiu	Tutor, custodi oMonoparental adoptiu	Un pare o pare adoptiu. L' altre pare va rebutjar la deducció	Tutor, tutor o pare adoptiu. L' altre pare va rebutjar la deducció
Primer	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Segon	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Tercer i següents	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Nen discapacitat	12000	6000	24000	12000	24000	12000

Condicions estàndard de deducció fiscal de 2018:

• El nen ha de tenir menys de divuit anys.
• Per a un estudiant a temps complet d'educació superior, l'edat màxima és de vint-i-quatre anys.
• El sou del ciutadà receptor de la deducció per a l'any natural sobre la base de la meritació no ha de superar els tres-cents cinquanta mil rubles.
• La deducció per a qualsevol fill s'atorga independentment de si la deducció es va presentar a fills anteriors.
• Si els cònjuges tenen un fill comú i fills de matrimonis anteriors, el fill comú es considera el tercer.
• El dret a una doble deducció és per als pares solters en una sola persona. El progenitor es reconeix com l'únic si l' altre progenitor és declarat mort o desaparegut (odeclaració de reconeixement) o un guionet a la casella del pare del certificat de naixement.
• Al mateix temps, per a les persones que tinguin fills fora del país, s'ofereix una deducció fiscal basada en documents aprovats per notari per les autoritats competents de l'estat on viuen els fills.

Característiques del càlcul de la deducció per a nens

Les deduccions estàndard per a nens amb discapacitat són acumulatives. Per exemple, el primer fill de la família està discapacitat, el benefici fiscal serà de tretze mil quatre-cents rubles (mil quatre-cents més dotze mil).

La negativa del primer progenitor a la deducció a favor de l' altre es produeix amb les condicions següents:

• fill suportat pels pares;
• parent té ingressos fiscals oficials;
• els ingressos acumulats no superen els tres-cents cinquanta mil rubles;
• un progenitor presenta una sol·licitud al seu agent per renunciar a la deducció estàndard i l' altre progenitor presenta la sol·licitud al seu agent per duplicar la deducció;
• exempció de responsabilitat no requereix la certificació de l'empresari;
• El certificat en forma d'impost sobre la renda de dues persones físiques del progenitor que va rebutjar la deducció es presenta a l'empresari que ofereix la doble deducció cada mes fins al moment en què els ingressos superen els tres-cents cinquanta mil rubles.

Donar deduccions als tutors i administradors

Característiques per obtenir una deducció fiscal:

• Els tutors, els administradors no poden transferir els seus drets de deducció a altres persones.
• Un tutor (custor) en una sola persona téel dret a duplicar la deducció.
• En contraure matrimoni, l'únic tutor (custodi) no perd el dret a duplicar la deducció.
• El cònjuge del tutor o tutors no té dret a una deducció fiscal en relació amb els fills tutelats.
• La privació o existència de drets parentals dels familiars de la mare i del pare dels fills no afecta l'import de la deducció del tutor (custor) en una sola persona.
• Els tutors (fiduciaires) tenen dret a deduir fins que els tutelats arribin als divuit anys.
• No calen documents justificatius per sol·licitar una doble deducció.

On puc obtenir la deducció?

Hi ha dues maneres d'obtenir una deducció per a nens:

• Demaneu una sol·licitud al departament de comptabilitat de l'empresari amb una sol·licitud i adjuntant els documents requerits (certificat de naixement dels nens, certificats d'institucions educatives sobre l'educació a temps complet dels nens).
• Demaneu una sol·licitud a l'oficina d'Hisenda amb un formulari de declaració emplenat de l'IRPF de 3 persones.

Necessito una deducció?

El procés per obtenir una deducció estàndard a la feina és molt ràpid i fàcil per a una persona. Atesa la modesta mida del pagament, molts ciutadans no fan ús del seu dret a una deducció fiscal. Depèn de si reclamar o no el vostre dret.